1、第一节 货币资产概述,四、银行转账结算的基本方式与程序,银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超出现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。,通过银行办理转账结算，可以采用的结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡,是指在同一城镇或同一票据交换区域进行的结算方式,是指在全国范围内的不同城镇或交换区域进行的结算方式,是指同城、异地均可使用的结算方式,支票银行本票,汇兑、银行汇票托收承付,委托收款商业汇票信用卡,（一）支票,支票是银行的存款人签发给
2、收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。,1、支票的种类：,2、支票式样,3、支票的特点及适用范围,（1）支票一律记名（2）起点金额为100元（3）付款期为10天（从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）（4）是同城结算中使用最为广泛的一种结算方式（5）适用于单位和个人在同城或同一票据交换区域的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。,4、支票结算程序,付款单位(购货单位）,收款单位(销货单位）,收款单位开户银行,付款单位(开户银行）,2、签发支票,1、发出商品或提供劳务,3、填写进帐单，并将转账支票送存银行。,4、退回进帐单回单,
3、6、划转款项,5、传递票据,3、现金支票提取现金,（二） 银行本票,1、含义： 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，给申请人据以办理转 账结算或支取现金票据。,2、种类,3、特点及适用范围,（1）可以用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金。（2）本票一律记名，允许背书，不予挂失。（3）付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（4）适用于单位和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。,4、结算程序,付款单位(购货单位）,收款单位(销货单位）,收款单位开户银行,付款单位(开户银行）,3、持银行本票办理款项结算,5、收款入账,4、向银行办理收款,7、划转款项,6、传递票
4、据,1、申请签发银行本票,2、签发银行本票,（三） 银行汇票,1、含义： 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。,2、特点及适用（1）可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（2）一律记名。 （3）可以背书转让。（4）汇款金额起点为500元。（5）提示付款期限自出票日起1个月。（6）适用于异地单位和个人之间各种款项的结算，特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易。,4、结算程序,汇款单位(购货单位）,收款单位(销货单位）,兑付银行或收款单位开户行,签发银行或汇款单位开户行,3、持票办理结算,5、办理进帐,7、划转款项,6、传递票据,1、申请银行汇票,8、结清银行汇票,2、签发银行汇票,4、发送商品或提供劳务,（四） 商业汇票,1、含义： 商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。,2、种类,3、特点及适用（1）一律记名。（2）可以背书转让，也可以贴现。（3）商业汇票承兑期限由双方商定，最长不得超过6个月。（4）商业汇票适用于在银行开立帐户的法人之间根据购销合同先发货后收款后延期付款的商品交易。同城或异地均可使用。,
