1、深圳普天会计师事务所有限公司关于深圳市华侨（康桥）书院2015 年度财务报表的审 计 报 告目 录 页 次一、 审计报告1-2二、 已审财务报表1.资产负债表32.业务活动表43.现金流量表54.教育培养成本支出情况表65.收入及代收费收支明细表76.财政补助收支明细表8-117.办学成本明细表128.代收费成本明细表13三、 财务报表附注14-231*机密*审 计 报 告深普所审字2016141 号深圳市华侨（康桥）书院：我们审计了后附的深圳市华侨（康桥）书院(以下简称“康桥书院”)财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表，2015 年度的利润表及利润分配表和现金流量表以
2、及财务报表附注。一 、 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是“康桥书院”管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二 、 注 册 会 计 师 的 责 任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获
3、取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。2我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三 、 审 计 意 见我们认为， “康桥书院”财务报表已经按照民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了“康桥书院”2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015
4、 年度的经营成果和现金流量。深 圳 普 天 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 中 国 注 册 会 计 师 ：中 国 深 圳 中 国 注 册 会 计 师 :二 一 五 年 三 月 二 十 二 日14深圳市华侨（康桥）书院财务报表附注（ 2015 年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市宝安区康桥书院于 2014 年 6 月 23 日经深圳市教育局深教2014289 号文件批准，由原名变更为深圳市华侨（康桥）书院。康桥书院系经深圳市宝安区教育局“深宝教2002133 号” 、 深圳市教育局“深教2004487 号”文件批准，于 2014 年 6 月 23 日换发了“教民144030034
5、000060 号”中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：440300741244459。学校办学地址：深圳市宝安区西乡街道办九围社区，举办者：深圳市英华康桥实业有限公司，法定代表人：陈海雄，校（园）长：肖以梧，办学类型：小学、中学，办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制高中。不要求取得合理回报。收费批复文号：宝发改2014308 号、宝发改2015251 号、深价宝函200959 号。2015 年 9 月 7 日，康桥书院经深圳市民政局批准法定代表人由吕佩橙变更为陈海雄；2016 年 1 月 28 日，康桥书院经深圳市民政局批准校长由韩冀变更为肖以梧。春季执行“宝
6、发改2014308 号”收费标准：走读生:小学部每生每学期 6200元，初中部每生每学期 8000 元，普高每生每学期 9400 元, 国际高中 (高一，高二) 每生每学期 41,000 元,国际高中（高三）每生每学期 51000 元（均含课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费） ；住宿生：小学部住宿费每生每学期 1500 元，初中部住宿费每生每学期 1800 元，普高每生每学期 2000 元,国际高中每生每学期3000 元（寄宿费包含床位费、床上用品费、早晚自习费用,水电及住宿管理费,不含伙食费） 。秋季应执行“宝发改2015251 号”收费标准：走读生，小学部每生每学期6500 元，初中
7、部每生每学期 8200 元，普高每生每学期 9600 元,国际高中(高一高二)每生每学期 41200 元, 国际高中（高三）每生每学期 51200 元（均含课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费） ；住宿生：小学部住宿费每生每学期 1760 元，初中15部住宿费每生每学期 1940 元，普高每生每学期 2320 元, 国际高中（高三）每生每学期 3000 元.（寄宿费包含床位费、床上用品费、早晚自习费用,水电及住宿管理费,不含伙食费） 。教育部门核定的最大办学规模：总人数 1575 人其中小学班级 18 个，35 人/班，共 630 人；中学班级 9 个，35 人/班，共 315 人；高中班
8、级 18 个，35 人/班，共630 人，目前有学生目前有学生 1645 人，其中小学 953 人，初中 374 人，高中 318人，小学 25 个班级，初中 11 个班级，高中 10 个班级，总共 46 个班级，其中符合两免人数春季 457 人，秋季 711 人；实有教职员工 185 人，其中：专任教师 117 人，职工 68 人，专任教师与学生比例为 7.49%。本年教职工月平均工资 5032 元，其中专任教师（不含职工）月平均工资 6,579 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的 55%。工资发放方式为：银行转帐。教职工签订合同 185 人，缴纳社保 165 人, 另:
9、有 13 位教职工因在户籍地购社保申请不在我校购置社保,有7 位已到退休年龄无法购买社保.本年 3 月开始执行深圳最低工资标准 2030 元。学校占地面积 57600 平方米，建筑面积 21783 平方米。无国有占地面积。学校校舍是租赁，校舍使用年限从 2003 年 1 月 1 日至 2053 年 12 月 31 日。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知 （深价联字200332 号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，深圳市华侨（康桥）书院的小学生均培养成本为 14,270 元/年，生均住宿成本为 4,672 元
10、/年；初中生均培养成本为15,697 元/年，生均年住宿成本为 5,140 元/年；高中生均培养成本为 18,836 元/年，生均年住宿成本为 6,168 元/年。二、主要会计政策和会计估计1.会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。2.存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计价。（2） 存货的领用和发出按先进先出法法计价。（3） 低值易耗品采用领用时一次摊销。16（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转管理费用处理。3.固定资产及折旧方法（1）固定资产按原始成本计价。（2）固
11、定资产折旧采用直线摊销法，预计残值率 5% 。（3）分类折旧率如下：固定资产类别 估计的使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 4.75%教学设备 8 11.88% 交通设备 8 11.88% 其他固定资产 8 11.88% 4.收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。 （如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入） 。5、税项应纳税项列示如下：（1）流转税本校从事学历教育取得收入的营业税经深圳市宝安区地方税务局深地税宝西乡备20156 号批准予以减免。（2）企业所得税本校企业所得税税率为 25%。（3）个人所得税员工个
12、人所得税由本校代扣代缴。17三、财务报表主要项目注释注释 1 .银行存款及现金期末银行存款余额 9,770,934.30 元，其中：三方共管账余额 6,105,990.40元，开户银行：工商银行宝安支行账号：4000021438000015091 。本次核定下年应存入两个月运作资金 352.88 万元，其中 1 个月人员经费 91.75 万元。期末现金余额：月份 金 额1 月 143,651.80 2 月 397.30 3 月 23,113.30 4 月 3,157.80 5 月 23,768.30 6 月 3,214.00 7 月 5,036.00 8 月 16,897.00 9 月 599
13、.70 10 月 1,409.60 11 月 32,358.60 12 月 36,697.10 注释 2. 应收款项账 龄 期末账面余额 年初账面余额1 年以内(含 1 年) 330,066.00 569,740.091-2 年（含 2 年） 10,142.00 -2-3 年（含 3 年） - 150.003 年以上 150.00 -合 计 340,358.00 569,890.0918应收款明细：债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄子女学费 28,600.00 康桥书院子女学费 1 年以内零星借款 283,860.00 借支款 1 年以内宁陕青 150.00 往来款 2-3 年租房押金
14、-九围 3,600.00 租房押金 1 年以内诺林 5,000.00 往来款 1 年以内租房押金-桃源居 8,600.00 租房押金 1 年以内外教 406.00 往来款 1 年以内校服费用 10,142.00 校服费用 1-2 年合计 340,358.00 / /注释 3.存货存 货 期末余额材料 63,646.10合 计 63,646.10以上存货的实际结存量经本校自行盘点。注释 4. 待摊费用项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额食堂改造等 1,121,704.00 327,032.00 283,532.98 1,165,203.02合 计 1,121,704.00 327,03
15、2.00 283,532.98 1,165,203.0219注释 5.固定资产及其折旧（1）固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额房屋建筑物 19,978,674.02 - 19,978,674.02 交通工具 4,706,048.00 2,363,420.00 2,342,628.00 教学设备及其他类 10,431,017.87 1,256,792.69 1,836,415.78 9,851,394.78 合 计 35,115,739.89 1,256,792.69 4,199,835.78 32,172,696.80 （2）累计折旧房屋建筑物 7,130,023.31 83
16、8,892.00 1,605,307.49 6,363,607.82 交通工具 466,859.04 222,549.66 434,309.38 255,099.32 教学设备及其他类 3,794,411.98 1,734,539.16 5,528,951.14 合 计 11,391,294.33 2,795,980.82 2,039,616.87 12,147,658.28 （3）固定资产净值 23,724,445.56 20,025,038.52 以 上 的 资 产 均 为 学 校 的 资 产 。注释 6. 应付款项账 龄 金 额 占总额比例%1 年以内(含 1 年) 7,120,757.
17、89 100.00%合 计 7,120,757.89 100.00%应付款明细：债权人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄质保金 15,290.00 押金 1 年以内(含 1 年)工会经费 52,503.42 工会经费 1 年以内(含 1 年)财政拔款 17,000.00 往来款 1 年以内(含 1 年)学位补贴 479,500.00 学位补贴款 1 年以内(含 1 年)暂存款项 8,610.00 往来款 1 年以内(含 1 年)代收代付餐费 397,854.47 餐费 1 年以内(含 1 年)贫困生专项资助 150,000.00 往来款 1 年以内(含 1 年)英华康桥实业 6,000,00
18、0.00 往来款 1 年以内(含 1 年)20债权人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄合计 7,120,757.89 / /注释 7.应付职工薪酬项目 期末账面余额 年初账面余额1职工工资 1,176,203.04 845,070.12合 计 1,176,203.04 845,070.12注释 8.应交税费项目 期末账面余额 年初账面余额代扣代缴的个人所得税 10,340.81 12,992.74营业税 -1,064.00 -合 计 9,276.81 12,992.74注:本年度应交费以本校向税务机关申报核定数为准。注释 9.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄学生 4,884,3
19、79.67 教育成本费 1 年以内合 计 4,884,379.67注释 10.预提费用项目名称 年末余额 经济内容预提质保金-久拓电子 1,632.00 一体机 3%质保金国际课程费用 2,592,000.00 教育课程费用合 计 2,593,632.00 /注释 11.非限定性净资产项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额非限定性净资产 27,550,982.67 2,066,644.96 14,000,000.00 15,617,627.63合 计 27,550,982.67 2,066,644.96 14,000,000.00 15,617,627.6321注释 12.或有事项（或有
20、损失、或有负债） 本校无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释 13.其他事项说明（一）资产管理1货币资金学杂费（保教费）及代收费及时存入银行，没有坐支现象，现金内控制度健全，有定期盘点。建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。已签订三方共管协议，三方共管帐户已纳入核算。2固定资产已建立固定资产明细帐和实物台帐，每年有进行盘点，帐实相符。固定资产处置符合规定。校舍构成为租赁校舍，租赁合同期限为2003年1月1日至2053年12月31日，没有存在拖欠租金情况。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，已经按照价格主管部门的批复收费，独立核
21、算，定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款已及时发放，并纳入学校核算。2股东往来款没有与股东存在大额资金（5 万元以上）往来，原始凭证齐全，没有长期挂帐，不予以清理现象。学校收支由学校统一核算，股东没有存在挪用办学资金行为。3预收帐款预收学杂费或保教费已经定期结转收入。（三）收入管理1学杂费已经按照价格主管部门的批复收费，收费已使用税务发票，收入已全部纳入核算。2政府补助收入22政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等已经分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位
22、补贴、教学设备补助、两免补贴等已经独立核算，是专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续支出是合理、合法的，没有使用白条，审批手续完善，没有存在虚列支出，挪用教育资金的情况。（五）所有者权益管理办学结余未分配、未提取发展基金。（六）财政补助收支情况1.学位补贴：上年结转 1,112,887.42 元，本年收到 10,744,605.00 元，本年支出5,752,446.55 元，主要使用项目明细如下, 有发票，经盘点，有实物。结余6,105,045.87 元，计划 2016 年度使用。财政收支结存明细详见下表：财政拨款项目 上年结存 财政补贴收入 财政补贴支出 财政补贴结余 使用项目明细科研
23、奖金 2,400.00 0.00 2,400.00 0.00 教职工珠海参观学习教师节慰问金 600.00 0.00 600.00 0.00 教职工珠海参观学习高中助学金 15,000.00 18,000.00 33,000.00 0.00 发放普高助学金高三教师春节慰问金 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 发放高三教师节慰问金民办教师从教津贴 0.00 748,800.00 748,800.00 0.00 发放从教津贴中高考奖金 6,300.00 9,200.00 15,500.00 0.00 组织招生活动费等表彰先进 0.00 8,000.00 8,000.00
24、0.00 发放表彰奖金教师节慰问金 0.00 58,800.00 58,800.00 0.00 发放教师节慰问金政府购买初中公办学位补贴 -141,412.58 258,300.00 180,136.28 -63,248.86分摊工资、教学资料、审计顾问、水电、等费用优质学校评估 0.00 1,300,000.00 960,370.30 339,629.70乐器、图书、教学仪器购购置及乐团训练，教科研，教师培训等区优质化评估 0.00 20,000.00 0.00 20,000.00民办学校进步奖 0.00 300,000.00 0.00 300,000.00帮扶经费 0.00 310,000
25、.00 0.00 310,000.00校车补贴 0.00 368,505.00 149,339.97 219,165.03 校车费用23中小学设备设施补助 0.00 4,500,000.00 0.00 4,500,000.00学位补贴 1,230,000.00 2,832,500.00 3,583,000.00 479,500.00 发放学位补贴合计 1,112,887.42 10,744,605.00 5,752,446.55 6,105,045.87 （七）机构及人员管理1 .财务管理制度执行民间非盈利组织会计制度 。建立了办学经费收支、财产管理的财务管理制度。2 .财务人员资质现有财务人员 3 人，其中会计 1 人，朱霞(专职)，有会计证；出纳 1 人，陈志君（专职） ，有会计证。会计助理 1 人，罗彩凌（专职） ，有会计证；采用电脑记帐。（八）审计建议1. 财政补贴建议及时使用，提高资金使用效益
