1、常见经济业务类型一、筹集资金（1）接受投资或捐赠时： （2）借入资金时： 银行存款（3）短期借款利息的计提：（4）归还借入资金时： 二、供应过程（1）、购入材料物资时：借：在途物资/原材料（买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）价款*17%+运输费的 7%预付账款等 (订货)（2）若在途物资运达,验收入库时： （3）偿还前欠货款时： 三、生产过程（1）生产领料借：生产成本制造费用管理费用销售费用 应付职工薪酬（2）工资的核算A、提现备用：借：库存现金 X贷；银行存款 XB、 用现金发放工资时：借：应付职工薪酬 X贷：库存现金 XC、 结算分配工资借：生产成本XX 产品 X1制造费用XX
2、 车间 X2管理费用 X3销售费用 X4（在建工程基建工程）贷：应付职工薪酬 X（3）计提福利费=工资总额*14%建立福利基金借：生产成本XX 产品 X1*14%制造费用XX 车间 X2*14%管理费用 X3*14%销售费用 X4*14%（在建工程基建工程）贷：应付职工薪酬 X*14%（4）水电费用的核算（5）计提固定资产折旧时借：制造费用管理费用销售费用贷；累计折旧（6）支付办公维修费用时，按部门归集借：制造费用管理费用销售费用贷；银行存款（7）短期利息的计提与支付A、按月计提借：财务费用贷：应付利息B、季末支付借；应付利息贷：银行存款（8）差旅费的借支与报销A、预借时：借：其他应收款贷：库
3、存现金B、报销时，凭发票实报实销成本费用按部门归集，多退少补借：管理费用制造费用销售费用贷：其他应收款库存现金 （+ -）（9）预付报刊杂志费及保险费与租金时先支付，后摊销预付账款借：预付账款费用项目 M贷：银行存款 M借：管理费用制造费用销售费用贷：预付账款费用项目 M/N（10）月末分配结转制造费用（按一定标准分配制造费用）借：生产成本贷：制造费用（11）产品完工入库，结转生产成本借：库存商品贷：生产成本四、销售过程1、销售收入的确认与结算借：银行存款/其他货币资金应收账款/应收票据/预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费应交增值税（销项税）2、销售成本的结转借：主营业务成本/其他
4、业务成本贷：库存商品/原材料3、计算已销售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加时销售税金及附加销售税金（营业税/城建税/资源税/消费税等）教育费附加借：营业务税金及附加贷：应交税费4、投资收益借：应收股利/银行存款贷；投资收益4、企业取得投资收益时借：银行存款贷：投资收益5、营业外收入长款收入/各种罚没收入/教育费返还款借；银行存款/其他应收款贷；营业外收入6、营业外支出各种罚没支出/滞纳金支出/对外捐赠/借：营业外支出贷：银行存款/其他应收款五、利润的形成与分配核算1、月末结转损益类各账户时A、借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润 MB、借：本年利润 N贷：主营业务成本其他业务成本营业务税金及附加营业外支出管理费用财务费用销售费用2、 按利润的 33%计算应交所得税时借：所得税费用 C=（M-N）*33%贷：应交税费应交所得税3、 结转所得税费时借：本年利润 C贷：所得税费用 C4、 上交所得税时借：应交税费应交所得税贷：银行存款5、 结转将利润时借：本年利润 贷：利润分配未分配利润注：如若亏损，分录反向6、 按净利润的 10%计提盈余公积时借：利润分配计提盈余公积贷：盈余公积6、 向投资者分配利润时借：利润分配应付利润贷：应付利润7、将盈余公积转增资本时：借：盈余公积贷：实收资本
