1、第一编 基础会计实训参考答案实训二 原始凭证的审核审核问题思路：1. 签章不完整2. 无财务专用章，无经手相关人员签名盖章，大小写不规范；3. 行程路线、费用标准、金额计算、其他项目列支、责任人盖章；4. 使用单据、相关印章；5. 使用单据；6. 发票联次、有关签章；实训三 复式记账凭证的填制1 （收凭）借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 0002 （付凭）借：固定资产 200 000应交税费应交应交增值税（进项） 34 000贷：银行存款 234 0003 （付凭）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0004 （付凭）借：管理费用 5 110贷：银行存款 5 1105 （
2、付凭）借：管理费用 300贷：库存现金 3006 （付凭）借：材料采购 234 000贷：银行存款 234 000（转凭）借：原材料 234 000贷：材料采购 234 0007. （付凭）借：应付利息 1 200贷：银行存款 1 2008 (付凭) 借：应收账款丰满发电厂 1 450贷：银行存款 1 450 (转凭）借：应收账款丰满发电厂 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费增值税（销项） 85 0009. (收凭) 借：库存现金 585贷：其他业务收入 58510. （付凭）借：管理费用 2000贷：库存现金 200011. （付凭）借：应付账款烟台钢材厂 306 000
3、贷：银行存款 306 00012. （付凭）借：销售费用 1 900贷：银行存款 1 90013. （收凭）借：库存现金 500贷：其他应收款李小波 50014. （转凭）借：材料采购 80 000应交税费增值税（进项）13 600贷：应付账款滨江钢管厂 93 600（转凭）借：原材料 80 000贷：材料采购 80 00015 (收凭) 借：银行存款 586 450贷：应收账款丰满发电厂 586 45016 （付凭）借：财务费用 10贷：银行存款 1017 （付凭）借：管理费用 100贷：银行存款 10018 （付凭）借：制造费用 9 880管理费用 33 620贷：银行存款 43 5001
4、9(转凭) 借：生产成本百叶窗 515 000风机 280 700制造费用 3 500管理费用 2 000其他业务成本 300贷：原材料 801 50020 (转凭) 借：生产成本百叶窗 60 000风机 40 000制造费用 18 200管理费用 27 400销售费用 12 800贷：应付职工薪酬 158 40021 （转凭）借：制造费用 39 000管理费用 12 500贷：累计折旧 51 50022 （转凭）借：财务费用 5 000营业税金及附加 6 000贷：应付利息 5 000应交税费应交城建税 4 000教育费附加 2 00023 （转凭）借：制造费用财产保险费 3000报刊杂志费
5、 100管理费用财产保险费 2000报刊杂志费 300贷：预付账款财产保险费 5000报刊杂志费 40024 （转凭）借：生产成本百叶窗 80 688风机 53 792贷：制造费用 134 48025 （转凭）借：库存商品百叶窗 640 000风机 340 000贷：生产成本百叶窗 640 000风机 340 00026 （转凭）借：主营业务成本百叶窗 492 000风机 105 000贷：库存商品百叶窗 492 000风机 105 000实训五 记账凭证的审核审核问题思路：1付款凭证、金额书写、有关签章；2使用凭证、会计分录、金额填写、附件张数、有关签章；3填写方法、有关签章；4会计分录、金
6、额填写、有关签章。实训六 日记账的登记借方 库存现金 贷方期初余额：1 500 2 000 585 500 300 2 000本期发生额:3 085 本期发生额：2 300期末余额：2 285借方 银行存款 贷方期初余额：872 240 200 000 586 450 234 000 2 000 5 110 234 000 1 200 1 450 306 000 1 900 10 100 43 500本期发生额：786 450 本期发生额：829 270期末余额： 829 420实训八 错账更正1. 凭证正确，登账错误，少计金额， “管理费用”账户采用划线更正法更正;2. 凭证、账簿均有错误，
7、少计金额，采用补充登记法更正;3. 4. 凭证、账簿均有错误，多计金额，采用红字冲销法更正;5. 凭证正确，登账错误，少计金额， “管理费用”账户采用划线更正法更正；实训十 银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表 2010 年 8 月 31 日企业银行存款日记账 金额 银行对账单 金额企业银行日记账余额 252 440 银行对账单余额 244 3805 900 28 3004 000 18 950加：银行记入账企业未入账的代收款项 8.25 特转1480 存款利息 8.31 委收1009 代收运费加：企业已入账银行未入账的款项8.23 委收10048.25 委收10068.29 委收368
8、5 17 3903 800 6 0004 800 50 000减：银行已付企业未收款项8.29 专托5721 电话费8.29 专托1195 水电费 8.30 特转1902 贷款利息 3 500减：企业已付银行未付款项8.24 转支36118.28 转支36188.30 现支8658 2 780调节后余额 250 240 调节后余额 250 240实训十一 科目汇总表帐务处理程序科目汇总表2007 年 4 月 21 日30 日本期发生额会计科目 过账借方 贷方记账凭证起记号数库存现金 3 085 2 300银行存款 786 450 829 270应收账款 586 450 586 450预付账款
9、5 400其他应收款 500材料采购 314 000 314 000原材料 314 000 801 500库存商品 980 000 597 000固定资产 200 000累计折旧 51 500生产成本 1 030 180 980 000制造费用 73 680 134 480短期借款 200 000应付账款 306 000 93 600应付利息 1 200 5 000应交税费 47 600 91 000应付职工薪酬 158 400主营业务收入 500 000其他业务收入 585主营业务成本 597 000其他业务成本 300销售费用 14 700管理费用 85 330财务费用 5 010营业税金及附加 6 000合计 5 350 985 5 350 985
