1、1陕西省农村信用社企业信用等级评定标准（试行）第一章 总则第一条 为加强信贷管理，防范信 贷风险，提高信贷资产质量，建立全省农村信用社统一企业信用等级评定体系，特制定本标准。第二条 陕西省农村信用社进行企业信用等级评定的目的，是掌握客户信用状况，为信贷决策和信贷管理提供依据，不作为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未经联社同意，不得在报刊等媒体上公布。第三条 开展企业信用等级评定工作必 须遵守国家的有关经济政策和金融法规，遵循“合法、客观 、公正、公平” 的原则，实事求是地反映被评估企业的信用等级状况。第二章 评级对象及评级依据第四条 凡已经或申请与农村信用社建立信贷关系的客户，以及为农村信
2、用社的信贷客户提供担保的企业，均应按本标准进行信用等级评定。新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企业法人客户不适用本办法。第五条 企业信用等级评定以审计过 的企业年度财务报表为依据，有效期为一年。2在年度内，若企业的财务状况发生较大变化，主要财务指标数值变化较大的，应根据企业最新的月度财务报表做适当调整后，对企业信用等级进行重新评定。第三章 企业信用等级评定的指标体系第六条 评级对象按经营性质分 为工业、商贸及进出口、房地产、旅游酒店服务类、公用事业类、投资管理类，其中公用事业类包括基础设施、交通运输、邮电通讯等企业。对开展多种经营的企业，以产品销售收入中占比最高的业务种类作为判定企
3、业类型的依据。对集团公司的评级，应以合并财务报表作为评级依据。第七条 企业信用等级评定是利用多项经济、技术指标，在对企业经营管理状况进行全面分析、评定的基础上，采用定量与定性结合的办法，对企业信用状况进行判断的过程。本办法建立以下五类指标体系，作为考核评估内容。（一）偿债能力指标1、资产负债率反映企业负债高低情况，指标计算公式如下：资产负债率= 负债总额 /资产总额2、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用” 代替“利息费用”）：3利息保障倍数=（利 润总额+ 利息费用） /利息费用3、流动比率反映企业即期偿债能力，指标计算公式如
4、下：流动比率=流动资产 /流动负债4、速动比率反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：速动比率=（流动资产 -存货）/流动负债5、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：现金比率=（货币资 金+ 三个月到期的短期投 资和应收票据）/流动负债6、现金流动负债比率反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力，指标计算公式如下：现金流动负债比率=经营性现金净流量/ 流动负债7、经营活动产生的现金流量净额反映企业经营活动产生现金的能力。（二）盈利能力指标8、销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：销售净利率=净利润 /主营业务（产品
5、销 售）收入净额4注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：投资报酬率=投资收益 /平均总投资额平均总投资额=（年初 总投资额+ 年末总 投资额）/29、资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：资产净利率=净利润 /平均资产总额平均资产总额=（年初 资产总额+ 年末资产总额 ）/210、净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，指标计算公式如下：净资产收益率=净利 润/平均净资产平均净资产=（年初 净资产+ 年末净资产 ）/2（三）营运能力指标A、工业、商贸及进出口、旅游酒店服务类企业11.应收
6、帐款周转次数反映企业应收帐款质量和流动性，指标计算公式如下：应收帐款周转次数=主营业务（产品销售）收入/ 应收帐款平均余额应收帐款平均余额=（年初应收帐款+ 年末 应收帐款）/212.存货周转次数衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、5产、销平衡状况，指标计算公式如下：存货周转次数=主营业务 （产品销售）成本/ 存货平均余额存货平均余额=（年初存 货+ 年末存货） /2B、房地产企业11.开发产品销售率反映企业开发产品的销售情况。计算期间取全年，指标计算公式如下：开发产品销售率=已 销售面积/竣工面积12.自有资金到位率反映企业开发中自有资金的到位情况。计算值取当前，指标计算公式如
7、下：自有资金到位率=所有在建工程实际到位自有资金之和/所有在建工程总投资之和注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标。（四）信用状况指标13、贷款质量反映企业的贷款本金归还情况以及贷款分类情况，根据中国人民银行信贷登记系统查询结果所反映的企业全部各类信贷业务情况判定给分。14、贷款付息情况反映企业偿付银行贷款利息的情况，根据企业应付贷款利息余额情况判定给分。6（五）发展能力和潜力指标15、 销售收入增长率反映企业经营规模增长情况，指标计算公式如下：销售收入增长率=（本年 销售收入-上年销售收入）/ 上年销售收入注：对投资管理类企业设置的投资收益增长率，指标计算公式如下：投资收益增长率
8、=（本年投 资收益-上年投资收益）/ 上年投资收益16、净利润增长率反映企业净利润增长情况，指标计算公式如下：净利润增长率=（本年 净利润-上年净利润）/ 上年净利润17、资本增值率反映投资者投入企业的资本完整性和增值性，指标计算公式如下：资本增值率=（本年所有者 权益-上年所有者权益）/ 上年所有者权益18、净资产反映企业以自身实有净资产承受风险的能力，指标计算公式如下：净资产=资产总额 -负债总额-待处理 资产损失注：对房地产企业以资质等级代替净资产，根据建设部有7关资质等级的证明文件判定给分。对公用事业类企业以固定资产净值率代替净资产，指标计算公式如下：固定资产净值率=固定 资产净值/固
9、定资产 原值19、领导者素质和能力反映企业领导者的整体管理能力。根据企业法人代表业绩、荣誉、诚信记录、团队精神等判定给分。20、发展前景反映影响企业发展前景的各个主要方面。根据宏观经济状况、国家产业政策和产品市场变化等因素对企业的影响，以及企业自身的设备先进程度、研究开发能力和市场拓展能力等具体情况综合给分。第八条 进行企业信用等级评定时，采取计分制形式，将各种考核内容分别量化，最后以得分多少划定企业的信用等级。对于无法量化的指标根据企业的具体情况掌握其定性评定的标准，确定分数。第四章 信用等级的设置第九条 根据全部五项信用等级系数评定值，将企业划分为如下信用等级： AAA 级 90-100
10、AA 级 75-89 A 级 60-74BBB 级 45-59 BB 级 30-44 B 级 30 分以下AAA 级客户： 生产经营符合国家产业政策，管理层素质8优异，各类信用记录为满分；负债远低于行业标准水平，经营性现金净流量充足；违约风险较小，发展前景很好；市场竞争力强，有很强的偿债能力，对信用社的业务发展很有价值。AA 级客户：生 产经营符合国家产业政策，管理层素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金净流量较充足；违约风险较低，发展前景稳定，具有较强的偿债能力，对信用社的业务发展有价值。A 级客户：生产经营符合国家产业政策，管理层素质较好，各类信用记录较好；经营性现金净流量基
11、本充足；违约风险中低，发展前景一般，具有一定的偿债能力，对信用社的业务发展有一定价值。BBB 级客户：管理 层难以改变经营困境，经营和财务管理存在重大缺陷；经营实力和财务实力严重削弱，现金流量衰减；偿债能力明显削弱，发展前景较差，具有一定风险。BB 级客户：管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；偿债能力严重损害，不具备发展前景，有违约损失风险。B 级客户：管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理极其严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；几乎无清偿债务的能力
12、，违约损失很难挽回。9第十条 新客户指与农信社和其他银行均没有信贷关系的企业，其信用状况指标一项不评定根据其他四项信用等级系数评定值，将企业信用等级划分如下：AAA 级 72-80 AA 级 60-71 A 级 48-59BBB 级 36-47 BB 级 24-35 B 级 24 分以下以上各信用等级定义同第九条。第十一条 企业信用等级评定指标分值和评分办法见附件 1。第五章 信用等级评定管理第十二条 陕西省农村信用社客户信用等级的每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。对申请建立信用关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据。客户信用等级有效期一年。第十三条 陕西省农村信用
13、社客户信用等级评定的程序为：信用联社业务部门调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算、填写信用等级测评表，撰写初评报告，信用联社业务部门提出初审意见、审核同意后，风险部门进行复审，上报联社贷款审查委员会审核认定。（一）B、BB、BBB 级客户信用等级 由信用联社审核认定。由信用联社业务部门调查、初评、撰写初评报告，信用联社业务部门负责人审核同意后报联社风险部门审核，经联社贷款10审查委员会认定。（二）A、AA 级客户信用等级由信用联社审核认定，地市办事处复审。由信用联社业务部门调查、初评、撰写初评报告，信用联社业务部门负责人审核同意后报联社风险部门
14、审核，经联社贷款审查委员会认定后报地、市办事处业务部门、贷款审查委员会复审。西安市各（区）县信用联社 A、AA 级客户经联社贷款审查委员会审核认定后，报省联社业务发展部、资产风险管理部复审。（三）AAA 级客户信用等级由县（区）信用联社提出初审意见，地、市办事处复审，省联社负责审核认定。省联社成立由分管领导、业务、风险部门组成的信用等级审核小组。第六章 附则第十四条 本标准由陕西省农村信用社联合社制定、解释，并根据国民经济发展状况、国内企业平均财务状况等作不定期调整。第十五条 对在我省农村信用社系统两个（含）以上联社有融资业务关系的客户，原则上由其基本账户所在联社负责评级工作。客户基本账户不在
15、农村信用社的，原则上由融资总量最大的联社负责。第十六条 本标准自下发之日起试行11附件 1陕西省农村信用社客户基本情况表（一）客户名称 设立日期注册地址 实际地址营业执照号码 年检情况法定代表人 财务主管 住址贷款卡号 密码主营经营范围兼营注册资本 实收资本主要股东名称 控股比例企业财务报表类型 已审计 未审计审计单位审计意见 无保留 保留 否定 拒绝发表意见其他需要说明的情况：经办人： 负责人：12陕西省农村信用社客户基本情况表（二）经办人： 负责人：项 目 上二年 上一年 本年 项 目 上二年 上一年 本年资产总额 负债总额固定资产总值 流动负债固定资产净值 应付帐款在建工程 预收帐款无形
16、及递延资产所有者权益流动资产 实收资本货币资金 销售收入应收票据 销售成本存货帐款净额 利润总额存货 净利润客户基本财务数据长期投资信用社 行 行 行 其他 履约状况实际信用余额短期贷款中期贷款长期贷款贴现余额承兑余额保证余额客户信用状况贸易融资余额笔数 对象 余额 到期日 垫款可能性对外担保商业汇票信用证其他企业参与股票市场情况13附件 3-1陕西省农村信用社工业企业、商贸及进出口企业、旅游、酒店、服务类企业信用等级测评表注：初评值由发放贷款信用联社业务部填写：核定值由发放贷款信用联社风险部填写。序号 指标名称 初评值 初评得分 核定值 核定得分 备 注一 偿债能力指标1 资产负债率（%）2
17、 利息保障倍数3 流动比率（%）4 速动比率（%）5 现金比率（%）6 现金流动负债比率（%）7 经营活动现金净流量二 盈利能力指标8 销售净利率（%）9 资产净利率（%）10 净资产收益率（%）三 营运能力指标11 应收账款周转次数12 存货周转次数四 信用状况指标13 贷款质量14 贷款付息情况五 发展能力及潜力指标15 销售收入增长率（%）16 净利润增长率（%）17 资本增值率（%）18 净资产（万元）19 领导者素质及管理能力20 发展前景综合评比新客户综合评分得分 初评信用等级信用联社业务部门经办人：负责人：年 月 日得分 初评信用等级信用联社风险部门经办人：负责人：年 月 日14
18、附件 3-2陕西省农村信用社房地产企业信用等级测评表注：初评值由发放贷款信用联社业务部填写：核定值由发放贷款信用联社风险部填写。序号 指标名称 初评值 初评得分 核定值 核定得分 备 注一 偿债能力指标1 资产负债率（%）2 利息保障倍数3 流动比率（%）4 速动比率（%）5 现金比率（%）6 现金流动负债比率（%）7 经营活动现金净流量二 盈利能力指标8 销售净利率（%）9 资产净利率（%）10 净资产收益率（%）三 营运能力指标11 开发产品销售率（%）12 自有资金到位率（%）四 信用状况指标13 贷款质量14 贷款付息情况五 发展能力及潜力指标15 销售收入增长率（%）16 净利润增长
19、率（%）17 资本增值率（%）18 资质等级19 领导者素质及管理能力20 发展前景综合评比新客户综合评分得分 初评信用等级信用联社业务部门经办人：负责人：年 月 日得分 初评信用等级信用联社风险部门经办人：负责人：年 月 日15附件 3-3陕西省农村信用社公用事业类企业信用等级测评表序号 指标名称 初评值 初评得分 核定值 核定得分 备 注一 偿债能力指标1 资产负债率（%）2 利息保障倍数3 流动比率（%）4 速动比率（%）5 现金比率（%）6 现金流动负债比率（%）7 经营活动现金净流量二 盈利能力指标8 销售净利率（%）9 资产净利率（%）10 净资产收益率（%）三 信用状况指标11
20、贷款质量12 贷款付息情况五 发展能力及潜力指标13 销售收入增长率（%）14 净利润增长率（%）15 资本增值率（%）16 固定资产净值率（%）17 领导者素质及管理能力18 发展前景综合评比新客户综合评分得分 初评信用等级信用联社业务部门经办人：负责人：年 月 日得分 初评信用等级信用联社风险部门经办人：负责人：年 月 日16注：初评值由发放贷款信用联社业务部填写：核定值由发放贷款信用联社风险部填写。附件 3-3陕西省农村信用社投资管理类企业信用等级测评表序号 指标名称 初评值 初评得分 核定值 核定得分 备 注一 偿债能力指标1 资产负债率（%）2 利息保障倍数3 流动比率（%）4 速动
21、比率（%）5 现金比率（%）6 现金流动负债比率（%）7 经营活动现金净流量二 盈利能力指标8 投资净利率（%）9 资产净利率（%）10 净资产收益率（%）三 信用状况指标11 贷款质量12 贷款付息情况五 发展能力及潜力指标13 投资收益增长率（%）14 净利润增长率（%）15 资本增值率（%）16 净资产（万元）17 领导者素质及管理能力18 发展前景综合评比新客户综合评分得分 初评信用等级信用联社业务部门经办人：负责人：年 月 日得分 初评信用等级信用联社风险部门经办人：负责人：年 月 日17注：初评值由发放贷款信用联社业务部填写：核定值由发放贷款信用联社风险部填写。附件 4陕西省农村信
22、用合作联社客户信用等级评定意见表18客户名称 得 分 初评等级核定得分 认定或复审等级（县）区联社业务部门意见：经办人： 负责人：年 月 日（县）区联社风险部门意见：经办人： 负责人：年 月 日（县）区联社贷款审查委员会意见：年 月 日主管主任意见：签字：年 月 日地市办事处业务部门意见：经办人签字： 年 月 日地市办事处业务部门负责人意见：经办人签字：年 月 日地市办事处贷款审查委员会意见：年 月 日主管主任意见：签字：年 月 日省联社业务部门意见：经办人： 负责人：年 月 日省联社风险部门意见：经办人： 负责人：年 月 日省联社信用等级审核小组意见：年 月 日主管主任意见：签字：年 月 日
