1、1流动负债练习题一、单选题1下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（ ） 。A应付股利 B短期借款 C应付票据 D预收帐款2企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（ ） 。A其它业务收入 B资本公积 C盈余公积 D营业外收入 3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（ ）科目。A应付账款 B短期借款 C其他应付款 D预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（ ） 。A应缴的土地使用税 B应缴的教育费附加 C应缴的消费税 D应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为 3%） ，11 月初欠缴增值
2、税 1 000 元，本月购进材料买价为 10 000 元，支付的增值税为 1 700 元，本月销售产品，取得含税销售收入 1 030 000 元，则甲企业本月应交增值税为（ ） 。A31 000 元 B30 000 元 C29 300 元 D28 300 元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（ ） 。A消费税 B所得税 C增值税 D城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（ ） 。A应缴税费 B应付票据 C预付账款 D预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（ ） 。A增值税 B印花税 C房产税 D土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（ ） 。A
3、住房公积金 B工会经费和职工教育经费 C职工因公出差的差旅费 D因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（ ） 。A消费税 B营业税 C城市维护建设税 D增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20 000 元，增值税 3 400 元，在购入材料的过程中另支付运杂费 1 000 元。则该企业原材料的入账价值为（ ）元。A20 000 B20 600 C23 400 D24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（ ） 。A营业税金及附加 B固定资产清理 C营业外支出 D其他业
4、务成本13.甲公司结算本月管理部门人员额应付职工工资共 250 000 元，代扣该部门职工个人所得税 15 000 元，实发工资 235 000 元，该企业会计处理中，不正确的是（ ） 。A借：管理费用 250 000贷：应付职工薪酬工资 250 0002B借：应付职工薪酬工资 15 000贷：应缴税费应交个人所得税 15 000C借：其他应收款 15 000贷：应缴税费应交个人所得税 15 000D借：应付职工薪酬工资 235 000贷：银行存款 235 00014.某企业为增值税一般纳税人，2011 年实际缴纳税金情况如下：增值税 850 万元、消费税 150 万元、城市维护建设税 70
5、万元、车船使用税 0.5 万元、印花税1.5 万元、所得税 120 万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。A1 190 B1 190.5 C1 191.5 D1 192二、多选题1.下列各项中，属于结算过程中形成的流动负债的有（ ） 。A短期借款 B应付账款 C应付票据 D应缴税费 E预收账款2.下列各项中，属于流动负债的有（ ） 。A短期借款 B应付账款 C预收账款 D应付职工薪酬 E预付账款3.企业所发生的下列税费中，可以记入“营业税金及附加”科目的有（ ） 。A教育费附加 B房产税 C土地使用税 D营业税 E所得税4.工业企业按规定缴纳营业税的项目有（ ） 。A
6、销售商品取得收入 B销售不动产取得收入 C出租无形资产取得收入D提供运输等工业性劳务 E销售原材料取得收入5.下列各项税金中，应计入有关资产成本的有（ ） 。A增值税一般纳税人购入材料已交的增值税B增值税一般纳税人购入应交消费品已交的消费税C增值税小规模纳税企业购入商品已交的增值税D进口商品缴纳的关税 E企业购入材料签订合同时缴纳的印花税6.下列税费中，应计入“管理费用”科目的有（ ） 。A营业税 B土地使用税 C城市维护建设税 D印花税 E消费税7.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（ ） 。A工会经费 B职工教育经费 C职工补充养老保险D向职工提供企业支付了补偿的商品 E以自产
7、的产品作为福利发给职工三、计算分析题1.资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2013 年 12 月发生下列有关业务：（1）购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为 200 000 元，增值税为34 000 元，运费 2 000 元，材料已验收入库，价款已用银行存款支付。 （假定运3费不考虑增值税）（2）购置生产用不需要安装的设备一台，发票上注明价款 20 000 元，增值税为 3 400 元，款项已通过银行支付。（3）水灾后盘点库存发现损失原材料 4 000 元，应分担增值税 680 元。（4）销售产品一批，开出增值税专用发票，注明价款 300 000 元，增值税 51
8、 000 元，款项已存入银行。（5）在建仓库工程领用生产用原材料 40 000 元，应分担增值税 6 800 元。（6）投资转入材料一批，不含税价格为 80 000 元，增值税 13 600 元。（7）计算本月应交增值税并以银行存款上交。要求：编制上述业务的会计分录。2.资料：企业于 2013 年 6 月 1 日购入材料一批，该批材料价款为 200 000 元，允许抵扣的增值税进项税额为 34 000 元，企业签发由银行承兑的期限为 3 个月的银行承兑汇票一张，通过银行转账支付银行承兑惠汇票的手续费 500 元。该批材料已验收入库，按实际成本核算。要求：根据上述资料编制下列会计分录：（1）20
9、13 年 6 月 1 日，购入材料，签发汇票时；（2）支付银行承兑汇票手续费时；（3）2013 年 9 月 1 日，银行承兑汇票到期支付票款时；（4）2013 年 9 月 1 日，银行承兑汇票到期企业无力支付票款时。3.资料：甲公司本月有关职工薪酬业务如下：（1）本月应发工资 1 000 000 元，其中：生产工人及车间管理人员的工资分别为 500 000 元和 100 000 元；公司管理部门人员的工资为 150 000 元；公司专设销售机构人员的工资为 75 000 元；建造厂房人员的工资为 100 000 元；内部开发存货管理系统人员的工资为 75 000 元，符合无形资产资本化条件。（
10、2）根据所在地政府规定，公司分别按上年月平均职工工资总额 1 000 000 元的 11%、21%、1.5%、0.5%、1%和 7%计算缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；根据上年实际发生的职工福利情况，公司预计本年应负担的职工福利费金额为职工工资总额的 2%，受益对象为上述所有人员。公司还分别按工资总额的 2%和 2.5%计提工会经费和职工教育经费。（3）公司应向职工支付工资、奖金、津贴等 1 000 000 元，其中：代垫的家属医药费为 25 000 元、应缴的个人所得税为 30 000 元，按 2%、0.5%、8% 、7%计算医疗保险、
11、失业保险、养老保险和住房公积金 ，其余部分通过银行划到各职工银行账户。 要求：根据上述资料编制会计分录。4流动负债练习题答案一、单选题1.A 2.D 3.B 4.D 5.A 6.C 7.C 8.A 9.C 10.D 11.D 12.B 13.C 14.B二、多选题1.BCE 2.ABCD 3.AD 4.BCD 5.BCD 6.BD 7.ABCDE三、计算分析题1（1）借：原材料 202 000应交税费应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款 236 000（2）借：固定资产 20 000应交税费应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 400（3）借：待处理财产损益 4 680
12、贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）680原材料 4 000（4）借：银行存款 351 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税（销项税额） 51 000（5）借：在建工程 46 800贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 800原材料 40 000（6）借：原材料 80 000应交税费应交增值税（进项税额）13 600贷：实收资本 93 600（7）本月应交增值税=（51 000+680+6 800）-（34 000+3 400+13 600）=7 480 元借：应交税费应交增值税（已交税金）7 480贷：银行存款 7 4802（1）借：原材料 200 000应交税费应
13、交增值税（进项税额）34 000贷：应付票据 234 000（2）借：财务费用 500贷：银行存款 500（3）借：应付票据 234 000贷：银行存款 234 000（4）借：应付票据 234 000贷：短期借款 234 0003（1）借：生产成本 500 000制造费用 100 000管理费用 150 0005销售费用 75 000在建工程 100 000研发支出资本化支出 75 000贷：应付职工薪酬工资 1 000 000（2）借：生产成本 242 500制造费用 48 500管理费用 72 750销售费用 36 375在建工程 48 500研发支出资本化支出 36 375贷：应付职工薪酬社会保险费 350 000住房公积金 70 000职工福利 20 000工会经费 20 000职工教育经费 25 000（3）借：应付职工薪酬工资 1 000 000贷：其他应收款 25 000应交税费应交个人所得税 30 000其他应付款社会保险费 105 000 住房公积金 70 000银行存款 770 000
