1、企业的社会责任与内控,小组成员：段文天、逯娜、谷绍丽、朱懿琪、徐聪、郑路路,一、相关概念,1.社会责任 早期人们观念中的企业社会责任仅仅是指企业进行一些慈善性活动和其他社会福利活动的道德义务。 随着企业对社会影响力的不断增强, 企业内部控制应用指引第4号社会责任规定企业履行的社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。,2.内部控制 内部控制是指在一个单位，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊，保证会计资料的真实而制定和实施的政策与程序等。,二、社会责任与内部控制
2、的关系,1）内部控制的有效性是企业履行社 会责任的保证； 2）企业社会责任是促进企业内部控制的动力。,三、企业社会责任具体内容,促进就业,四、建议,企业负责人要高度重视 ； 建立和完善履行社会责任的体制和运行机制； 建立企业社会责任报告制度。,五、案例分析,从三鹿奶粉事件看企业社会责任与内部控制 结合三鹿集团的内部控制及COSO的理论框架来说明我国企业内部控制存在的缺陷 1内部控制环境失败； 2风险意识薄弱, 风险评估缺失 3控制活动不到位：不遵守业务流程；重大风险预警机制失效, 突发事件应急处理机制运行不当； 4信息沟通不畅； 5缺乏内部监督。,六、社会责任发展史,对社会责任的关注始于192
3、4年，由美国学者谢尔顿提出，但没有引起多少重视。 1953年，霍华德R鲍恩出版了企业家的社会责任一书，使公司社会责任（CSR：Corporate Social Responsibility）正式走进人们的视野。 目前国际上普遍认同的企业社会责任概念是：企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对社会和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、节约资源等。社会责任重要的价值在于它在实务中运用的程度，目前国际上西方企业履行社会责任现状比较好，越来越多的企业对社会责任积极关注并付诸实际行动。 2001年英国伦敦的社区企业所做的研究报告指出：欧洲大部分的企
4、业领袖相信适度地把企业社会责任整合到企业的经营中，可以改善企业的绩效。 2002年对美国企业1000强中的264位CEO所作的调查显示，美国企业CEO的社会责任意识显著提升。,英国从2O世纪70年代末到80年代中期要求大型公司的年报平均包含半页自愿披露的社会和环境信息。20世纪90年代这种信息已增至4页，对于那些具有特定规模的公司将强迫报告有关其慈善捐赠情况等具有社会性质的信息，并提供有关职员和就业实践的可靠信息。 法国的社会责任审计报告是世界上最完整也是最有特色的，1977年政府就以正式法令规定企业必须编报“社会责任负债表”，用货币金额揭示企业履行社会责任的情况。随着我国经济建设的发展，对社
5、会责任的关注也日益受到重视。一方面由于一部分企业实现了原始积累，正在朝着规范化公司的目标迈进，企业社会责任理应提到议事日程上来。另一方面许多企业出口时不得不应对国际关于其社会责任履行情况即SA800的标准认证，因此，企业社会责任逐步由理论探讨发展到实务操作阶段。,2002年1月， 中国证监会和国家经贸委联合制定并颁布了我国上市公司治理准则 该准则首次对上市公司提出了社会责任的要求，明确了公司要尊重和维护相关利益者的利益，重视社会责任。 2005年12月修订的公开发行证券的公司信息披露内容与格式规则第2号（年度报告的内容与格式），也明确规定了上市公司在年报中必须披露“公司治理结构”的内容。 尤其
6、是2006年9月深圳证券交易所颁布了上市公司社会责任指引，鼓励上市公司2006年在披露年报的同时披露社会责任报告。 实务中，2005年开始的每年一次的“中国企业社会责任国际论坛”成为企业社会责任方面深具公信力、备受关注的盛事之一。,目前，具有社会责任逐渐成为企业的一种荣誉和无形资产。企业社会责任是企业资源配置过程中“权利”与“义务”关系的交换结果。 它正与加工能力、产品质量一起成为企业的核心竞争力，从2001年起，上市公司在年报中都增加了“公司治理”的内容，有相当一部分公司在年报中还披露了有关公司履行社会责任的信息。但是披露的内容还非常有限，而且众多的中小企业同样面临着履行社会责任的义务。 如何将企业的社会责任演变为企业的自觉行为，不仅需要法律、法规的强制，更重要的是应该将履行责任转变成企业的一种习惯，甚至成为企业文化的一部分，这需要像许多大型公司一样，将社会责任整合到公司的业务流程中去，即以内部控制制度营造的控制环境及控制活动来实践社会责任的意识与具体操作。,
