1、一、考试课1、“增值税会计处理规定”解读（3学分）2、财务共享服务中心建设（4学分）3、会计与税法差异-扣除项和资产项（7学分）二、考查课1、会计信息化（2学分）2、财务软件应用相关知识（4学分）2211112AB 1C 2C 2C 2C 2C 2C 1C 1C 1C 1C 2D 2D 2D 2D 1D 1D 1D 1F 1F 1F 2G 1G 2G 2G 2G 2G 2G 1G 1H 2H 2H 2J 2J 1J 2J 1J 1J 1J 1J 2K 1L 2M 2M 2M 2M 2M 2M 2M 2N 2Q 1Q 1Q 1Q 2Q 1Q 1Q 1Q 1Q 1Q 1Q 2R 1S 1S 1S
2、1S 1S 2S 2S 1T 1T 1T 2W 2W 1X 2X 2X 1X 1X 2X 1X 1X 1X 1X 1X 1X 2X 2X 2Y 2Y 2Y 1Y 2Y 2Y 2Y 2Y 1Y 2Y 1Y 1Y 1Y 2Y 1Y 1Z 1Z 1C 1Z 2Z 2Z 2Z 2Z 1Z 1Z 1Z 1Z 1Z 2汇总（会计平台 ）内部各个模块之间在各自职能分工的基础上，实现交叉合作推进业务处理流程，一同保证各项功能的实现。（总部财务部）为战略财务中心，主要负责财务战略方向、宏观政策研究、规章制度和流程制定、投资决策、风险管理等集中管控工作。“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免
3、的增值税额。（正确 ）“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。（错误 ）“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。（错误 ）“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（正确）增值税会计处理规定的施行日期是（2016年12月3日 ）。按增值税会计处理规定土地增值税核算科目为（税金及附加 ）。变动成本的主要特征是在相关范围内成本总额的不变性。错误财务共享服务的基础是（财务流程处理 ）。财务共享服务完成财务流程的平台是（财务共享服务中心）。财务共享服务依托的是（信息技术）。财务共享服务中财务会计和管理会
4、计适当分离体现的是（专业分工原则 ）。财务共享服务中心经营业绩的基准目标是（服务水平协议）。差额征税仅适用于一般纳税人。（错误 ）成本性态可分假设是指一切成本都可以按其性态划分为固定成本和变动成本，这两类成本的划分是绝对的。(错误)持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ 正确）持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确 ）出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税 ）。搭建财务共享服务中心的流程框架中流程的最小单位是（具体流程 ）。打造业财一体的信息化系统不包括（建立接口，充分整合各类信息系统 ）。大抢单平台和人单酬机制的实施，解
5、决了传统的固定法人负责制及订单需求和接单资源在时间、空间上难以协同的问题，组织运营效率提升（12% ），满足了集团高速发展的需求。当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ 错误 ）对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ 正确）对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（错误 ）对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。错误房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确 ）非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。正确分散式的财务核算及管理模式不
6、仅导致财务管理效率低下，且使成本大幅增加，制约了海尔发展战略的实施。（正确 ）根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。（正确 ）共享财务通过规模效率和效益实现（集约型 ）转变。共享平台的各中心及每个岗位明确界定职责及分工，按照（业务效率 ）定岗定编。共享中心结合交易频次多、数量较大的现状，推出（同步入账 ）模式。购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60% ）。 鼓励企业充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享中心，加快会计职能转变为（管理决策 ）。固定资产清理时发生的清
7、理费用不属于弃置费用。（ 正确）固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（错误 ） 海尔财务共享创建的10年间，会计交易处理效率提升了10倍，并充分整合互联网资源，打造（云+端 ）管理模式。海尔财务共享为集团贡献了的合规运营评价模型不包括（助推海尔全球化运营、全球化财务管理）。海尔的财务共享将深入第三个发展阶段，即（外包服务阶段 ）。建立接口，充分链接外部电子信息系统不包括（供应链管理系统 ）。建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确 ）将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成的是（财务共享服务）
8、。交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（正确 ）交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ 错误）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（ 正确）金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。（错误 ）聚焦于各类财务模型的建立，通过建流程、立标准驱动业务，并利用税务、预算等专业知识创造价值的是（专业财务 ）。可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失(错误)利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加 ）。某公司2017年1月采购原材料一批，材料已
9、验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷：银行存款117 ）。某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：应交税费-应交增值税-减免税款330 借：管理费用-330 ）。某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元 ）。某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发
10、票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。 某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万 ）。某一般纳税人企业2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值 目标责任法的考核范围不包括（会计人员 ）。纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额（ ）。借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，
11、除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。错误企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。正确企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ 正确）企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减 ）。企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（正确 ）企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（错误 ） 企业取得投资时，如果持有目的不明确
12、，通常划分为交易性金融资产。错误企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则（正确 ）企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（正确 ）企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。正确取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额 ）。软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（错误 ）税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进
13、行纳税处理。（错误 ）税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ 正确）税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ 错误）税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（正确 ）税专用发票已经通过认证，账务处理为（借：固定资产555 应交税费-应交增值税-进项税额55 贷：银行存款555 应交税费-应交增值税-进项税额转出55 ）。四位一体的财务管理模式中共享财务负责（ 对基础业务统一处理）。所有企业的增值税会计核算均应按照增值
14、税会计处理规定执行。（ 正确）特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ 正确） 投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确 ）土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。为更好地推广共享服务，海尔建了（ SSC门户网站），搭建一个可视的、互动的、满足多方交流需求的信息平台。无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ 正确）下列各项不属于建设财务共享服务中心动因的是（ 财务驱动）。下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税）。现金股利和股票股利享受免税优惠应
15、作纳税调减处理。（ 错误）销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（错误 ）小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括（未交增值税 ）。小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。（ 正确）小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。（正确 ）小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。正确小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材
16、料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误 ） 不需要结转其成本小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。错误新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（错误 ）选择、优化、整合的信息系统必须是（管理系统）。选择、优化、整合信息系统的具体要求不包括（差异化）。选择、优化、整合信息系统集中化的要求不包括（预算的集中处理）。业务财务中心是（地区公司财务 ）。业务流程原则要求核算监督链条向（业务前端 ）延伸。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。（正确 ）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得
17、（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5% ）。已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 ）。已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40% ）。以下各项中，不属于财务共享服务实施效果的是（管理成本明显提高）。饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣（正确 ） 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金 ）。 由于
18、固定资产价值标准提高，原账中作为固定资产核算的实物资产，将有一部分要按照新制度转为低值易耗品。（正确 ）预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确 ）原账中的“教育经费拨款”科目年末结转后有贷方余额，反映尚未核销的专项经费拨款。（ 正确）月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 ）。月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确）月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。（正确）在计算应纳税所得额时，企业财务、会计
19、处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（错误 ）增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。（正确 ）长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误 ）支撑并控制流程平稳运行的是（信息系统 ）。中石油昆仑燃气有限公司成立的财务共享服务中心隶属（财务部 ）管理。中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状，财务共享服务中心人员统一来源于企业内部，采取内部招聘的形式录用，以青年员工为主，重点强调资历和专业。（错误 ）主要负责金融风险、资金运营的是（资金平台 ）。转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（错误）准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发
20、票。（错误 ）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确 ）自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误 ）自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确 ）最高层次的流程全景是（流程地图 ）。一、“增值税会计处理规定”解读（3学分）1“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（正确）1“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。（错误）1“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机
21、关申报应退回的增值税、消费税等。（错误 ）1“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（正确）2增值税会计处理规定的施行日期是（2016年12月3日 ）。A 按增值税会计处理规定土地增值税核算科目为（税金及附加 ）。C 1差额征税仅适用于一般纳税人。（错误 ）C 2出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税 ）。C 1差额征税仅适用于一般纳税人。（ 错误） F 1房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确 ）G 1根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。（正确 ）G
22、 2购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60% ）。 J 1建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确 ）J 1金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（ 正确）J 1金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。（错误 ）L 2利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加 ）。M 2某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷：银行存款117 ）。M 2某公司2017年3月支付防
23、伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：应交税费-应交增值税-减免税款330 借：管理费用-330 ）。M 2某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元 ）。M 2某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万 ）。M 2某一般纳税人企业2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固
24、定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（借：固定资产555 应交税费-应交增值税-进项税额55 贷：银行存款555 应交税费-应交增值税-进项税额转出55 ）。 M 2某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ 1.1万）。 N 2纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额（ ）。借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目Q 2企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减 ）。Q
25、2取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额 ）。S 1所有企业的增值税会计核算均应按照增值税会计处理规定执行。（ 正确）T 2土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。X 2下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税）。X 1销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（错误 ）X 2小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括（未交增值税 ）。X 1小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。（
26、正确）X 1小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。（正确 ）X 1新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（错误 ）Y 1一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。（正确）Y 2一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5% ）。Y 2已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 ）。Y 2已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
27、40% ）。Y 1预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确 ）Y 2月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 ）。Y 1月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确 ）Y 1月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确 ）Y 1月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。（正确 ）Y 2用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金 ）。 Z 1增值税一般纳
28、税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。（正确 ）Z 1准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。（错误 ）Z 1自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确 ）Z 1转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（错误）二、财务共享服务中心建设（4学分）2（会计平台 ）内部各个模块之间在各自职能分工的基础上，实现交叉合作推进业务处理流程，一同保证各项功能的实现。2（总部财务部）为战略财务中心，主要负责财务战略方向、宏观政策研究、规章制度和流程制定、投资决策、风险管理等集中管控工作。1ERP利
29、用计算机技术，把企业的物流、人流、资金流、信息流一起来进行管理控制，把客户需求和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决策者层提供解决企业产品作业问题、提高作业效率及资金运营情况一系列问题，使之成为能完全按用户需求运行的一种行之有效的管理控制方法。（正确 ）A 1按业务类别将流程分为销售与收款循环，采购与付款循环，生产与存货循环等。（错误）C 2财务共享服务的基础是（财务流程处理 ）。C 1财务共享服务涵盖会计核算、资金结算和报表管理等能够共享的主要内容，包括90%的核算和监督的主要流程。（正确 ）C 1财务共享服务降低了会计核算成本，但是增加了财务管理本身的人工成本等方面的
30、成本。（错误 ）C 1财务共享服务是搭建管理会计体系的基础支撑，管理会计是实施财务共享服务的最终目的。（ 正确）C 2财务共享服务完成财务流程的平台是（财务共享服务中心）。C 2财务共享服务依托的是（信息技术）。C 2财务共享服务中财务会计和管理会计适当分离体现的是（专业分工原则 ）。C 1财务共享服务中心把原来分散在不同业务单位财务部门的人员、活动、资源整合到一起，对流程优化、再造。（正确 ）C 1财务共享服务中心的建设应以财务部主导，高层领导配合，但不需参与。（ 错误）C 2财务共享服务中心经营业绩的基准目标是（服务水平协议）。D 2搭建财务共享服务中心的流程框架中流程的最小单位是（具体流
31、程 ）。D 2打造业财一体的信息化系统不包括（建立接口，充分整合各类信息系统 ）。D 2大抢单平台和人单酬机制的实施，解决了传统的固定法人负责制及订单需求和接单资源在时间、空间上难以协同的问题，组织运营效率提升（12% ），满足了集团高速发展的需求。F 1凡集团内部公司间发生的费用结算，统一由共享中心根据双方事前约定进行发票和资金同步记账、统一清算。（ 正确）F 1分公司 子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。（正确 ）F 2分散式的财务核算及管理模式不仅导致财务管理效率低下，且使成本大幅增加，制约了海尔发展战略的实施。（正确
32、 ）F 1分散式的财务核算及管理模式不仅导致财务管理效率低下，且使成本大幅增加，制约了海尔发展战略的实施。（正确 ）F 1服务水平协议是财务共享服务中心与顾客双方“坐到一起”进行多次商讨、谈判达成的，体现了双方的意愿，属于法律文件。（正确 ）G 2共享财务通过规模效率和效益实现（集约型 ）转变。G 1共享服务下，系统会根据预设规则在业务发生后自动生成会计的原始和记账凭证，但不具备校验审核功能。（错误 ）G 1共享服务中心选址要和建设共享服务中心的目标或定位保持一致，不同的定位对决策结果不会产生影响。（错误 ）G 1共享模式的财务核算信息流并非都是财务共享必备的信息平台。（错误）G 2共享平台的
33、各中心及每个岗位明确界定职责及分工，按照（业务效率 ）定岗定编。G 2共享中心结合交易频次多、数量较大的现状，推出（同步入账 ）模式。G 2鼓励企业充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享中心，加快会计职能转变为（管理决策 ）。H 1海尔SSC的“中国特色”在很大程度上体现在海尔财务共享对集团“管理与控制”的支持上。（正确 ）H 2海尔财务共享创建的10年间，会计交易处理效率提升了10倍，并充分整合互联网资源，打造（云+端 ）管理模式。H 2海尔财务共享为集团贡献了的合规运营评价模型不包括（助推海尔全球化运营、全球化财务管理）。H 2海尔的财务共享将深入第三个发展阶段，即（外包服务阶段
34、）。J 1加强用户及口令管理。一人一用户，一用户一口令，定期更换口令。（ 正确）J 2建立接口，充分链接外部电子信息系统不包括（供应链管理系统 ）。J 1建设财务共享服务中心可促进流程标准化、运作规范化，加强控制，降低风险。（正确）J 2将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成的是（财务共享服务）。J 2聚焦于各类财务模型的建立，通过建流程、立标准驱动业务，并利用税务、预算等专业知识创造价值的是（专业财务 ）。L 1流程描述是对各环节工作的具体描述，包括岗位责任、输入输出、工具系统等。（正确）M 1目标责任法的具体做法是制定一人一表，将其工作职能分解出关键任务，逐条设置工作目标和相应
35、的计分规则，按季考核。（错误）M 2目标责任法的考核范围不包括（会计人员 ）。S 1双池积分法是针对参加任务池核算的会计人员以凭证积分统计工作量，积分越多获得的绩效奖励就越多。（正确 ）S 2四位一体的财务管理模式中共享财务负责（ 对基础业务统一处理）。S 1随着内部人才培养和知识沉淀，海尔财务共享中心逐渐成为集团财务知识中心。（正确）T 1通过财务共享实现流程再造、流程优化，降低了集团整体运行成本。（ 正确）T 1通过共享模式所实现的效率和成本优势，随着共享范围的扩大而逐步减少。（错误 ）T 1通过数据采集、流程嵌入、信息传递和模型预测等支持预算决策，提高预算管理效率，为企业绩效管理提供支持
36、。（正确 ）T 1统一会计科目要求统一一级和二级科目，明细科目不做具体要求。（错误） W 2为更好地推广共享服务，海尔建了（ SSC门户网站），搭建一个可视的、互动的、满足多方交流需求的信息平台。X 2下列各项不属于建设财务共享服务中心动因的是（ 财务驱动）。X 1信息化等技术目前还不能以单一软件环境支持多业务单位。（错误 ）X 1信息系统必须是管理系统，做到业财一体，深度融合，并能够提供灵活的多接口。（正确）X 1信息系统的选型与整合中，要充分整合各类信息系统，为了避免风险，不需要考虑链接外部电子信息系统。（错误 ）X 2选择、优化、整合的信息系统必须是（管理系统）。X 2选择、优化、整合信
37、息系统的具体要求不包括（差异化）。X 2选择、优化、整合信息系统集中化的要求不包括（预算的集中处理）。Y 2业务财务中心是（地区公司财务 ）。Y 2业务流程原则要求核算监督链条向（业务前端 ）延伸。Y 1业务与财务充分集成是要实现业务发生，财报生成；业务更新，财报更新。（正确 ）Y 2以下各项中，不属于财务共享服务实施效果的是（管理成本明显提高）。Z 2支撑并控制流程平稳运行的是（信息系统 ）。Z 2中石油昆仑燃气有限公司成立的财务共享服务中心隶属（财务部 ）管理。Z 2中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状，财务共享服务中心人员统一来源于企业内部，采取内部招聘的形式录用，以青年员工为主，重点强调
38、资历和专业。（错误 ）Z 1中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状，以财务共享服务中心为纽带，重新搭建了三级财务管理架构并进行分级职能定位。（ 正确）Z 2主要负责金融风险、资金运营的是（资金平台 ）。Z 1总部财务在风险把控中可以借助共享服务平台随时随地查阅业务，这都最终为及时发现、解决问题提供了有力支持。（正确 ）Z 2最高层次的流程全景是（流程地图 ）。三、会计与税法差异-扣除项和资产项（7学分）S 1 税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（错误）B 1变动成本的主要特征是在相关范围内成本总额的不变性。错误C 1成本性态可分假设是指一切成本都可以按其性态划
39、分为固定成本和变动成本，这两类成本的划分是绝对的。错误C 1持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ 正确）C 1持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确 ）D 1当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ 错误 ）D 1对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ 正确）D 1对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（错误D 1对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（错误）D 1对于投资资产会计确认
40、的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。错误F 1非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。正确G 1固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ 正确）G 1固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（错误 ） J 1交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（正确 ）J 1交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ 错误）K 1可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失错
41、误Q 1企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。错误Q 1企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。正确Q 1企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ 正确）Q 1企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（正确 ）Q 1企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ 错误） Q 1企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应
42、纳税所得额时扣除。（错误 ） Q 1企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。错误Q 1企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ 正确）Q 1企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（正确 ）Q 1企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（正确 ）Q 1企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。正确R 1软件生产企业和集成电路设计企业
43、的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（错误）S 1税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（错误 ）S 1税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ 正确）S 1税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ 正确）S 1税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ 错误）S 1税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所
44、得额。（正确 ）T 1特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ 正确） T 1投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确）W 1无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ 正确）X 1现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ 错误）X 1小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（正确）X 1小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险
45、费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。正确X 1小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误 ） X 1小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误 ） 不需要结转其成本X 1小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。错误Y 1饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣（正确 ） Y 1由于固定资产价值标
46、准提高，原账中作为固定资产核算的实物资产，将有一部分要按照新制度转为低值易耗品。（正确 ）Y 1原账中的“教育经费拨款”科目年末结转后有贷方余额，反映尚未核销的专项经费拨款。（ 正确）Z 1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（错误 ）C 1长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误 ）Z 1自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确 ）Z 1自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确 ）Z 1自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误 ）Z
47、1自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误 ）11222B 1C 1C 2C 1C 1C 1C 2C 1C 2C 1C 2D 2F 1G 2G 1G 1K 1K 1K 1K 2K 1L 1P 1P 1S 1S 1S 1S 1S 1S 1W 1W 2W 1X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 2X 1X 1X 2Y 2Y 2Z 1Z 1Z 1Z 1Z 2四、会计信息化（2学分）1954年，美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。（正确 ）1979年我国长春第一汽车制造厂信息系统得到设计与实施。（ 正确）1989年至今，我国会计电
48、算化的发展阶段是（有组织、有计划发展阶段 ）。IT环境和手工环境下账务处理流程相同的是（数据输入内容 ）。IT环境下账务处理数据流程正确的是（对账单输入-银行对账文件-对账-余额调节表 ）。报表系统的主要功能是进行报表格式定义、报表生成及输出操作。（ 正确）财务业务一体化核算模式下流程得到优化。（正确 ）财务业务一体化流程中，生成报表的支撑文件不包括（动态会计平台IT模型 ）。财务业务一体化流程中，生成的报表包括财务报表和业务报表。（正确 ）采购管理一般流程为先付款，后到货，最后收到发票。（ 错误）采购与付款系统的功能有初始设置、业务处理、应付款处理和账表处理。（正确 ）从会计信息系统的角度，
49、下列不属于电算化会计内容的是（会计管理电算化 ）。存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。（正确 ）存货系统与采购系统之间的联系是通过（入库单 ）。存货子系统的初始化设置要进行存货档案、仓库档案、收发类别和期初余额的设置。（ 正确）错误凭证的有痕迹修改针对的是（已经记账的错误凭证 ）。第一次提出“会计电算化”概念的时间是（1981 ）年。辅助管理是采购和销售子系统的功能，总账子系统没有这项功能。（错误 ）根据（总账系统）转来的当期应交的流转税额，生成结转营业税金及附加的记账凭证会计分录。工资核算的业务，通过企业职工各项工资数据的输入，企业进行工资的计算和汇总及生成每个职工的工资单。（ 正确）工资核算数据流程图中，期末时要根据本月的工资明细账计提福利费及生成工资费用分配的转账凭证。（正确 ）会计电算化的第三层次是指将会计信息系统置于整个企业的管理信息系统之内，与其他管理部门高度共享信息。（正确 ）会计电算化在增强企业竞争力，提高企业经营管理水平等方面有重要作用。（正确 ）会计信息系统分析的方法包括数据流程图和数据字典。（正确 ）科目编码的设置属于（总账子系统的初始设置 ）。科目编码时要注意区分一般科目和特别科目来选择不同的编码方法。（ 正确）六十年代中期到七十年代初期，国际会计电算
