1、对账与结账,一、对账（账簿记录的核对）,（一）对账的意义,对账,按照一定的方法和手续对各种账簿记录进行核对。,（二）对账的内容与方法,1.账证核对,是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。,讲授新课,总 账,总账与相关的记账凭证相互核对,明细账与相关的记账凭证 及所附的原始凭证相互核对,现金、银行存款日记账与相关 的收款凭证、付款凭证相互核对,2.账账核对,是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。,总 账,总账有关账的余额核对,总 账,总账与所属明细账核对,总账与（现金、银行 存款）日记账的核对,明细账簿之间的 核对,2.账账核对,试
2、算平衡表 2012年5 月8日,总账与有关账户的余额核对,核对,核对,核对,2.账账核对,总账与所属明细账核对,2.账账核对,总账与（现金、银行 存款）日记账的核对,3.账实核对,是指对各项财产物资、债权、债务等账面余额与实有数额之间的核对。,现金日记账余额与库存现金实有数核对,银行存款日记账余额与银行对账单进行核对,对账单,各项财产物资明细账余额与实有财产数相核对,债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对,随堂演练：,1下列对账工作中，在平时编制会计凭证和记账工作中进行的是（ ）。 A账证核对 B账账核对 C账实核对 D账表核对,正确答案,A,2对账工作主要内容包括（ ）。 A账证核对 B账
3、实核对 C账账核对 D账表核对,正确答案,A,ABC,ABC,.下列对账工作中属于账实核对的是： （ ） A、企业银行存款日记账与银行对账单核对 B、总分类账与所属明细分类账核对 C、会计部门的财产物资明细账与 财产物资保管部门的有关明细账核对 D、总分类账与日记账核对,正确答案,A,.下列对账工作中属于账账核对的是： （ ） A、总分类账簿中各账户核对 B、总分类账与所属明细分类账簿核对 C、总分类账簿与特种日记账核对 D、明细分类账簿之间的核对,正确答案,A,ABCD,ABCD,5.账账核对就是指企业银行存款日记账与银行对账单的核对 。,错误,二、结账,（一）.结账的含义,结账是一项将账簿
4、记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。,结账前的准备,（二）结账的方法,1、不需要按月结计本期发生额的账户（如债权、债务、除损益类总账的其他总账等）记账后随时结出余额。,2、库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的成本、收入、费用类明细账要结出本月发生额和余额。,3、需要结计本年累计发生额的账户，应在“本月合计”下结出自年初起至本月止的累计发生额，注明“本年累计”。,4、总账账户平时只需结出月末余额。,5、年度终了结账“结转下年”新会计年度时“上年结转”,月结,月结：月末时进行的结账,银行存款
5、日记账,季结,季结：季末时进行的结账,银行存款日记账,年结,年结 ： 年末时进行的结账。,银行存款日记账,三、账簿的更换与保管,（一）会计账簿的更换,新会计年度建账时进行；,总账、日记账、多数明细账应每年更换；,有些明细账财产物资、债权、债务明细账可以跨年使用；,固定资产卡片等卡片式账簿、备查账可以跨年使用。,（二）会计账簿的保管,年度终了，交总账会计集中管理；,会计账簿暂由财务会计部门保管一年，期满后交档案部门保管。,会计账簿的保管期限如下：1.总账：15年；2.明细账：15年；3.现金及银行存款日记账25年；4.固定资产卡片在固定资产报废清理后：5年；5.辅助账簿（备查簿）：15年。,1.
6、多选、月结是指按月结计账户的本期发生额或余额的结账方法，以下需要按月结计本期发生额的账户有（ ）。 2011年下半年 、应付账款账户 B、库存现金日记账 C、收入总账 D、费用总账,正确答案,BCD,2.多选、以下账户中月结时，只需划线即可的是（ ）。 、银行存款日记账 B、主营业务收入明细账C、原材料明细账 D、生产成本明细账 E。应收账款明细账,正确答案,BCD,CE,CE,课堂练习,3.单选、库存现金日记账保管年限为（ ）。 A。10年 B。15年 C。25年 D。永久保管,正确答案 C,C,4.单选、以下（ ）不符合账簿平时管理的具体要求。 A。各种账簿应分工明确，指定专人管理 B。会
7、计账簿只允许在财务室随意翻阅查看 C。会计账簿需要与外单位核对时，一般不能携带外出 D。会计账簿不能随意交与其他人员管理,正确答案 B,B,5.新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。（ ）,6.对账的内容一般包括（ ABC ）。 A.账证核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账表核对,7、账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的（ABCD ）是否一致，记账方向是否相符。 A.时间 B.凭证字号 C.内容 D.金额,8.下列属于账实核对的是（ ABCD ） A.现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对 B.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对 C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对 D.应收、应付款明细账账面余额与债务、债权单位核对,9.所有的明细账，年末时都必须更换。（ ）,对账和结账,对账,账证核对,账账核对,账实核对,结账,月结,季结,年结,课堂小结,THANK YOU!,
