1、课题: 支票结算的账务处理,日照市科技学校 厉丹丹,复习：,支票的分类：,现金支票；转账支票；普通支票,支票的填写规范：,正楷；行书；繁体,零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 整 正,1、2、10,1-9、10、20、30,11-19,支票结算的账务处理,一、现金支票结算的流程及账务处理 二、转账支票结算的流程及账务处理,现金支票的流程及账务处理（1）,收款人,开户银行,1、提交支票,2、审核无误 付现金,2006年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴借：库存现金 100000.00贷：银行存款
2、 100000.00,二、现金支票的填写,2006 10 20,河北苏宁有限责任公司,100000.00,工资,贰零零陆 零壹拾 零贰拾,河北苏宁有限责任公司,壹拾万元整,￥1 0 0 0 0 0 0 0,工资,这是一张空白的现金支票，现在我们来 填写它，先从存根联填起，然后再填写 支票部份。,这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码,018644556785,从这里拆开,收款人,开户银行,填写记账凭证,2006 10 20,从银行提取现金备发工资,库存现金,银行存款,10000000,￥10000000,甲,付 20,将支票存根粘 在付款凭证的背面,1,乙,会计主管或单 位负责人
3、签字,现金支票流转后的结果（1）,1、收款人：留有支票存根，现金增加 活期存款减少。,2、开户行：留有支票，减少该收款人活期存款。,钱！钱！钱！,现金支票流程（2）,角色扮演,出票人 出纳,收款人,出票人开户行 银行职员,请到财务室找出纳,您好，我来取货款！,现金不够了，给你开张支票吧！,财 务 室,请把我的支票兑换为现金,审核无误付现金,中国工商银行百大支行,现金取到了，快点回家！,出票人（付款人）,收款人,出票人开户行,1、签发支票,存足款项,2、提交 支票,3、审核无误付现金,出票人（付款人）,收款人,出票人开户行,1、出票人：留有支票存根、减少银行 存款,2、收款人：现金增加,3、出票
4、人开户行：减少出票人帐户上的存款、留有支票。,现金支票流转后的结果（2）,2006年10月20日，从河北丙洋公司购入原材料一批，价值100 000.00元，增值税17000元，填写一张转账支票以银行存款支付。当支票送达后，取得增值税发票联和抵扣联。,借：原材料 100 000.0应交税金-应交增值税（进项税额) 17000.00贷：银行存款 117 000.00,转账支票的会计处理,4、收妥抵用,3、银行之间清算资金,转帐支票流程图,收款人,出票人,出票人开户行,收款方开户行,1、出票,存入足够的金额,2、送交支票、进帐单,转账支票的填写,1、填写存根联,2006 10 20,河北丙洋有限责任
5、公司,117000.00,货款,贰零零陆 零壹拾 零贰拾,河北丙洋有限责任公司,壹拾壹万柒仟元整,￥ 11 7 0 0 0 0 0,货款,018466443355,现在我们来学习填写支票,填写完毕!,从这里拆开,2、填写支票主体部份,3、加盖银行预留印鉴,这里是填写支付 密码的,每一张支 票号码对应一个 密码,填写付款凭证,2006 10 20,以银行存款支付购A材料款,原材料 应交税金-应交增值税(进项税),银行存款,100000001700000,￥11700000,甲,付 20,将支票存根粘 在付款凭证的背面,3,乙,会计主管或单 位负责人签字,注意：附件3张；1、支票存根联一张；2、
6、增值税专用发票一张；3、材料入库单一张,转帐支票流转后的结果（2）,1、出票人：付出款项、留有支票存根。,2、 收款人：收到款项、留有银行进帐单回单或收款通知。,3、付款方银行：代出票人付款留有支票。,4、 收款方银行：代收款方收款、留有银行进帐单。,法网恢恢，疏而不漏。,支票有风险，使用需谨慎！,支票结算的账务处理,课 堂 小 结,一、现金支票结算的账务处理,二、转账支票结算的账务处理,今天我学到了什么？,（重点、难点）,课后作业,2006年10月25日，销售给河北百货公司液晶彩电100台，价款500000.00元，开具增值税专用发票，税额为85000.00元。收到对方开具的转账支票一张，金额为585000.00元。 问题： 1、简要描述一下业务流程。 2、本业务涉及到的原始凭证有哪些？ 3、根据原始凭证进行账务处理。,谢谢！,
