1、铜精矿进口贸易指南中华人民共和国商务部2012年铜精矿进口贸易指南目 录 Contents第一章 铜精矿概述1.1 定义 11.2 铜精矿的分级和主要成分 11.3 铜精矿用途 11.4 铜产业链 1第二章 铜矿资源2.1 世界铜矿资源及主要铜矿生产国 32.2 中国铜精矿生产概况 62.3 中国海外开发与合作 6第三章 铜精矿贸易3.1 世界铜精矿进出口贸易 73.2 中国铜精矿进口概况 113.3 铜精矿定价机制及铜金属价格 12第四章 相关贸易法律法规4.1 世界铜精矿主要生产及出口国的贸易法律法规政策 144.2 中国进口铜精矿相关法律法规政策 21第五章 主要相关机构和企业5.1 中
2、国主要相关管理部门 235.2 中国主要相关行业组织 255.3 主要期货市场 265.4 中国相关下游骨干冶炼企业 275.5 主要仲裁和咨询机构 291铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN第一章 铜精矿概述1.1 定义铜精矿是含铜原矿石经过选矿工艺处理达到一定质量指标的精矿。1.2 铜精矿的分级和主要成分按照有色金属行业标准（YS/T 318-2007）规定，铜精矿按照化学成分分为一级品、二级品、三级品、四级品和五级品，详见表1-1。1.3 铜精矿用途铜精矿是供冶炼厂炼铜的主要原料，也是贸易经营的主要商品。1.4 铜产业链由于铜具有良好的
3、导电和导热性，经过加工后，成为现代电力、电子设备中不可缺少的功能材料，广泛应用于电力、家电、建筑等领域，并且为当代高科技产业发展提供了重要支撑，详见图1-1。表1-1 铜精矿化学成分品级 Cu不小于%杂质含量，不大于%As Pb+Zn MgO Bi+Sb一级品 32 0.10 2 1 0.10 二级品 25 0.20 5 2 0.30三级品 20 0.20 8 3 0.40四级品 16 0.30 10 4 0.50五级品 13 0.40 12 5 0.60资料来源：有色金属行业标准（YS/T 318-2007）2第一章 铜精矿的概述DI YI ZHANG图1-1 铜产业链及上下游关联行业4 J
4、 J $ G 6( 3铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN第二章 铜矿资源2.1 世界铜矿资源及主要铜矿生产国铜矿资源比较丰富。据美国地质调查局(USGS)统计，2011年世界铜矿储量6.9亿吨，比2006年增长43.8%。世界铜矿资源主要集中在智利、秘鲁、澳大利亚、墨西哥、美国、中国、印尼和俄罗斯等国家，以上国家的铜矿储量占世界总储量的76%。智利是世界上铜资源最丰富的国家，其铜矿储量约占世界总储量的1/4，是铜精矿和电解铜的主要生产国和出口国，详见图2-1。目前全球有40多个国家和地区开采铜矿，2011年世界铜矿(铜含量，包括铜精矿金属含
5、量和矿山湿法精铜，以下同)总产能达到2000多万吨。铜矿主要生产地位于拉美地区，其中智利矿铜产量占到世界矿铜产量的33%，达542万吨（金属量），秘鲁图2-1 世界铜资源分布情况数据来源：美国地质调查局4DI ER ZHANG第二章 世界铜精矿资源概况表2-1 2006-2011年世界主要国家矿铜产量 单位:万吨（含铜金属量）数据来源：美国地质调查局，中国有色金属工业协会矿铜产量为122万吨（金属量）；其次是北美地区，其中美国矿铜产量为112万吨（金属量）。中国2011年的矿铜产量达到127万吨（金属量），位居世界第二位，详见表2-1。目前世界上精铜消费量最大的国家和地区依次是：中国、美国、德
6、国、日本、韩国、印度、俄罗斯、意大利及中国台湾省。根据国际铜研究组（ICSG）的统计显示，2011年世界精铜消费量达到1989万吨，比2006年增长了16.8%。中国占世界精铜消费量的36.9%，详见表2-2、表2-3。国家 储量矿产量2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年*美国 3500 120.0 117.0 131.0 118.0 110.0 112.0澳大利亚 8600 85.9 87.0 88.6 85.4 87.0 94.0加拿大 700 60.7 58.9 60.7 49.1 52.5 55.0智利 19000 536.0 556.0 533.0
7、539.0 542.0 542.0中国 3000 89.0 94.6 95.0 99.5 119.0 127.2刚果（金） 2000 34.3 44.0印度尼西亚 2800 81.6 79.7 65.1 99.6 87.2 62.5哈萨克斯坦 700 45.7 40.7 42.0 39.0 38.0 36.0墨西哥 3800 33.8 34.7 24.7 23.8 26.0 36.5秘鲁 9000 104.9 119.0 127.0 127.5 125.0 122.0波兰 2600 51.2 45.2 43.0 43.9 42.5 42.5俄罗斯 3000 72.5 74.0 75.0 72.
8、5 70.3 71.0赞比亚 2000 47.6 52.0 54.6 69.7 69.0 71.5其他 8000 183.5 184.0 203.0 219.0 190.0 200.0合计 69000 1512.4 1542.8 1542.7 1586.0 1592.8 1608.05铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN2006 2007 2008 2009 2010 2011中国 380.0 487.0 513.0 610.0 680.0 733.0美国 213.0 213.7 202.0 165.0 177.0 176.1欧盟 383.6
9、 362.4 342.7 274.9 298.9 295.8日本 128.2 125.2 118.5 87.6 106.1 100.3韩国 81.2 82.1 78.0 90.1 82.8 75.5印度 45.0 54.0 57.0 61.0 62.6 60.0俄罗斯 69.2 67.1 66.5 37.4 44.9 71.3中国台湾 64.0 60.3 58.2 49.4 53.2 45.7表2-2 2006年至2011年世界铜产量、消费量 单位:万吨表2-3 2006-2011年世界主要国家精铜消费量 单位:万吨年份 精铜产量 精铜消费量 平衡 平衡2006 1729.1 1703.4 2
10、5.7 25.72007 1793.3 1819.6 -26.3 -26.32008 1823.9 1805.4 18.5 18.52009 1832.1 1815.2 16.9 16.92010 1895.7 1938.4 -42.7 -42.72011 1965.0 1988.8 -23.8 -23.8数据来源：国际铜研究小组（ICSG）、中国有色金属工业协会数据来源：国际铜研究小组（ICSG）、中国有色金属工业协会根据国际铜研究小组资料，目前全球在建铜矿山项目有47个，合计产能353万吨，其中计划于2013年投产的项目20个，产能122万吨；计划于2014年投产的项目27个，产能231万
11、吨。拟建铜矿山项目34个，合计产能347万吨。6DI ER ZHANG第二章 世界铜精矿资源概况2.2 中国铜精矿生产概况中国铜矿资源禀赋不佳，品位低，难采难选。2011年铜精矿产量达到127万吨（金属量），同比增长10.0%，比2003年增长了近一倍，但远不能满足国内冶炼的需求，仍需要大量进口铜精矿，详见图2-2。2.3 中国海外开发与合作据不完全统计，2009年以来我国海外投资开发铜矿项目183个，金额约为143.2亿美元，其中刚果（金）、赞比亚、澳大利亚、菲律宾、蒙古、阿富汗等6个国家投资金额约104.3亿美元，占我国海外铜矿投资的72.8%。其中，刚果（金）投资金额约68.5亿美元，是
12、我国海外铜矿最大投资地区；赞比亚投资项目32个，是我国海外投资开发铜矿项目最多地区，投资金额约5.8亿美元。图2-2 2011年中国主要省份铜精矿产量分布7铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN第三章 铜精矿贸易3.1 世界铜精矿进出口贸易3.1.1 世界铜精矿进出口贸易概况铜精矿是有色金属国际贸易的重要商品之一。2006-2011年期间，世界铜精矿年贸易量总体保持稳定。2011年，世界铜精矿出口量520.7万吨（金属量），比2006年出口量仅增加1.7；同期进口量增加6.2至490.0万吨。铜精矿的出口主要集中在铜资源丰富的国家。智利是世界铜
13、精矿最大出口国，2011年出口量为167.1万吨，占同期世界出口总量的32.1%。其次是秘鲁，为79.9万吨，占15.3%；澳大利亚和印度尼西亚的出口量分别为44.2万吨和42.1万吨，分别占8.5%和8.1%。以上四个国家2011年的出口总量为333.3万吨，占同期世界出口总量的64.1%。2011年出口量超过10万吨的国家还有：加拿大36.4万吨、美国25.5万吨、巴西15.2万吨、巴布亚新几内亚14.5万吨、蒙古14.3万吨、阿根廷11.3万吨、哈萨克斯坦10.6万吨和墨西哥10.3万吨，详见表3-1。表3-1 2006-2011年世界主要国家铜精矿出口量 单位：万吨（金属量）国家 20
14、06年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年智 利 217.1 225.8 201.4 184.5 186.3 167.1秘 鲁 46.2 73.6 77.6 75.9 82.1 79.9印度尼西亚 58.3 43.2 40.7 58.3 66.1 42.1澳大利亚 39.4 38.1 45.2 45.3 47.1 44.2加拿大 23.1 22.0 35.7 25.8 26.2 36.4巴布亚新几内亚 17.4 18.6 16.3 15.1 15.9 14.5巴西 9.1 14.3 16.0 14.9 15.8 15.2美 国 38.3 30.3 30.3 16.7 1
15、4.7 25.5蒙 古 15.0 15.2 14.6 14.7 14.2 14.3 8第三章 世界铜精矿贸易情况DI SAN ZHANG铜精矿的进口以亚洲国家为主，2011年亚洲铜精矿进口量占到世界进口总量的四分之三以上。其中，中国和日本是两个最大的铜精矿进口国，这两个国家2011年进口量分别为158.9万吨和114.4万吨，分别占世界进口总量的32.4%和23.4%。2011年印度和韩国铜精矿进口量分别为43.6万吨和43.3万吨，分别占世界进口总量的8.9%和8.8%。除亚洲国家外，欧洲的西班牙和德国也是重要的铜精矿进口国，2011年两国铜精矿进口量分别为35.0万吨和28.9万吨，分别占
16、世界进口总量的7.2%和5.9%，详见表3-2。表3-2 2006-2011年世界主要国家铜精矿进口量量 单位：万吨（金属量）国家 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年智 利 217.1 225.8 201.4 184.5 186.3 167.1秘 鲁 46.2 73.6 77.6 75.9 82.1 79.9印度尼西亚 58.3 43.2 40.7 58.3 66.1 42.1澳大利亚 39.4 38.1 45.2 45.3 47.1 44.2加拿大 23.1 22.0 35.7 25.8 26.2 36.4巴布亚新几内亚 17.4 18.6 16.3 15
17、.1 15.9 14.5巴西 9.1 14.3 16.0 14.9 15.8 15.2美 国 38.3 30.3 30.3 16.7 14.7 25.5蒙 古 15.0 15.2 14.6 14.7 14.2 14.3 国家 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年阿根廷 16.8 17.1 15.7 13.7 14.1 11.3 哈萨克斯坦 2.1 5.5 7.7 12.9 10.8 10.6 土耳其 1.7 7.1 6.3 8.9 10.5 6.2墨西哥 2.8 4.2 5.0 6.0 9.4 10.3葡萄牙 8.2 10.0 9.4 9.3 7.6 7.6世
18、界合计 511.9 550.2 546.9 531.8 564.9 520.7数据来源：世界金属统计局资料来源：世界金属统计局国家 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年中 国 90.8 113.2 129.9 153.6 161.9 158.9 日 本 132.7 135.5 132.1 127.0 130.6 114.4 印 度 60.2 52.5 49.4 52.6 42.7 43.6 韩 国 36.4 35.1 37.1 40.0 43.2 43.3 西班牙 27.5 25.0 28.1 29.6 30.7 35.0 德 国 28.7 32.5 27.4
19、 31.3 28.2 28.9 菲律宾 12.7 15.0 15.5 17.5 16.0 12.2 保加利亚 14.5 13.5 15.2 15.8 14.4 13.1 巴 西 13.4 12.1 11.8 10.6 11.7 11.3 芬 兰 13.6 11.1 13.4 8.8 11.5 10.4 瑞典 6.7 10.5 9.8 9.3 7.9 7.3 世界合计 461.4 476.9 496.2 512.0 513.0 490.09铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN从目前看，未来世界铜精矿供需格局不会发生重大变化，在未来10年左右时间
20、里，智利、印尼、秘鲁等国仍然是世界主要铜精矿出口国，其供应能力还会继续增加。中国、印度等发展中国家仍然是铜精矿的需求国，未来铜精矿的进口量将还会增加。3.1.2 世界主要铜精矿生产及贸易商（1）智利国家铜业公司（CODELCO）智利国家铜业公司（Corporacion Nacional del Cobre de Chile，简称CODELCO）成立于1976年4月1 日，是世界最大的铜生产企业，主要从事铜矿的勘探、开发，铜及其副产品的冶炼、精炼以及销售业务。目前，Codelco下属八个分部：Chuquicamata，Radomiro Tomic，Ministro Hales，Salvador，
21、Ventanas，Andina，El Teniente，Gabriela Mistra。2011年，Codelco销售收入175.2亿美元，同比增长9.0%；税前利润70.3亿美元，同比增长21.4%；精铜产量179.6万吨，同比增长2.0%。官方网站：http:/（2）美国自由港麦克莫兰铜金公司（Freeport McMoRan）美国自由港麦克莫兰铜金公司（Freeport McMoRan）总部位于美国亚利桑那州凤凰城，是标普500指数的成员。公司主要经营铜、金和钼等产品，是全球最大的上市铜生产商，也是世界上最大的钼生产商。该公司拥有全球铜和金探明储量最大的印度尼西亚Grasberg矿山。截
22、至2010年12月31日，公司证明已探明铜储量为1205亿磅（约折5465万吨）。官方网站：http:/（3）必和必拓（BHP）必和必拓（BHP）是世界最大的综合性矿业公司，由澳大利亚的布罗肯希尔控股公司（Broken Hill Proprietary Company）和英国的比利顿公司（Billiton）于2001年合并而成。其中占股约60%的澳大利亚公司总部位于墨尔本，占股约40%的英国公司总部位于伦敦。必和必拓在25个国家拥有铁矿石、钻石、煤炭、石油、铜、铀和矾土等开采10第三章 世界铜精矿贸易情况DI SAN ZHANG业务，拥有目前年开采量最大的埃斯孔迪达铜矿（Escondida）和
23、铀储量最多的Olympic Dam铀矿。官方网站：http:/（4）托克（Trafigura）托克（Trafigura）是一家荷兰跨国商品贸易公司，成立于1993年，在36个国家拥有55个办事处，是世界第三大私人石油和金属贸易商。官方网站：http:/（5）嘉能可（Glencore）嘉能可（Glencore）是世界最大的商品交易商，成立于1974年，总部位于瑞士，分别在伦敦和香港上市，主要从事金属矿产、能源产品和农产品的生产和营销。金属矿产的经营品种主要包括铝、氧化铝、铜、铅、锌、铁合金、镍、钴和铁矿石；能源产品的经营品种主要包括原油、石油产品、煤炭、焦炭；农产品包括小麦、大麦、玉米、食用油、
24、菜籽油、糖等。官方网站：http:/（6）斯特拉塔（Xstrata）斯特拉塔（Xstrata）公司成立于1926年，是世界最大的金属和矿产公司之一，总部位于瑞士楚格，在英国伦敦注册，分别在伦敦和苏黎世上市，在世界20多个国家设有分公司，是世界上最大的煤炭海运出口商，第四大铜生产商。公司在阿根廷、澳大利亚、智利、秘鲁、加拿大等国家拥有8座铜矿山。 官方网站：http:/（7）英美资源集团（Anglo American）英美资源集团（Anglo American）是世界领先的矿业和自然资源公司，总部位于伦敦，于1999年5月由南非英美公司（AACSA）和Minorco公司合并组建而成，同时在伦敦和
25、约翰内斯堡上市。公司业务涉及煤炭、黑色金属、有色金属和工业矿物等。中文官方网站：http:/11铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN图3-1 2000-2011年铜精矿进口数量变化图图3-2 2011年中国铜精矿主要进口国3.2 中国铜精矿进口概况中国自产铜精矿不能满足国内冶炼的需求，每年需要大量进口铜精矿。2011年中国进口铜精矿实物量637.6万吨，是2000年的3.5倍，详见图3-1。从进口国别看，智利、秘鲁、澳大利亚、墨西哥是中国铜精矿最大的进口国，2011年中国从上述国家进口铜精矿实物量分别为188.4万吨、149.0万吨、60.7
26、万吨和58.9万吨，详见图3-2。12第三章 世界铜精矿贸易情况DI SAN ZHANG从贸易方式看，中国铜精矿进口主要以一般贸易为主，2011年一般贸易进口量达到580.2万吨，占进口总量的91.0。其次为进料加工，2011年进口37.0万吨，同比增长120.1%。铜精矿进口主要省份依次为山东、安徽、江西、甘肃、内蒙古和云南。3.3 铜精矿定价机制及铜金属价格3.3.1 铜精矿定价机制铜精矿价格与铜金属价格挂钩。铜精矿价格由铜价扣减铜冶炼加工费确定。铜冶炼加工费有两种主要模式，即长期合同加工费和现货合同加工费。目前铜冶炼行业的主要企业，特别是欧美和日本等国的铜冶炼厂均是采取长期供货合同为主，
27、现货供货合同为辅的采购模式，这也是被国际上的冶炼厂普遍采用的成熟模式。中国铜冶炼企业前些年多以现货采购为主，近些年也转为以长期合同采购为主，以现货采购为辅。图3-3为2000年以来铜冶炼加工费走势图。3.3.2 铜金属价格铜既是一种资源性产品、也是金融衍生产品，铜产品价格既受到供求关系的影图3-3 2000-2012年铜精矿长期合同和现货合同加工费14 J2-nJG2 J 2 - n J2-JG2JJ2-+J7J&tC .BnJ&tC /?U GKS tC)B tC ,!J& ,X?U (M 5b 1 ,XJ& V G KSoB )BoB EY,XGCE3 L,X& VBF!G*,Xs J&!
28、oH)BGCEoH3EKS GC)BGCEY H9J&tC CD ) B 6SRWKS &RQWUDFWKS 33 US Cents/lb H J 2 - KS ) B t C J G 2 J/C$d 3G=a!* J o“G2,XE 3 13铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN响，也受到全球金融和货币政策的影响。当前，在一定程度上金融因素对价格影响占主导地位。2011年伦敦金属交易所(LME)三月期铜均价8834美元/吨，上海期货交易所(SHFE)三月期铜均价65757元/吨，详见表3-3。表3-3 20062011年LME和SHFE年铜价
29、LME(美元/吨） SHFE（元/吨）当月期铜 三月期铜 当月期铜 三月期铜2006 6721 6637 62170 616172007 7117 7088 62211 620572008 6955 6887 54856 539072009 5149 5171 41893 413892010 7534 7550 59225 592962011 8820 8834 66010 65757资料来源：伦敦金属交易所 上海期货交易所14DI SI ZHANG第四章 相关贸易法律法规LME(美元/吨） SHFE（元/吨）当月期铜 三月期铜 当月期铜 三月期铜2006 6721 6637 62170 61
30、6172007 7117 7088 62211 620572008 6955 6887 54856 539072009 5149 5171 41893 413892010 7534 7550 59225 592962011 8820 8834 66010 65757第四章 相关贸易法律法规4.1 世界铜精矿主要生产及出口国的贸易法律法规政策4.1.1 智利 主管部门智利履行关税制准则的职能机构是国家海关署。海关控制着港口、机场货物的进出口，并监督所有关口的税收，此种监督也包括对进口纳税商品的人员的监督。 贸易政策进口商品除需交纳6%的进口税外，还需交纳18%的增值税（智利18.634号法令）。
31、为了鼓励出口，智利还制定了18.480号法令和18.708号法令，前者简化了出口手续，后者则规定了有利于出口商的一体化关税体制，以刺激出口。智利对出口不征收任何关税。智利海关法规定，出口产品时，出口商应填写单一出口表格，注明出口商地址、联系方式，并对拟出口产品进行描述（海关分类号、单价、数量或重量）。此外，还要递交报关行资料、运输文件、发票复印件和质检认证。 新矿业税法案2010年10月，智利议会通过新矿业税法。新法主要内容是从2018年起提高大型矿业企业矿业特别税（royalty）税率5%至14%，根据企业规模浮动；2010年至2012年为过渡期，税率为4%至9%；作为补偿，已经与智利政府签
32、署过合同并选择适用新税制的公司固定税率期限延长6年（2018年至2023年）。 中国-智利自由贸易协定2005年11月，中国与智利签署中智自贸协定。中智自贸协定纳入了与货15铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN物贸易有关的所有内容，包括市场准入、原产地规则、卫生与植物卫生措施、技术贸易壁垒、贸易救济、争端解决机制等，并且将经济、中小企业、文化、教育、科技、环保、劳动和社会保障、知识产权、投资促进、矿产和工业领域的合作涵盖在内。2008年4月，中智双方签署了中智自贸协定关于服务贸易的补充协定。2012年9月，双方又签署了中华人民共和国政府与智利
33、共和国政府自由贸易协定中关于投资的补充协定。中国-智利自由贸易协定相关文本，参见以下链接：http:/ 秘鲁秘鲁的税收法律主要有所得税法（第774号议会授权法令）、税法典（第816号议会授权法令）、海关关税法（第809号议会授权法令）、普通销售税和消费选择税法（第821号议会授权法令）等。其中关税分为两个档次：12%和20%。对机械设备和零配件等本国不生产或产量满足不了国内需求的产品征收12%的关税，对纺织品、服装等与本国产品形成竞争的产品征收20%的关税。对若干农产品及其加工产品的进口征收5%的附加关税；对从事矿藏开采的企业征收矿山使用税，每公顷每年征2美元。2011年，秘鲁议会通过三个新法
34、案，提高了矿业资源税率并确定新的特殊税（暴利税），矿业企业税负将从38.5%升至42.7%。 中国-秘鲁自由贸易协定2010年3月，中国-秘鲁自由贸易协定正式实施，这是我国与拉美国家签署的第一个包括货物贸易、服务贸易、投资等内容全面的一揽子自贸协定，中国-秘鲁自由贸易协定相关文本，参见以下链接：http:/ 澳大利亚 主管部门16DI SI ZHANG第四章 相关贸易法律法规澳大利亚矿业由联邦政府和州/领地政府（全澳分六个州、堪培拉特区和北领地）两级政府管理，澳大利亚税务局为征税机构。澳大利亚是一个实行分税制的国家，分为中央税收和地方税收，联邦政府主要征收的税包括：个人所得税、公司所得税、销售
35、税、福利保险税、关税、消费税、银行账户借方税、培养保证金等；州政府主要征收的税目有：工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税，以及某些商业买卖的交易税等。澳大利亚的主体税种为直接税。 矿业政策澳大利亚与陆上固体矿产开发利用有关的法律包括采矿法、原住民土地权法、环境保护法等。 矿业税费征收在澳大利亚采矿，企业要向联邦政府、州政府交矿业税。澳大利亚金属矿产资源许可证收税标准在各州/领地不同，基本水平为：1.5%-7.5%的从价税率，或最高为22.5%的利润税率，并有税收抵扣政策。 澳大利亚碳税2012年7月，澳大利亚正式实施碳税法案清洁能源法。这一法案强制大约300家对环境有严重污染的企业，为排
36、放每吨温室气体支付24美元的税款。 进出口关税澳大利亚1901年生效的海关法是海关管理的主要依据，该法于1999年7月和2005年5月重新修订。根据海关法，澳大利亚政府对大部分进口商品征收关税以及商品和服务税。澳大利亚对煤炭和铀征收出口税，其他产品没有出口税。澳大利亚实行出口退税制度。进口产品复出口，可以要求退还进口关税和消费税。出口新的尚未使用的进口产品、或制成品中含有进口产品成分、或用于加工的进口产品均可以退税。制成品中间接含有进口产品成分（如：油）则不可退税。17铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN4.1.4 赞比亚赞比亚主要的税种包括
37、直接税、关税、消费税、增值税、财产转移税和矿产资源特许费等。 矿业（贱金属）所得税对于来自采矿业的所得，征收30%的所得税；生产前发生的有关费用，允许在开始生产的第一年进行抵扣；其他资本性支出，允许在发生的当年进行抵扣；亏损弥补期为10年。进行出口贸易时，出口商必须完整填报出口申报表（赞比亚税务局指定的用于统计目的的标准表格CE20），并附上商业发票原件和海运装箱单。出口运输所需航空提单或运货单应向货物代理商或承运商索取。赞比亚没有出口税收和费用，但所有未加工或半加工的矿石出口需缴纳10%的出口税。如果要享受出口目的地市场提供的优惠措施（例如关税减让），则须获得经赞比亚税务局盖章的原产地证书。
38、赞比亚发展署编写的赞比亚投资指南-2012年中文版，链接：http:/ 印度尼西亚主管部门印度尼西亚主管矿业的相关政府部门有：矿产和能源部、贸易部、财政部以及海关等。矿业政策印度尼西亚于2009年1月12日正式颁布新的矿产和煤炭矿业法。新矿法的主要变化如下：（1）对矿业权的设置与管理（许可证制度取代标准工作合同制：普通矿业许可证IUP、民间矿业许可证IPR、特别矿业许可证IUPK）；18DI SI ZHANG第四章 相关贸易法律法规（2）纳税（增加了一项10的附加税）；（3）要求获得矿业许可证的现有生产企业在国内冶炼加工其矿产品，自已建设矿产冶炼加工厂，或者交给国内其他合法的冶炼厂加工。而持有
39、原有标准工作合同的现有生产企业则最迟在2014年前要建立上述冶炼厂；（4）投资者必须缴纳矿区土地复垦保证金。 矿业政策印尼2009年第4号法律矿产和煤炭法（摘译，可参见链接：http:/ 出口政策（重点关注）印度尼西亚进口产品的关税分为一般税率和优惠税率两种。根据中国东盟全面经济合作框架协议货物贸易协议，2007年起对自中国进口的产品关税降至8。2009年起自最惠国进口产品的税率由5降为0。印度尼西亚将于2014年起禁止所有原矿出口。在此之前，印度尼西亚为防止原矿突击出口颁布了过渡性政策，自2012年5月起，印尼政府对包括铜精矿、金矿、锡矿、镍矿、铝土矿以及银矿在内的65种矿产品征收20%的出
40、口税。该条例还指出，印尼矿业商业牌照持有者须提供印尼能矿部的推荐信才能出口原矿。获得推荐信必须满足三项要求：一是必须持有清洁和明确（clean-and-clear）状态19铜精矿进口贸易指南TONG JING KUANG JINKOU MAOYI ZHINAN表4-1 刚果（金）出口商品税率商品税则号 商品名称 数量单位 关税咖啡 千克 1%矿产品 铜，钴，铅，锌，铝等 千克 1%钻石 工业钻石 千克/ 克拉 1.5%非工业钻石 千克/ 克拉 3%木材 原木 千克/立方米 6%注：矿产品关税已调高为10%（目前暂按5%征收）。 资料来源：刚果（金）海关的采矿牌照，即依据2009年矿物法规定的程
41、序合法获得；二是必须依法缴纳税收和各项费用；三是必须提供在印尼独自建立冶炼厂、与其他企业共同建立冶炼厂或将原矿产品销给本国冶炼厂的计划书。矿业企业还需提供从2014年起按照2009年矿物法规定停止一切原矿出口的承诺书。4.1.6 蒙古蒙古征收的与矿业相关的税包括：所得税、增值税、矿产资源开采费、土地使用费、水资源使用费、暴利税等等。2006年7月，蒙古通过了新的矿业法，并通过了关于铜出口征收暴利税的法律提案，对铜价在高于2600美元/吨以上的部分征收68%的暴利税。与矿产贸易、投资相关的法律法规及指引文件：蒙古国矿产法新版（中文版，可参看链接：http:/ 刚果（金）刚果（金）的税收管理分普通
42、税（Taxe）和行政税费（Impnull t）两种，以属地税制为主。刚果（金）出口商品税率详见表4-1。20DI SI ZHANG第四章 相关贸易法律法规 贸易管理刚果（金）对一般商品出口限制较少，但有少数出口商品事先需到相关部门提出申请，在获得出口配额或许可证后，才能开展此项业务。需要办理出口许可的商品包括：（1）矿产品，包括铜、钴、黄金、钻石、钽铌、放射性矿物质等，需获得矿业部发放的许可证；（2）木材出口需获得环境部发放的砍伐证、销售证、购买证及出口配额。4.1.8 阿富汗按阿富汗私有投资法规定，阿富汗对外国投资者实行国民待遇，即外资公司和当地公司享有同样待遇和同等纳税义务。除地方税有差异
43、外，阿富汗实行全国统一的税收制度，共有9种税，分别为：个人所得税、公司所得税、资本损益税、发票税、进口关税、固定税、附加税、土地税和市政税。 阿富汗政府鼓励本国商品出口。禁止出口的商品包括：毒品、古董、稀有矿产资源和其它政府规定的物品。4.1.9 加拿大加拿大税收主要有联邦税和省区税。联邦税收包括所得税、大公司（资本）税、能源消费税和商品与服务税。省（区）级税收有所得税、采矿税/权利金、能源消费税和零售税等税种。加拿大海关法律由两个主要法律构成： 海关法规定了有关课税、征收、关税税则执行和应纳关税计价的条款；关税税则确定适用的关税税率、关税的收缴与豁免，并规定进口税减免项目。加拿大边境服务总署（Canada Border Services Agency，简称 CBSA）负责海关法与关税税则的监管执行。 （1
