1、第四篇 货款的结算,支付方式-汇款、托收和信用证,学习任务一,国际结算的支付方式,一、结算方式概述（一）结算方式的概念国际结算方式又称为支付方式，通常是指在一定的条件下，通过银行实现一定金额货币预期转移的方式。（二）结算方式的分类 从汇兑的方向考察，可划分为顺汇法和逆汇法。 从提供信用的角度，可分为以商业信用为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式两类。,顺汇法(remittance)又称汇付法，它是付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式。由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相同，故称顺汇法，具体如汇款方式。 逆汇法(reverse re
2、mittance)又称出票法，是由收款人(债权人)出具汇票，委托银行向国外的付款人(债务人)收取一定金额的结算方式。由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相反，故称逆汇法，具体如托收方式和信用证方式。,以商业信用为基础的结算方式是指银行对结算中的收付双方均不提供信用，只是接受委托，办理款项的收付，如汇款方式和托收方式。以银行信用为基础的结算方式是指银行为交易提供信用保证的结算方式，如信用证方式和银行保函方式等。,二、汇款方式(一)汇款方式的概念汇款方式（methods of remittance），是汇出行（remitting bank）应汇款人（remitter）的要求，以一
3、定的方式，把一定的金额，通过其国外联行或代理行作为汇入行（paying bank），付给收款人（payee）的一种结算方式。汇款是顺汇方式。可单独使用，也可与其他结算方式结合使用。既能适用于贸易结算，也可适用于非贸易结算，凡属外汇资金的调拨都是采用汇款方式。它是基本的结算方式，是银行的主要外汇业务之一。,(二)汇款方式的当事人汇款人（remitter）即付款人，通常是进口商，买卖合同的买方。 收款人或受益人（payee /beneficiary）通常是出口商，买卖合同的卖方。 汇出行（remitting bank），进口商所在地的银行。 汇入行（paying bank）或解付行，汇出行的代理行
4、，出口商所在地的银行。,三、汇款方式的种类（一）电汇（telegraphic transfer,简称T/T）指汇出行应汇款人的申请，用加押电报、电传或SWIFT方式委托付款行向收款人解付一定金额的结算方式。特点是资金调拨速度快、资金量大、安全，目前使用最普遍。,（二）信汇（mail transfer,简称M/T）指汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行向收款人解付一定金额的结算方式。1信汇业务的特点凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。目前实务中少用。2信汇业务的结算工具信汇业务的结算工具有两种：信汇委托书（mail transfer advice）和支付委托书(payment or
5、der)。,电汇与信汇业务程序,（三）票汇 （remittance by bankers demand draft，简称D/D）是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自行寄往或带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。 票汇业务的特点 取款灵活 收款人方便 银行手续节省,学习任务一,票汇业务 程序图,（四）电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较,学习任务一,四、汇付条款的内容与风险防范（一）汇付条款的主要内容贸易合同中，汇付条款的主要内容应包括货款收付的具体方式、付款时间和金额等。支付条款示例6-1 买方应在收到正本提单后10天内电汇支付全部
6、货款。The buyer should pay total amount to seller by T/T within 10 days after receipt of the concerning original B/L.,支付条款示例6-2 买方应于2009年4月20日前将货款的30%电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付。The buyer shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer to reach the seller not later than April 20th 2009.The rem
7、aining part will be paid to the seller within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyer.,学习任务一,（二）汇付中的风险防范1. 预付货款（前T/T）-进口商风险（1）银行保函（Banks Letter of Guarantee , L/G）进口商可通过出口商的开户行出具银行保函，以银行信用做担保，保证当出口商未能履约时，由银行赔偿经济损失。（2）凭单付款（Remittance Against Documents）凭单付款是指进口商先通过汇出行将货款汇出
8、，并指示汇入行凭出口商提供的指定单据（海运提单、商业发票、保险单等）进行付款。,2. 货到付款（后T/T）-出口商风险（1）叙做保理（Factoring）即在货物装船后，将出口单据无追索权地卖给银行，以出口保理获得融资并转移风险。（2）出口信用保险出口信用保险是由国家出口信贷机构为本国出口商提供的保险，承保因进口商的商业风险而给本国出口商造成的收不回货款的损失。,学习任务一,（二）汇付中的风险防范3. 双汇付（前T/T后T/T）“前T/T”的比例一般为货款总额的2030%。具体做法：（1）买方在合同签订后（或装船前）若干天预付货款的%作为定金，即“前T/T”。（2）卖方在货物装船后12天内将正
9、本提单电传给买方，买方凭以付款。（3）买方收到电传提单后天内电汇余款，并将电汇收据电传给卖方，即“后T/T”。（4）卖方收到电传收据后再将正本提单快递给买方，买方凭以提货。,学习任务二,学习任务二 托收方式,学习任务二,一、托收的种类和程序托收（Collection），即委托银行收款，是出口方根据合同规定装运货物后，出具汇票和货运单据委托银行向进口方收取货款的一种方式。托收与汇付一样，均属于商业信用。（一）托收的种类1. 光票托收（Clean Collection）2. 跟单托收（Documentary Collection）（1）付款交单（Documents Against Payment,
10、 D/P） 即期付款交单 (D/P At Sight) 远期付款交单 (D/P After Sight)（2）承兑交单（Documents Against Acceptance, D/A）,学习任务二,（二）托收的当事人（1）委托人 (Principal)-出口商 （2）托收行 (Remitting Bank)-出口地银行 （3）代收行 (Collecting Bank)-进口地银行 （4）付款人 (Payer)-进口商 （5）提示行(Presenting Bank) （6）需要时的代理（Customers Representative in Case of Need）,（三） 托收的业务流程
11、,（1）即期付款交单业务程序,学习任务二,（2）远期付款交单业务程序,学习任务二,（3）承兑交单业务程序,学习任务二,二、托收条款的内容与风险防范（一）托收条款的主要内容贸易合同中，托收条款的主要内容应包括托收的种类、交单条件、付款时间等。支付条款示例6-3 买方应凭卖方开立的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by seller at sight. The shipping documents are to be delivered a
12、gainst payment only.,支付条款示例6-4 买方应凭卖方开立的远期跟单汇票于第一次提示时立即承兑，承兑后交单，于汇票到期日付款。Upon first presentation the buyer shall accept against documentary draft drawn by seller and pay at days after sight. The shipping documents are to be delivered against acceptance only.,学习任务二,（二）托收中的风险防范1. 进口方的资信调查2. 国外代收行的指定-
13、一般应由托收行指定3. 贸易条件的选择-尽量选用CIF、CIP术语4. 慎用远期付款交单及承兑交单5. 托收与银行保函或出口保理相结合,案例讨论我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/A 45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续，代收行按约定交单。货抵目的港后A商提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行随即向托收行发出拒付通知，并建议由我外贸公司直接向A商索取货款。讨论：该案例给我们带来的启示。,学习任务三,学习任务三 信用证条款的拟定,汇付和托收是商业信用，银行虽然参与其中，但只是提供资金传递和票据服务，并不承担
14、风险。信用证支付则把由进口商履行的付款责任转为银行，保证出口商安全迅速地收到货款、进口商按时收到货运单据。因此，信用证支付在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，信用证结算方式自出现以来得到了很快发展，成为国际贸易中的重要结算方式之一。,一、信用证的含义 信用证（Letter of Credit）是银行作出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三方（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。,思考：信用证与托收的联系？,对信用证的进一步解
15、释1、银行承担第一性付款责任。2、开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付。3、银行的付款是有条件的。银行只是在符合条件的情况下才履行付款责任。,二、信用证的特点1、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 2、信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。 3、信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。,案例12002年6月，中国公司与美国公司签订了向美国出口女上衣一批的合同，合同规定绿色的200件，红色的400件，但美方开来的信用证却规定绿色的400件，红色的200件。中国公司收到信用证后未要求对方改证，也不依信用证发货，仍然按合同规定备货并制单。在向银行交单时，经银
16、行审查认为单证不符，拒绝议付。(1)银行是否有理由拒付？ (2)为了履行合同，中国A公司是否可不顾信用证的规定而依合同发货?,案例2 2004年5月澳大利亚的MONMEN公司与美国的A公司签订一买卖合同，由前者从后者进口一批货物。6月，MONMEN公司向本国的I银行申请，由I银行开出信用证给A公司，并指定美国的C银行作为该信用证的保兑行。9月A公司按信用证要求如期装运货物后，备齐信用证所规定的所有单据向保兑行提示，要求保兑行付款。,保兑行发现A公司提交的提单上记载的被通知人名字有误，即“MONMEN” 错写成“MOMMEN了，所以，保兑行认为单证不符，未向A公司付款。 A公司认为银行过分挑剔，
17、只因一个字母打错就拒付货款，即向当地法院起诉，要求保兑行付款并承担因未按信用证条款付款公司所遭受的损失。问：保兑行的拒付是否成立？,三、信用证下的契约安排：1.买卖双方（即申请人和受益人）间的销售合同；2.开证申请人与开证行间的开证申请书，还包括开证协议、担保协议等；3.开证行与受益人间的信用证，若存在保兑行，则保兑行与受益人间仍存在信用证的契约安排。这三方面契约中的每一项都是独立的。,四、信用证的形式根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为信开本信用证和电开本信用证。1.信开信用证少用2.电开信用证简电开本不是有效的信用证全电开本普遍的形式SWIFT开证有标准形式,第一节 信用证的
18、基本概念,五、信用证的内容 现在各开证行的开证格式已基本接近国际商会拟定的开立跟单信用证标准格式（国际商会第416号出版物，1986年），信用证主要包括以下项目1、开证行名称（Issuing Bank）。一般在信用证中首先标出，应为全称加详细地址。2、信用证号码（L/C Number）。一般不可缺少。 3、信用证形式（Form of Credit）。一切信用证均应明确表示是可撤销还是不可撤销的，否则视为不可撤销的信用证。4、开证日期（Date of Issue）。必须标明开证日期，这是信用证是否生效的基础。5、受益人（Beneficiary）。受益人即出口商，它是惟一享有利用信用证支取款项权利
19、的人，因此，必须标明完整的名称和详细的地址。,6、开证申请人（Applicant）。信用证为买卖合同签约双方约定的支付工具，信用证的申请人应是买卖合同中的买方（进口商），应标明完整的名称和详细地址。7、信用证金额（L/C Amount）。这是开证付款责任的最高限额，应能满足买卖合同的支付。信用证金额要用大小写分别记载。8、有效期限（Terms of Validity 或 Expiry Date）。即受益人向银行交单取款的最后期限，超过这一期限，开证行就不再负付款责任。9、生效地点。即交单地点，UCP 500特别规定信用证除要明确有效期外还要明确一个交单地点，一般为开证行指定的银行，通常为出口地
20、。,10、汇票出票人（Drawer）。一般是信用证的受益人，只有可转让信用证经转让后，出票人才可能不是原证受益人。11、汇票付款人（Drawee）。信用证的付款人是开立汇票的重要依据，汇票付款人须根据信用证的规定来确定。12、汇票出票条款（Drawn Under）。主要表明汇票是根据某号信用证开出的。13、对单据的要求。信用证中一般列明需要的单据，分别说明单据的名称、份数和具体要求。最为基本和重要的单据主要是商业发票（Commercial Invoice）、运输单据（Transport Documents）、保险单据（Insurance Policy）。此外，进口商还往往要求出口商提供产地证、
21、品质证书等单据。,14、关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、唛头价格条件等最主要的内容和合同号码。15、装运地/目的地。一般情况下，信用证中关于运输的项目有装货港（Port of Loading/Shipment）、卸货港或目的地（Port of Discharge or Destination）、装运期限（Latest Date of Shipment）等 16、分装/转运。信用证还必须说明可否分批装运（Partial Shipment Permitted /not Permitted）和可否转运（Transhipment Allowed/not Allowed）。,17、开
22、证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付款行的指示条款（Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/Paying Bank）。18、开证行的保证条款。开证行通过保证条款（Engagement/Undertaking Clause）来表明其付款责任。19、开证行签章。即开证行代表签名（Opening Banks Name and Signature），信开本信用证必须要开证行有权签名人签字方能生效.20、其他特别条件。其他特别条款（Other Special Condition）主要用以说明一些特别要求。21、根据UCP 600开立信用
23、证的文句。,信用证的业务流程,六、信用证的业务流程 1、进口商申请开证申请开证的一般手续为：进口商向往来银行提出开证的请求银行调查后同意或不同意；若同意，进口商交保证金；进口商按标准交纳各项费用，银行开证。,2、开证行开出信用证(1)信用证开立的形式a.信开。b.电开。简电开证。 全电开证。 swift开证。（2）信用证的通知与转递方式a.绝大部分是由开证行通过国外出口地银联行或代理行通知受益人。 b.少数信用证由开证行直接寄给出口商。 c.偶尔也有由开证行交给进口商。,3、通知行通知信用证(1).核对印鉴或密押。是出口地通知银行最先要做的事情，以确认此证确实是本行应通知的，并从形式上辨别其真
24、伪。 (2).通知受益人a.开证行若以信函方式开出信用证，通知行一般先缮制信用证通知书，将通知书和正本信用证通知给受益人，副本由通知行存档。b.若以电开方式开出的信用证，通知行将信用证按自己格式照录全文通知受益人。,4、受益人发货受益人若接受了信用证，就可将货物装运，在这一过程中要注意合同中对货物的要求。5、受益人交单1.要在到期日或到期日之前交单。2.全套交单。,6、审单议付（1）审单审单即银行对受益人提交的凭以议付的单据进行审查,即 Documents Examination 。a.审单的原则。 第一，单证一致。 第二，单单一致。,审单的程序首先，接单。即银行收到受益人交来信用证项下的单据
25、，在未正式审单时做的初步整理、验收及记录：看单据种类、份数是否齐全，有无信用证正本及修改书;注明收到的日期； 按到期日的先后排列各套单据。 其次，审单。审单工作是对单证有序的审核，一般情况下的排列次序，如下图所示。,信用证及修改书,汇 票,提 单,商业发票,保险单,其他单据,（2）议付在单证一致的情况下，对信用证进行议付，应在信用证的背面对议付的日期和金额等进行批注，国外也称这种批注为背书，以防止有人再另造单据向其他的银行议付。（3）单证不符的处理将单据退回受益人修改。担保议付。致电开证行要求授权议付。正常议付。 不予受理，将单据退回受益人。,7、寄单索汇（议付行）索汇的路线1.向开证行索汇。
26、 2.向偿付行索汇。,开证行,议付行,偿付行代付行付款行,八、九、十、偿付、提示、付款赎单,保兑行,进口商,一、信用证的主要当事人及其权责1.开证申请人(applicant)开证申请人又称”开证人”，通常是进口商。首先，申请人要按合同要求负责申请开证。其次，还要受和开证行签订的代理合同约束。开证申请人的责任与权利。 (1)在规定时间内申请开立信用证。(2)合理指示开证。保持信用证与合同的内容一致，避免非单据化条款。,(3)提供开证担保。担保可以是开证押金、动产或不动产，也可以是第三方提供的担保。开证押金可以高达信用证金额的100%。(4)负担信用证开立和修改的费用及指定银行的费用。(5)在单证
27、一致情况下有向开证行付款赎单的义务，属开证行的过失时有权要求开证行赔偿。在付款赎单提货后，发现货物与单据不符，不能向开证行追究责任，只能与出口商交涉。,案例：某年8月，科威特的一家进出口公司K与日本的一贸易公司J订买卖合同，合同中规定结算方式采用信用证方式，贸易术语是CIF东京。8月10日K公司通过其国内的开证行向J公司开出信用证，通知行是J所在地的一家银行。按照合同的约定J公司交单议付时需提供的各种单据中包括一份由船公司出具的船龄证明。信用证对此项特别要求也作了相应的规定。,8月24日，J公司备齐信用证所有的单据后，到议付行办理了议付。议付行在认真审核了单据后对J公司付款。议付行随后将单据寄
28、到开证行，开证行在审核单据后，也认为单证完全相符，于是偿付了议付行的垫款。开证行向K公司提示单据，但k公司发现J公司出具的船龄证明属于伪造的，于是拒不付款。问：k公司是否可以拒不付款？,2.开证行(openingissuing bank)(1)在合理时间内，按开证申请人的指示开立信用证，并有权向开证申请人收取保证金和手续费。(2)开证行对受益人提交的单据，有权审查，以确定单据表面上是否符合信用证条款，时间上不得延误。(3)承担第一性的、独立的、不可推卸的付款责任。(4)一旦进口商无力偿付，开证行有权处理单据或货物。,案例：我某公司向外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信
29、用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后议付货款，中国银行也对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同规定，要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行拒绝是否有道理？,参考答案：货物买卖的支付方式为不可撤销即期信用证。根据跟单信用证统一惯例规定，信用证一经开出，在有效期内不经受益人或有关当事人同意，开证行不得单方加以修改或撤销信用证。在本案例中，因为信用证开出以后就成了独立于买卖合同的另一个契约关系，银行只对信用证负责，只要卖方提交符合信用证规定的单据，在单证一致，单单一致的条件下
30、，银行承担无条件付款的义务。为此，开证行对第二份信用证项下的交易金额付款是合法、合理的，因为开证行只依信用证，而不依买卖合同的规定。,案例:上海A出口公司与香港B公司签订一份买卖合同，成交商品价值为418816美元。A公司向B公司卖断此批产品。合同规定：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，两箱一捆，外套麻包。香港B公司如期通过中国银行香港分行开出不可撤销跟单信用证，信用证中的包装条款为：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，两箱一捆。对于合同与信用证关于包装的不同规定，A公司保证安全收汇，严格按照信用证规定的条款办理，只装箱打捆，没有外套麻包。,“锦江”轮将该批货物5000捆运抵香港。A
31、公司持全套单据交中国银行上海银行办理收汇，该行对单据审核后未提出任何异议，因信用证付款期限为提单签发后60天，不做押汇，中国银行上海分行将全套单据寄交开证行，开证行也未提出任何不同意见。但货物运出之后的第一天起，B公司数次来函，称包装不符要求，重新打包的费用和仓储费应由A公司负担，并进而表示了退货主张。A公司认为在信用证条件下应凭信用证来履行义务。在这种情况下，B公司又通知开证行“单据不符”，A公司立即复电主张单据相符。问：A公司的主张合理吗？,分析:在本案中，双方争执的焦点是其成交合同与信用证的规定不相符合，处理本案争执的关键是依合同还是依据信用证。根据跟单信用证统一惯例（UCP500）的规
32、定，信用证“单单相符、单证一致”的支付原则，卖方上海A公司依据信用证行事是合法、合理的，应给予支持。因为在给付时，开证行和受益人只依据信用证行事，而不看重合同的规定，而对买方香港B公司的主张证据不足，不予支持，因为本案处理是依据信用而不依据合同。,3、受益人(beneficiary)指信用证上所指定的享有信用证权益的人。通常是买卖合同中的卖方（出口商）。受益人收到信用证后，权利与责任表现为：(1)审核信用证条款。(2)应在规定的装运期内装运货物，并在信用证的有效期内提交规定的单据。(3)有凭正确单据取得货款的权利。(4)要求开证行付款。若开证行无理拒付，有权上诉并要求赔偿损失。开证行倒闭时，有
33、权要求申请人付款。,4、通知行(advising/notifying bank)通知行是由开证行选定的，向出口商通知信用证的银行，多由开证行在出口地的联行或代理行来担任。(1)如通知行决定通知信用证，就有义务证明信用证的真实性，而且要及时、准确地通知受益人。(2)如通知行决定不通知，要不延误地告知开证行。(3)对出口商即受益人不承担必须议付或付款责任.,5、议付行(negotiating bank)指愿意买入受益人的跟单汇票的银行。 根据信用证开证行的付款保证和受益人的请求，按信用证规定对受益人交付的跟单汇票进行垫款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿的银行（又称购票行、押汇行、贴现行）。 义务
34、：严格审单，开证行对议付行的偿付是以议付行买入的单据符合信用证的要求为条件的。 权利：议付行有权不议付；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款。,案例:2012年10月，法国某公司（卖方）与中国某公司（买方）在上海订立了买卖200台电子计算机的合同，每台CIF上海1000美元，以不可撒销的信用证支付，2012年12月马赛港交货。2012年11月15日，中国银行上海分行（开证行）根据买方指示，向卖方开出了金额为20万美元的不可撤销的信用证，委托马赛的一家法国银行通知，并议付此信用证，2012年12月20日，卖方将200台计算机装船，并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单据后，即到该法国议
35、付行议付。经审查，单证相符，银行即将20万美元支付结卖方。,与此同时，载货船离开马赛港10天后，由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，货船及货物全都沉入大海，此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据，买方也已得知所购货物全都灭失的消息。中国银行上海分行拒绝偿付议付行已议付的20万美元的货款，理由是其客户不能得到所期待的货物。问:1.这批货物的风险自何时起由卖方转移给买方？2.开证行能否由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务？3.买方的损失如何得到补偿？,1.这批货物的风险自1992年12月马赛港交货时，货物越过船舷起由卖方转移给买方。2.开证行不能由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务。
36、3.买方的损失可以通过卖方提交的保险单向保险公司索赔。本案中，议付行已经议付了信用证，根据规定，开证行中国银行行上海分行只有在法国银行没有在单证一致的情况下付款时，方可拒绝向议付行偿付，如果只以客户不能得到所期待的货物为由而拒绝偿付，开证行应对议付行承担责任。,案例某年中国某公司与叙利亚某公司签订了出口桂皮5公吨，共值4171英镑的合同，外方开来信用证规定的价格条件为CIF AKABA FREE ZONE(即亚喀巴自由区)。中方公司将货物托运后，在发票上虽注明了CIF AKABA FREE ZONE，而在提单上的目的港却仅写了AKABA，没有加上FREE ZONE，结果议付行以单据不符为由，拒
37、付货款。经多次交涉后，中方公司同意按现行价格，每公吨减价250英镑，外方才同意接受单据，付款了案。问：议付行能拒付吗?,6、保兑行(Conforming Bank)开证行以外的银行接受开证行的授权或请求以本身名义对信用证的付款加具保兑的银行称保兑行。 保兑行的主要权利有：(1)有权收取一定的保兑费。 (2)有权决定对信用证的修改部分是否加保。 (3)保兑行赔付后有权向开证行索偿。 保兑行的义务主要有：(1)有权保兑或不保兑，但保兑后，无权擅自取消自己保兑。(2)对有不符点单据进行通知的义务。,案例：我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在
38、贷物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，开证银行已宣布倒闭，该行不承担对该信用证的议付或付款责任、但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。你认为我方应如何处理，为什么？,我方应按规定交货并向该保兑行交单，要求付款。 跟单信用证统一惯例的规定：“根据开证行授权或要求另一家银行对不可撤销信用证加具保兑，当信用证规定的单据提交给保兑行或任何一家指定银行时，在完全符合信用证规定的情况下，则构成保兑行在开证行之外的确定承诺”根据该规定，保兑行在对不可撤销信用证加具保兑后，其责任独立于开证行，不论开证行是否能够偿付，保兑行都必须对受益人履行付款责任。因此，外资银行作为保兑行不能
39、以开证银行巳宣布倒闭为由拒绝付款。,7、付款行 代付行（payingdrawee bank）付款行是信用证上规定的汇票上的付款银行,或是代开证行执行付款责任的银行，也称代付行，是开证行的付款代理人。信用证中规定由开证行自己付款时，开证行就是付款行。付款行的权利义务是：（1）付款行是作为开证行的付款代理人出现的,由开证行在信用证中指定。 （2）有权根据代理合同向开证行取得偿付以及所发生的费用。（3）付款行验单付款后无追索权。,8、偿付行(Reimbursement Bank)如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与它有账户关系的、在货币所在国
40、的银行充当偿付行。偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行。 其权利义务是： 只付款不审单； 只管偿付不管退款； 不偿付时开证行偿付。,1、光票信用证和跟单信用证 （1）光票信用证（Clean Credit）光票信用证是指不随附单据的信用证。主要用于贸易结算和非贸易结算两个领域 （2）跟单信用证（Documentary Letter of Credit）指附带货运单据的汇票（即跟单汇票）或仅凭货运单据付款的信用证。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。,七、信用证的种类,2、不可撤销信用证与可撤销信用证 （1）不可撤销信用证（Irrevocable L/C）不可撤销信用证，是指
41、信用证一经开出，即使开证申请人提出修改或撤销的要求，如果未征得开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，信用证既不得修改也不能撤销。不可撤销信用证开证行的付款责任是第一性的。 （2）可撤销信用证（revocable L/C）指开证行开出信用证后，有权随时撤销或者修改而不必征求有关当事人同意的信用证。这种信用证对受益人的权益缺少保障，故UCP600取消了可撤销信用证。,3、保兑信用证和不保兑信用证保兑与否是相对不可撤销信用证而言。（1）保兑信用证（Confirmed L/C）是指开证行开出的信用证后，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行一旦对信用证加具保兑，即相当于自己开证
42、，保兑行与开证行承担相同付款责任。（2）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）不保兑信用证，是指没有另外一家银行加以保证兑付的信用证，即仅有开证行承担付款责任。,4、按付款方式分为：即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（1）即期付款信用证（Sight Payment Credit）如果信用证中规定其付款方式为即期付款，则这种信用证就是即期付款信用证。或者说，它是指开证行或指定的付款行收到与信用证条款相符的单据后，立即履行付款义务的信用证。 其特点：1、即期信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款，付款后无追索权。2、付款行根据信用证的偿付指示向开证行索偿，一般
43、为主动借记开证行账户，而不是垫付款项。3、一般不需要汇票，只凭商业单据付款；也可以开立以指定付款行为付款人的汇票。,（2）延期付款信用证（Deferred Payment Credit）延期付款信用证，是指开证行在信用证上规定货物装运后若干天或交单后若干天或固定在将来日期付款的信用证。其特点如下：1、无需受益人开立汇票（也称为不要汇票的远期信用证）。2、出口商交单后不能立即得到货款，也不能利用汇票进行融资。3、多用于资本货物交易，便于进口商在付款前先凭单提货，并安装、调试甚至投入使用后，再支付设备价款。,（3）承兑信用证（Acceptance Credit）承兑信用证是指受益人开立以指定银行为
44、付款人的远期汇票，连同规定单据提交给汇票付款行，经审核汇票和单据表面相符，付款行在汇票上履行承兑行为，并在确定的到期日付款的信用证。其特点如下：1、需要受益人开立汇票。2、受益人可将承兑汇票贴现，获得融资。 3、承兑信用证与延期付款信用证构成远期信用证。,（4）议付信用证(Negotiable Credit)UCP500中规定：议付信用证是指开证行在信用证中明确邀请其他银行，为受益人提交的符合信用证要求的单据叙做出口押汇（议付）并保证对议付后取得善意持票人身份的银行即时偿付。议付信用证常见文句为：“This credit is available by negotiation with XXb
45、ank ”，其中XXbank即为授权议付的指定银行。议付信用证因注明“Available by Negotiation”（议付兑现）的字样，很容易识别。,特点如下：1、一般要求开立汇票。且受益人开立的汇票只能以开证行或其他指定银行为付款人，而不能以通知行或申请人为付款人。2、议付信用证可以是即期的，也可以是远期的。3、议付银行对受益人的议付有追索权。,（4）议付信用证(Negotiable Credit)议付信用证可分为限制议付信用证和自由议付信用证。1、限制议付信用证（restricted negotiable L/C），是指只能由开证行在信用证中指定的银行进行议付的信用证。其文句：“Thi
46、s credit is restricted with XXX bank by negotiation” 2、自由议付信用证（freely negotiable L/C），是指可以在任何银行议付的信用证，也被称为公开议付信用证（open negotiable L/C）。其文句：“This credit is available with any bank by negotiation”,5、可转让信用证和不可转让信用证（1）可转让信用证（Transferable L/C）可转让信用证是指特别注明“可转让”字样的信用证。它是开证行授权指定的转让行（即被授权付款、承兑或议付的银行）在原受益人（即第
47、一受益人）的要求下，将信用证的可执行权力全部或部分转让给一个或数个第三者(即第二受益人)的信用证。若是自由议付信用证，则开证行应在信用证中明确指定一家转让行。信用证经转让后，即由第二受益人办理交货，但原证的受益人仍须负责买卖合同上卖方的责任。UCP600第三十八条,其特点有：1可转让信用证适用于中间贸易。2只有被明确注明“可转让”(Transferable)字样的信用证才可以被转让。3只能转让一次，但第二受益人转回给第一受益人不在禁止之列。4有权要求转让的是信用证的第一受益人。5办理转让的银行是信用证指定的转让行。第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务，不能由第一受益人自行转让信用证给第二
48、受益人。,6转让的金额可以是部分的，也可以是全部的。7转让的对象可以是一个或几个。8除少数条款，信用证只能按照原证规定的条款转让。9根据UCP600规定，即使信用证未表明可转让，并不影响受益人根据现行法律规定，将信用证项下应得的款项让渡给他人的权利。但仅是款项的让渡，而不是信用证项下执行权力的让渡。,（2）不可转让信用证（NonTransferable L/C）不可转让信用证是指信用证项下的权利只能是受益人本人享有，不能以转让形式给他人使用。凡未注明“可转让（transferable）”字样的信用证都是不可转让信用证。,6、背对背信用证（Back to Back LC)背对背信用证，又称为对应
49、信用证（Counter L/C ）指是中间商收到进口方开来的、以其为受益人的原始信用证（Original L/C，又称为主要信用证Master L/C）后，要求原通知行或其它银行以原始信用证为基础，另外开立一张内容相似的、以其为开证申请人、开给另一受益人的新的信用证。主要用于有中间商参与的贸易 它是一种从属性质的信用证,可转让信用证与背对背信用证都适用于中间贸易，但二者有本质区别 1、可转让信用证的权利转让要以原证申请人及开证行的准许为前提，而对背信用证的开立与原证申请人、开证行均无关。 2、可转让信用证上有“可转让”字样的标识，对背信用证无标识，第二受益人往往不知情 3、可转让的原证与新证是同一个信用证，由同一个开证行保证付款，对背信用证与原证是两个独立的信用证，二者并存，由两个不同的银行保证付款。 4、对背信用证有两次独立的交单议付，可转让一般只有一次交单议付。,7、对开信用证（Reciprocal LC）对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。开立这种信用证是为了达到贸易平衡，以防止对方只出不进或只进不出。第一张信用证的受益人就是第二张信用证（也称回头证）的开证申请人；同时，第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。其信用证的通知行也往往就是回头证的开证行。这种信用证一般用于来料加工、补偿贸易和易货交易。,
