1、了解国际结算单据的含义及其作用 掌握各种单据的缮制及审核要求,【教学目标】,【知识目标】,第六章 国际结算单据,第一节 单据概述,一、单 据 的 定 义,二、单 据 的 作 用,三、单据的制作要求,四、单 据 的 缮 制,第八章 国际结算单据,第一节 单据概述,一、单据的作用,出口方履行合同的证明,交易货物的代表,贸易结算的凭证,融资的手段,货物单据化是银行参与 国际结算的前提条件,与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）,第八章 国际结算单据,二、单据缮制的基本要求,单据缮制的基本要求是要做到：1.准确；2.完整；3.及时；4.简明；5.整洁。,1准
2、确。,以信用证方式结算，单据的准确必须遵循与信用证严格相符的原则，要求做到“单证一致”即所有的单据都与信用证一致，“单单一致”即单据与单据之间的相同内容都要一致，不能稍有出入。 2完整。完整包括内容完整、份数完整、种类完整。即每份单据的内容描述、应列项目、拼写、语句以及签字或背书等都要完整，不能缺漏。,3及时。,在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。,4简明。,单据文字内容力求简单明了。合同中的繁琐文字而信用证条款未规定的可以从简。,5整洁。,单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更正章，不能遗漏。,（一）制单方法,（二）制单顺序,（三）签字
3、盖章,（四）单据更改,第一节 单据概述,三、单据的制作要求,（五）信用证项下制单要求,（六）托收项下制单要求,第八章 国际结算单据,打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明“ORIGINAL”字样，出口企业在单据上加盖法人章，副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”字样。UCP500规定银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（“一式两份”/“三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提交，也可将所有份数都作为正本提交。,（一）制单方法,第八章 国际结算单据,（二）制单顺序,第一，先制发票、
4、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。,第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。,第八章 国际结算单据,第八章 国际结算单据,（三）签字盖章,正本单据需要签字， 副本单据可以不签。,对于非基本单据（附属单据），如果信用证不要求签字则可不签字。,第八章 国际结算单据,（四）单据更改,所有单据原则上应避免更改。 除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。,第八章 国际结算单据,（五）信用证项下制单要求,第八章 国际结算单据,第八章 国际结算单据
5、,第二节 出口结汇主要单据,1商业发票 （Commercial Invoice）,2形式发票 （Proforma Invoice）,4领事发票 （Consular Invoice）,第八章 国际结算单据,3海关发票 （Customs Invoice）,商业发票（Commercial Invoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。 商业发票是全套单据的中心. 其他单据都是支持商业发票货物而开立的。发票反映了合同内容，虽然它不是物权凭证，但若单据中缺少了发票，就不能了解一笔业务的全貌。 汇票则以发票金额作为计算基础。,商业发票的作用,商业发票
6、具有下列作用：1.进出口双方的记账凭证；2.出口方履约的证明；3.进出口双方报关、纳税的凭证；4.在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；6.作为填制其他相关单据的依据等。,发票应包括的各项内容及缮打的注意事项如下：,1出口商名称2发票名称3发票抬头人4发票号码、发票日期、合同号码 5 起运地和目的地,6 货物名称 7 货物规格 8货物的包装、件数和数量 9货物重量 10 价格条件 11单价和总值 12唛头 13发票上加往各种证明 14 出单人名称 15信用证要求多份发票时的正副本发票,1.商业发票,出口方的名称,出口方详细地址,出口方联
7、系人,联系电话,收货人名称,收货人详细地址,收货单位联系人,联系电话,运单号码,1.商业发票,详细描述 货物的名称及规格,商品单价,总金额,件,重量,总价值,发货的原因,发货国,目的国,名字(正规),签名,三、发票的种类及样式,在实际工作中，除了商业发票以外，还会碰到要求提供各种不同类型的发票，这些发票从性质作用方面来说，与商业发票有所不同，但往往与商业发票有一定的联系。,（一）形式发票,出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证或批准给予外汇等事项之用，这种发票称作形式发票。正式成交还要另外
8、重新缮制商业发票。,（二）海关发票,海关发票是非洲、美洲和大洋洲等某些国家海关规定的格式，由出口商填制，供进口商凭以报关用的一种特别的发票。其主要内容是商品的价值和商品的产地.,海关发票的主要作用,（1）供进口国海关作估价完税的依据，因此海关发票通常包括关于货物的价格费用的细目。 （2）供进口国海关核定货物原产地，按照差别税率征税。 （3）供进口国海关审核有否低价倾销或接受其本国补贴，以确定是否征收反倾销税或反补贴税。 （4）供进口国海关作统计的依据。,2.海关发票,新西兰海关发票,2.海关发票,加拿大海关发票,2.海关发票,美国海关发票,（三）领事发票,有些国家法令规定，进口货物必须要领取进
9、口国在出口国或其邻近地区的领事签证的发票，交进口商作为有关货物报关和缴纳关税的前提条件之一。领事发票和商业发票是平等的单据。领事发票是一份官方的单证，有些国家规定了领事发票的固定格式，这种格式可以从领事馆获得。,在实际工作中，比较多的情况是有些国家来证规定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产地，收取认证费。对此在计算出口价格时，应将此费用考虑进去。关于信用证上发票认证条款的内容，不同国家有不同的要求，是否必须认证需视具体条款而定。 菲律宾、南美洲某些国家规定，凡输入该国货物，出口商必须向该国海关提供经该国领事签证的发票。,第三节 货物运输单据,定义货物运输单据是表明货物的承运
10、人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系。国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式，把货物从出口国运达进口国，从起运地(港)运达目的地(港)。与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路运单、空运运单及联合运输单据。,海运提单的基本概念海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由
11、后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。,海运提单的定义,1、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明。2、运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方(即船方与货方)各自的权利和义务，是处理承运人和托运人之间争议的法律依据。3、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单成了流通证券或半流通证券。此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。,海运提单的作用,托运人（受益人/出口方）,收货人,
12、通知人（详细名称地址）,配舱回单号,收货地,ABC Company,TO ORDER,货物总包装件数大写,货物描述只需填货物总称,签发地点和日期,正本提单份数,提单签发日期,承运人或其代理签字,唛头按规定填写或N/M,毛重 （公斤）,立方米 （CUB）,包装件 数小写,目的港,装运港,船名航次,交货地,海运提单的主要种类,(一)已装船提单和备运提单按货物是否已被装船，海运提单分为已装船提单和备运提单。 1、已装船提单(Shipped on Board B/L)是指承运人、船长或他们的代理人签发的注明货物已装船的提单。 2、备运提单(Received for Shipment B/L)是指承运人
13、签发的证明货物已经收妥，正等待装船的提单。,(二)清洁提单和不清洁提单按承运人出具时对货物外表或包装是否加注缺陷批注，海运提单分为清洁提单和不清洁提单。 1、清洁提单(Clean B/L)是指承运人签发的，未对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。2、不清洁提单(Unclean B/L,Dirty B/L ,Foul B/L)是指承运人签发的，对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。,(三)直达提单、转船提单和联运提单按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提单、转船提单和联运提单。 1、直达提单(Direct B/L)又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运港直接运往目的港的提单。 2、转
14、船提单(Transshipment B/L)转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将货物在某地进行转船中转的提单。,3、联运提单(Through B/L)联运提单是指在需要采用两种或两种以上的运输方式(如海陆、海河、海空等)联合运输货物时，由第一程承运人签发的，包括全程运输并能在目的港提货的提单。 联合运输单据与联运提单不同，它是由联合运输经营人签发的、由两种或两种以上运输方式运送货物时的单据。,(四)倒签提单、预借提单和过期提单1、倒签提单(Anti-dated B/L)倒签提单是指承运人签发的将提单的出单日期提前，从而造成提单的实际签发日期与提单上记载的日期不一致的提单。 2、预借提单
15、(Advanced B/L)预借提单是指托运人在实际货物装船前或实际装货时要求承运人签发的已装船提单。3、过期提单(Stale B/L)过期提单是指晚于规定日期提交给银行要求凭单议付的提单以及晚于货物到达目的港的提单。,(五)按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（Straight B/L）、指示性提单(Order B/L)和不记名提单(Open B/L)记名提单，该栏记载特定收货人名称，只能由该收货人提货，不能转让。不记名提单，又称来人抬头提单。其收货人栏目内填写“To Bearer”,指示提单,其抬头人名称须列有“Order”字样。该提单经过背书可以转让他人。其表示方法又分为三种：（1）以
16、开证行的指定人作为抬头人。这种提单经开证行背书后转让给申请人，凭以向船公司提货。（2）以申请人的指定人为抬头人。这种提单须经申请人背书后才能提货，银行因不能掌握物权不愿意接受这种提单。（3）以托运人的指定人为抬头人，可经托运人作成空白背书转让给银行。,其他运输单据,(一)航空运单航空运单(Air Waybill)是指航空公司或其代理人作为承运人向托运人签发的货运单据。 航空运单不是物权凭证，不可流通转让，通常签发为以进口商为收货人的记名抬头单据。收货人不是凭航空运单提货，而是凭航空公司的提货通知提货。,(二)铁路运单 铁路运单(Railway Bill)是铁路运输方式中，由承运人或其代理人向托
17、运人签发的一种运输单据。铁路运单仅仅表现为运输契约和货物收据。它不是物权证书，不能流通转让，只能作成记名收货人。 (三)邮包收据和快邮收据邮包收据(Postal Parcel Receipt)和快邮收据(Courier Receipt)是邮局和快递公司向客户签发的用于邮寄小件物品的一种收据。它们不是物权凭证，不能流通转让，仅作为货物收据，并作成记名收件人。,保险单据上的签发日期应早于 或与运输单据上的日期相同,检验理赔地点,保险险别和保险 金额与信用证或 合同规定相符,被保险人一般为信用证 受益人或出口方,与提单或其他运输单据相一致,四、保险单据,一、保险单据概述(一)保险单据的定义保险单据是
18、指保险人(保险公司)向被保险人出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种契约。它一般指保险单或保险凭证。,海运货物保险承保的范围,理论/推定全损,施救费用,救助费用,实 际 全 损,一般外来风险,特殊外来风险,海上风险,外来风险,海上损失,全 损,海上费用,部分损失,单独海损,共同海损,自 然 灾 害,偷窃,破碎,受潮,受热,发霉,串味,沾污,锈损,短量,雨淋,渗漏,钩损,罢工、民变风险,战 争 风 险,海上意外事故,外来损失,中国人民保险公司承保的险别,基本险,附加险,平 安 险,水 渍 险,一 切 险,战 争 险,罢 工 民 变 险,其他特殊附加险,Free From Particu
19、lar Average, FPA,With Particular average, WA or WPA,All Risks,进口关税险,交货不到险,舱面险,拒收险,火 险,黄曲霉素险,一般附加险,特殊附加险,偷窃提货不着险,淡水雨淋险,渗 漏 险,短 量 险,钩 损 险,污染险,破 碎 险,碰损险,生锈 险,串味险,受潮受热险,FPA+WPA+一般附加险,=,第三节 其它国际结算单据,一、原产地证明书原产地证明书，是一种证明货物原产地或制造地区的文件。 原产地证明书的作用是： 1实施差别关税。 2实行进口限制。对某商品的实行进口配额或进口关税配额。 3保障进口商品合乎卫生条件。 4确定商品的品
20、质,1一般产地证（Certificate of Origin）CO,普遍优惠制是发达国家和地区对从发展中国家和地区输入的商品，特别是制成品和半制成品普遍给予关税优惠待遇的一种制度。普惠制是普遍的、非歧视的、非互惠的。,二、包装单据,包装单据是反映货物包装情况（或无包装）的单据，是就包装事项对商业发票的补充说明，最常用的有装箱单和重量单两种。装箱单（Packing List）是说明货物每一件包装明细情况的单据，它的作用是说明出口商品的花色、规格和包装情况。重量单（Weight List）证明装货重量与合同规定相符。,三、检验证书,检验证书是证明商品品质、数量、价值及是否对人或公共环境有害的各种检
21、验证书的统称，也称商检证书。一般采用在出口国检验，作为收付货款的依据，在进口国复验，如货物不符合同，则以检验证书作为索赔的依据。,检验证书的作用,检验证书在国际贸易中起着公证性的证明作用。 它是报关验放的有效凭证，证明履约、交接货物的有效证件，作为结算货款的有效证件，作为银行议付货款和出口结关的依据。 作为征收关税和优惠减免关税的有效凭证，作为结算运费的有效证件，作为证明情况、明确责任的有效证件，作为办理索赔的有效证件，作为仲裁、诉讼举证的有效证件，作为其他方面的事实证明,检验证书是具有法律效力的文件，必须由各省、市、自治区的出入境检验检疫局出具。,主编：,撰稿教师：（以姓氏为序）,制作：,责任编辑：,电子编辑：,谢谢观看，再见！,
