1、1,会计模拟实训 会计分录,2,11日现金存入银行 借：银行存款 1300,贷：库存现金 1300,3,借：材料采购甲材料 180000,应交税费应交增值税（进项税额）30600,贷：银行存款 210600,22日采购甲材料,4,借：材料采购乙材料 176000,应交税费应交增值税（进项税额）29920,贷：应付账款萍乡市贸易公司 205920,32日采购乙材料,5,借：材料采购甲材料 558材料采购乙材料 223.2 应交税费应交增值税（进项税额）58.8,贷：库存现金 840,42日分配运费,6,借：原材料甲材料 184000,贷：材料采购甲材料 180558,材料成本差异甲材料 3442
2、,借：原材料乙材料 172000,材料成本差异乙材料 4223.2,贷：材料采购乙材料 176223.2,52日材料验收入库,7,借：财务费用 400,贷：银行存款 400,63日支付承兑手续费,8,借：应付账款广发公司 200000贷：应付票据广发公司 200000,73日票据抵偿应付款,9,借：其他应收款刘明 2000贷：银行存款 2000,8 3日预借差旅费,10,借：包装物木箱 2000应交税费应交增值税（进项税额）340贷：银行存款 2340,93日采购木箱入库,11,104日购入机器投入安装借：在建工程 701300应交税费应交增值税（进项税额） 117300贷：银行存款 8186
3、00,12,借：基本生产成本A产品 92000贷：原材料甲材料 92000,115日生产领用甲材料,13,借：基本生产成本B产品 34400基本生产成本C产品 180600贷：原材料乙材料 215000,125日生产领用原材料,14,借：辅助生产成本机修 500辅助生产成本供水 1000贷：原材料丙材料 1500,136日辅助生产领用材料,15,借：应收账款山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费应交增值税（销项税） 1190,146日销售原材料,16,借：其他业务成本 4600贷：原材料甲材料 4600,156日结转材料销售成本,17,借：固定资产清理 25000累计折旧 300
4、00贷：固定资产 55000取得清理收入借：银行存款 30000贷：固定资产清理 30000,167日清理固定资产,18,借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000,25000 1000 X=4000,30000,固定资产清理,0,177日支付清理费用,19,借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 4000,187日结转清理净收入,20,借：在建工程 23400贷：银行存款 23400,198日支付安装费,21,借：固定资产 724700贷：在建工程 724700,208日设备交付使用,22,购入工具 （1/2）报销工具一套借：低值易耗品 100贷：库存现金 100领用工具 （2/2）
5、机修车间领用工具一套借：辅助生产成本机修 100贷：低值易耗品 100,219日,23,借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 10000,2210日开立采购专户,24,借：应付职工薪酬 800贷：银行存款 800,2310日报销医药费,25,借：基本生产成本C产品 1000贷；包装物木箱 1000,2411日生产领用木箱,26,借：基本生产成本A产品1000B产品 800C产品 500辅助生产成本机修 500辅助生产成本供水 600制造费用一车间 500二车间 200管理费用 900贷：银行存款 5000,2513日分配本月电费,27,借：库存现金 53270贷：银行存款 5327
6、0支付工资借：应付职工薪酬 53270贷：库存现金 53270,2615日从银行提取现金,28,2715日分配工资借：基本生产成本A产品 12420B产品 8280C产品 10400辅助生产成本机修 8100辅助生产成本供水 4200制造费用一车间 3100二车间 2030管理费用 5940应付职工薪酬福利费 1000贷：应付职工薪酬工资 55470,29,提取福利费 借：基本生产成本A产品 1738.80B产品 1159.20C产品 1456.00辅助生产成本机修 1134.00辅助生产成本供水 588.00制造费用一车间 434.00二车间 284.20管理费用 971.60贷：应付职工薪
7、酬福利费 7765.80,30,2815日提取工会经费借：基本生产成本A产品 248.4B产品 165.6C产品 208辅助生产成本机修 162辅助生产成本供水 84制造费用一车间 62二车间 40.6管理费用 138.8贷：其他应付款工会经费 1109.40,31,2915日划拨工会经费借：其他应付款工会经费 1109.40贷：银行存款 1109.40,32,3015日提取职工教育经费借：基本生产成本A产品 186.3B产品 124.2C产品 156辅助生产成本机修 121.5辅助生产成本供水 63制造费用一车间 46.5二车间 30.45管理费用 104.1贷：其他应付款职工教育经费 83
8、2.05,33,3115日收到未领取工资借：库存现金 500贷：其他应付款刘明 500,34,3215日结转代扣款借：应付职工薪酬工资 2200贷：其他应付款房租 850水电费 1020其他应收款医药费 330,35,3316日实现销售借：银行存款 234000贷：主营业务收入A产品 200000应交税费应交增值税（销项税）34000,36,34 16日实现销售借：应收账款南昌市化工公司 234000贷：主营业务收入B产品 200000应交税费应交增值税（销项税） 34000借：应收账款南昌市化工公司 900库存现金 900,37,35. 16日实现销售借：应收票据新新公司 187200贷：主
9、营业务收入A产品 160000应交税费应交增值税（销项税）27200,38,36 17日报销差旅费借：库存现金 200贷：其他应收款刘明 200借：管理费用差旅费 1800贷：其他应收款刘明 1800,39,37 17日刘明领取工资借：其他应付款刘明 500贷：银行存款 500,40,38 17日采购材料借：原材料丙材料 8000贷：其他货币资金外埠存款8000,41,39 18日外埠余款转回借：银行存款 2000贷：其他货币资金外埠存款 2000,42,40 19日票据到期收回借：银行存款 18000贷：应收票据 18000,43,41 19日报销宣传费借：管理费用 200贷：库存现金 20
10、0,44,42 20日材料盘盈借：原材料丙材料 100贷：待处理财产损溢 100包装物盘亏借：待处理财产损溢 80贷：包装物 80固定资产盘亏借：待处理财产损溢 4000累计折旧 76000贷：固定资产 80000,45,43 20日接受C公司投资借：原材料丁材料 100000应交税费应交增值税（进项税）17000贷：实收资本 117000,46,44 20日接受C公司投资借：固定资产 50000贷：实收资本 35000累计折旧 15000,47,45 21日报废机器借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产 4000支付清理费借：固定资产清理 50贷：库存现金 50,48,46
11、22日结转固定资产盘亏借：营业外支出 4000贷：待处理财产损溢 4000结转材料盘盈借：待处理财产损溢 100贷：管理费用 100结转木箱盘亏借：管理费用 80贷：待处理财产损溢 80处理坏账借：坏账准备 10000贷：应收账款振兴公司 10000,49,47 22日取得残料收入借：库存现金 160贷：固定资产清理 160结转清理净损失借：营业外支出 90贷：固定资产清理 90,50,48 24日收到富华公司款项借：银行存款 20000贷：应收账款富华公司 10000预收账款富华公司 10000,51,49 25日取得存款利息借：银行存款 2000贷：财务费用 2000,52,50 25日摊
12、销专利权借：管理费用 1000贷：累计摊销 1000,53,51 25日计提折旧借：制造费用一车间 7000二车间 6700辅助生产成本机修 420辅助生产成本供水 1200管理费用 1080贷：累计折旧 16400,54,52 26日对H公司投资借：固定资产清理 5000累计折旧 1000贷：固定资产 6000借： 长期股权投资 5000贷：固定资产清理 5000,55,53 28日先进奖品费借：其他应收款工会经费 200贷：库存现金 200,56,54 29日购入工作服借：低值易耗品工作服 35100贷：银行存款 35100,57,58,1500 + （-3442） -1942138000
13、 +184000 322000, 100% =, 100% = -0.6%,甲材料：,A产品应负担的差异=92000 （-0.6%）= 552,（-1000） + （+4223.2） 3223.2537,500 +172,000 709,500, 100% =, 100% = 0.45%,乙材料：,B产品应负担的差异= 34400 0.45% = 154.8,C产品应负担的差异= 180600 0.45% = 812.7,59,56 30日结转差异借：基本生产成本A产品 552B产品 154.8C产品 812.7贷：材料成本差异甲 552乙 967.5,60,57 30日材料暂估入帐借：原材料
14、甲材料 46000贷：应付账款林山公司 46000,61,58 30日支付利息借： 财务费用 13000贷：银行存款 13000,62,59 31日支付广告费借：营业费用 3000贷：银行存款 3000,63,60 31日取得投资收益借：银行存款 x贷：投资收益 x,64,61 31日借：辅助生产成本机修 99.28贷：辅助生产成本供水 99.28借：辅助生产成本供水 1543.40贷：辅助生产成本机修 1543.40借：制造费用一车间 7772.15二车间 4663.29管理费用 1554.44贷：辅助生产成本机修 13989.88借：制造费用一车间 6892.20二车间 4365.06管理
15、费用 114.86贷：辅助生产成本供水 11372.12,65,62借：基本生产成本A产品 25949.01B产品 17299.34贷：制造费用一车间 43248.35,66,63借：基本生产成本C产品 27602.55贷：制造费用二车间 27602.55,67,64借：库存商品A 73133.81贷：基本生产成本A产品 73133.81,68,65借：库存商品B 31333.79贷：基本生产成本B产品 31333.79,69,66借：主营业务成本A 180000B 80000贷：库存商品A 180000B 80000借：管理费用 10669.27贷：坏账准备 10669.27,70,应收账款
16、余额：山海工厂8190 + 南昌化工公司234900 = 243090 应计提坏账准备：243090 3 = 729.27,坏账准备,71,67 借：本年利润 309241.62贷：财务费用 11400其他业务支出 4600营业费用 3000管理费用 26151.62营业外支出 4090主营业务成本 260000,72,借：其他业务收入 7000营业外收入 4000主营业务收入 560000投资收益 x贷：本年利润 571000+x,73,68借：所得税 312034.27贷：应交税金应交所得税 312034.27借：本年利润 312034.27贷：所得税 312034.27,74,69借：应交税金应交增值税 18530贷：银行存款 18530,75,70借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积公益金,76,71借：利润分配应付利润贷：应付利润D公司,77,72借：应付利润D公司贷：银行存款,78,73借：应交税金应交所得税 112034.27贷：银行存款 112034.27,79,74借：本年利润贷：利润分配未分配利润借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取盈余公积应付利润,80,81,
