1、第 1 页 共 13 页汇能公司 2010 年度财务决算分析一、企业基本情况：石河子开发区汇能工业设备安装有限公司于 2003 年 11 月 14 日取得石河子工商局颁发的 6590011099697 号营业执照。主要经营范围有工业设备制作及安装、建筑机械设备吊装等。汇能公司目前共有员工 250 人，其中中级以上职称 28 人。2010 年年底，汇能公司总资产 22174.13 万元，其中非流动资产 4472.09 万元，流动资产 17702.04 万元；总负债 17995.80 万元，全部为流动负债；权益 4178.33 万元。二、2010 年经济运行情况1、生产情况分析2010 年年末，汇
2、能公司累计实现总产值 17147.09 万元，销售产值 13528.39 万元，销售成本 11893.90 万元，销售毛利 1634.49 万元。去年同期累计实现销售产值 10479.29 万元，销售成本 8787.91 万元，销售毛利1691.37 万元。与去年同期相比，销售产值增加了 3049.11 万元，上升了 29.10%；销售成本增加了 3105.99 万元，上升了第 2 页 共 13 页35.34%；销售毛利减少了 56.88 万元，下降了 3.36%。2、经营情况分析2010 年共实现营业收入 13528.39 万元，营业成本 11893.90 万元。发生的各项费用：管理费用 3
3、75.51 万元，财务费用 361.52 万元，利润总额 811.39 万元，比去年同期相比如下：主要指标对比表： 单位：万元项目 2009 年末 2010 年末 增减额 增减率营业收入 10,479.29 13,528.39 3,049.10 29.10%营业成本 8,787.91 11,893.90 3,105.99 35.34%管理费用 310.72 375.51 64.79 20.85%财务费用 152.33 361.52 209.19 137.33%利润总额 1,108.75 811.39 -297.36 -26.82%从上表来看，营业收入、营业成本、管理费用、财务费用均有所增长；而
4、仅有利润总额有所下降。（1） 营业收入2010 年共实现营业收入 13528.39 万元，比去年同期 10479.29 万元增加 3049.10 万元，增加的主要原因有以下几个:第 3 页 共 13 页第一是非标设备制作收入的大幅度增加,由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品有几百万元一台的，如硫化床是每台 680 万元；也有几千元一台的，如分散剂加料罐 TK-6C 每台 9009 元，所以对于非标产品来说，其销售价格就完全没有可比性了，基本上是依据招标价格进行单位售价的确认。故此， 2010 年汇能公司完工的非标产品的销售为 6532.60 万元，较 2009 年同期的 4294.59 万
5、元，增加了 2238.01 万元。第二是设备安装收入的大幅增加。2010 年汇能公司共实现设备安装收入达 5935.42 万元，较 2009 年同期的4743.53 万元，增加了 1191.89 万元。设备安装收入的减少主要是由于安装收入是按照工程进度确认收入，故不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入，与非标产品收入的确认截然不同，安装收入真实地反映了工程的进展情况。第三是其他业务收入的大幅度增加。2010 年汇能公司其他业务收入共计 1060.37 万元，较 2009 年的1441.16 万元减少了 380.79 万元。（一）2010 年累计实现吊装收入为 763.98
6、 万元，较 2009 年的 770.89 万元，减少了 6.91 万元。（二）2010 年材料零星销售收入为 185.54 万元，较 2009 年的 449.11 万元减少了 263.57 万元。主要是由于 2009 年销售转化器管板钻眼的铁屑和处理以前年度堆积的废铁，从而造成 2009 年的销售材料收入远大于第 4 页 共 13 页2010 年的零星销售收入。（三）2010 年出租固定资产收入 70.66 万元以及电费收入 40.19 万元，以上两项合计 110.85 万元。而 2009年同期出租固定资产收入 102.02 万元以及电费收入 119.13 万元，以上两项合计 221.15 万
7、元。出租设备和电费的差异是 2010 年较 2009 年减少了 110.30 万元，主要是由于 2009 年确认了以前因未及时结算的收入而 2010 年没有类似情况出现，只是正常发生的业务故相较之下有所减少。以上原因使 2010 年营业收入比 2009 年增加了 435.50 万元（2） 营业成本截止 2010 年年末,营业成本为 11893.90 万元，比去年同期 8787.91 万元, 增加了 3105.99 万元。增加的主要原因有以下几个:第一是非标设备制作的成本随着收入的增加而相应地增加。由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品其销售价格完全没有可比性，那么成本也就同样没有可比性可言了
8、，只能是依据实际发生的成本进行结转，并且可予以销售。故此， 2010 年汇能公司共实现收入的非标产品的成本 5532.49 万元，较 2009 年同期的 4277.22 万元，增加了 1255.27 万元。第 5 页 共 13 页第二是设备安装成本也随着收入的增加而增加。2010 年汇能公司实现设备安装收入的成本 5680.49 万元，较 2009 年同期的 3810.01 万元，增加了 1870.48 万元。设备安装成本的增加主要是由于安装成本是按照工程进度确认相应的安装成本，所以，不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入的配比成本。第三是其他业务成本的减少。2010 年
9、汇能公司的其他业务成本为 680.92 万元，较 2009 年全年的 700.68 万元减少了 19.76 万元。（一）2010 年吊装成本为 507.35 万元，较 2009 年全年的 353.02 万元增加了 154.33 万元。主要是由于外来车辆成本的增加，以前年度没有或外来车辆所占比例特别小，在 2010 年全年外来车辆的成本就达到 195.12 万元。（二）2010 年材料调拨成本 89.08 万元，较 2009 年全年的材料成本 267.20 万元减少了 178.12 万元，主要是因为 2009 年有大批的材料调拨引起的。（三）2010 年其他业务成本中的其他成本有：电费成本 40
10、.99 万元和租赁成本 43.49 万元，两项合计 84.48万元，较 2009 年全年的电费成本 59.28 万元和租赁成本 21.18 万元，两项合计 80.47 万元，略微增加了 4.02 万第 6 页 共 13 页元。是由于正常的生产经营而引起的。以上原因使 2010 年营业成本比去年全年增加 3105.99 万元。（3） 管理费用2010 年累计发生的管理费用 361.52 万元，比去年全年的 310.72 万元增加了 64.79 万元，上升 20.85%，主要项目对比如下：项目 2009 年 2010 年 增减额 增减率工资福利费 159.22 228.52 69.30 43.52
11、%税金 26.48 32.96 6.48 24.47%折旧 40.61 23.54 -17.07 -42.03%工会及职教费 3.62 4.62 1.00 27.62%办公费 2.93 2.16 -0.77 -26.28%小车费用 5.52 5.16 -0.36 -6.52%五险一金 36.83 46.38 9.55 25.93%排污费绿化费 8.27 0.62 -7.65 -92.50%差旅费 3.81 2.53 -1.28 -33.60%通讯费 5.4 5.12 -0.28 -5.19%其他 18.02 9.91 -8.11 -45.01%合计 310.71 361.52 50.81 16
12、.35%2010 年管理费用上升的项目有工资福利费、税金、工会及职教费、五险一金。主要增长的项目：工资福利第 7 页 共 13 页性费用增加 69.30 万元，增长 43.52%；税金的增加额为：6.48 万元，增长 24.47%，五险一金增加 9.55 万元,增长 25.93%。工会经费及职工教育经费增加 1.00 万元,增长 27.62%。管理费用中上升的项目中，工资福利费和五险一金以及工会经费及职工教育经费主要是由于职工人员的增加以及人员工资的大幅增加引起的；税金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用税的原因造成的；管理费用下降的项目是折旧、办公费、小车费用、排污绿化费、差旅费、通讯费和
13、其他累计共下降 35.52 万元，折旧费用下降的主要原因是 2009 年调整了小车的净值致使折旧大幅度的增加 15.79 万元而造成的，其他几项费用下降的幅度都比较小。（4） 财务费用2010 年利息收入累计发生额为 37.60 万元，较 2009 年全年的 67.33 万元减少了 29.73 万元；利息收入减少的主要因为是结算中心存款的大幅度减少致使利息收入也随着大幅度减少。2010 年累计发生借款利息支出 398.99 万元较 2009 年全年的 219.47 万元利息支出增加了 179.52 万元，2010 年利息支出的大幅度增加，主要是因为 2009 年 11 月向集团结算中心借款 3
14、 亿元， ，在 2010 年发生的利息费用就高达 318.60 万元，2010 年 9 月向结算中心借款的 5000 万元累计发生的利息费用为 80.39 万元；而 2009年的利息支出：收到天辰公司 1 亿元承兑中 5000 万元到银行进行贴现，发生外部贴息 33.29 万元；全年向集团第 8 页 共 13 页结算中心借款累计达 3.25 亿元，发生内部利息支出累计 186.18 万元，两项合计高达 219.47 万元；从而造成2010 年利息支出比 2009 年增加了 179.52 万元。以上原因导致 2010 年财务费用累计发生 361.52 万元，较 2008 年同期的 152.33
15、万元，增加了 209.19 万元。（5）利润总额2010 年汇能公司共实现利润总额 811.39 万元，比去年同期 1108.75 元减少了 297.37 万元，下降26.82%，利润下降的主要原因：其一主营业务利润较 2009 年全年下降了 304.14 万元；其二其他业务利润的较2009 年全年下降了 361.03 万元；其三管理费用较 2009 年全年增加了 64.80 万元；其四财务费用较 2009 年全年增加了 209.19 万元： 从以上分析得出，总体来说利润总额较上年全年减少了 297.37 万元。3、财务状况分析2010 年年末，汇能公司总资产 22174.13 万元， 总负债
16、 17995.80 万元，权益 4178.33 万元，资产负债率81.16%。总资产较上年同期 52632.59 万元，减少 30458.46 万元，下降 57.87%；总负债较上年同期 48960.43 万元，第 9 页 共 13 页减少 30964.63 万元，下降 63.24%；资产负债率较上年同期的 93.02%，下降十一点八六个百分点；权益较上年同期 3672.16 万元，增加 506.17 万元，增长 13.78%。主要指标对比分析 单位：万元项目 2009 年年末 2010 年年末 增减额 增减率总资产 52632.59 22174.13 -30458.46 -57.87%总负债
17、 49082.23 17995.8 -31086.43 -63.34%权益 3550.36 4178.33 627.97 17.69%存货 9,798.48 12,175.55 2377.07 24.26%预付账款 375.32 281.64 -93.68 -24.96%非流动资产 4399.93 4472.09 72.16 1.64%结算中心存款 38,055.57 4,717.98 -33337.59 -87.60%短期借款 30,000.00 5,000.00 -25000.00 -83.33%应付账款 4,652.56 4,046.44 -606.12 -13.03%其他应付款 29.
18、97 54.3 24.33 81.18%（1） 存货分析汇能公司存货中大部分是生产成本中的成本,主要包含机械加工成本和安装成本.机械加工成本是各种在产品的归集科目,待各机械加工产品完工后,结转到库存商品再予以销售.而安装成本中的余额,是由于无法完全按照工程进度确认收入,但其相应的成本已经发生,故会有余额。2010 年年末，各项成本合计 11441.71 万元，比去年同第 10 页 共 13 页期 7519.46 万元，增加了 3922.25 万元，上升了 52.16%。主要原因是截止 2010 年年末，外部吊车年末开来发票发生成本 470.76 万元未能及时对外结算，而 2009 年同期无外部
19、吊车成本；机械加工成本中未完工的设备成本年末余额为 7263.13 万元较去年同期的 4002.72 万元增加了 3260.41 万元；而期末存货中存货余额为 733.84 万元较 2009 年年末的 2279.02 万元减少了 1545.18 万元；以上几项构成了 2010 年存货较 2009 年增加了 2377.07 万元。上升 24.26%（2）预付账款分析2010 年年末，汇能公司预付账款余额为 281.64 万元，与去年同期余额 375.32 万元相比减少了 93.68 万元，下降 24.96%。主要原因是在 2010 年汇能公司大力催要发票，致使年末大量的原材料预付款减少而形成的。
20、（3）非流动资产分析2010 年年末，汇能公司非流动资产净额 4472.09 万元，较去年同期的 4399.93 万元，增加了 72.16 万元，上升 1.64%；主要是因为：一是新购入的设备导致非流动资产增加 401.74 万元；二是 2010 年计提了固定资产的折旧达 340.26 万元；三是在建工程略有增加。总的来说，在 2010 年非流动资产增加了 72.16 万元是折旧小于投资造成的。第 11 页 共 13 页（4）结算中心存款分析2010 年年末，汇能公司结算中心存款余额 4717.98 万元，相较于去年年末的 38055.57 万元，减少了33337.59 万元，下降 87.60
21、%，形成结算中心存款大幅度减少的原因主要有：归还了集团结算中心贷款 3 亿元；大量的对外支付工程和材料款，以上两个原因导致结算中心存款大幅度下降。（5）短期借款分析2010 年年末，汇能公司短期借款金额 5000 万元，相较于去年的同期的 3 亿元，减少了 2 亿 5000 万元，下降 83.33%，形成短期借款大幅度减少的原因主要是由于资金紧张情况得到了缓解而引起的。（6）应付账款分析截止 2010 年年末，汇能公司应付账款余额 4046.44 万元，较 2009 年年末的 4,652.56 万元减少了 606.12 万元，下降 13.03%。主要是因为整个 2010 年相较于以前年度来说，
22、对施工队和供应商的付款力度比较大而引起的。（5） 其他应付款分析截止 2010 年年末，汇能公司其他应付款余额 54.30 万元，比去年同期的 29.97 万元，增加了 24.33 万元，第 12 页 共 13 页上升 81.18%。主要原因是其他应付款中的食堂费用 2010 年年末余额 18.03 万元，较 2009 年的 15.27 万元增加了 2.76 万元；董事长奖励基金 2010 年年末余额 14.15 万元，而 2009 年同期无董事长奖励基金；代扣个人承担诬陷 2010 年年末余额 4.68 万元，而 2009 年同期金额为 0，总而言之， 2010 年年末其他应付款较上年增加了
23、24.33 万元。 4、现金流量分析2010 年，汇能公司主要的现金流：累计收到货款或工程款款项 7560.98 万元，收到其他与经营活动有关的现金 98.39 万元，支付钢材或工程劳务款支出现金 14167.30 万元，支付职工工资等 945.56 万元，支付各项税费209.64 万元，购建固定资产支付 2.31 万元，收到借款 5000 万元，收到存款利息 37.60 万元，偿还借款 3 亿元，共计支付利息和股东红利 398.99 万元。5、税金情况2010 年汇能公司累计应交各项税金合计 348.16 万元，比去年全年的 1172.55 万元减少了 824.39 万元，下降 70.31%
24、。2010 年全年应交税金中企业所得税 183.41 万元、营业税 88.44 万元、城建税 6.19 万元、教育费附加 1.04 万元、个人所得税 26.48 万元、印花税 4.17 万元、房产税 19.75 万元、土地使用税 8.82 万元、车船税第 13 页 共 13 页2.01 万元等；2010 年汇能公司累计实际缴纳各项税金合计 209.64 万元，比去年同期 1376.16 万元减少了 1166.52 万元，下降 84.77%。2010 年累计实际缴纳税金中营业税 77.72 万元、企业所得税 0.82 万元、城建税 37.10 万元、教育费附加 15.87 万元、个人所得税 25.23 万元、印花税 2.82 万元、房产税 29.54 万元、土地使用税 8.82 万元、车船税 2.01 万元等；石河子开发区汇能工业设备安装有限公司2011 年 1 月 5 日
