1、山东大学硕士学位论文面向集团企业的集中式财务管理系统的分析与设计姓名：魏代森申请学位级别：硕士专业：软件工程指导教师：李学庆20080415山东大学硕士毕业论文摘要近几年来，随着资产重组，行业联合，跨行业兼并等企业扩张行为的实现，涌现出了众多的大企业集团，同时集团性企业是中国目前经济、科技的主体。因此如何发展企业集团、管理企业集团，如何从财务上为集团发展把好关，是我国政府及企业集团管理者必须面临的重大课题，也是建立现代企业制度的必然要求。同时建立适合集团企业管理的、基于先进管理模式的新一代集财务管理系统的开发就极为重要，并具有广阔的市场前景。通过集团企业的集中式财务管理软件可以很好的解决集团企
2、业在快速发展过中由于信息不对称而遇到战略难以执行、监控不利从而导致管理失控等诸多问题，进而提高集团企业对于有效利用资源效、降低经营风险、提高监管力度，从而提高管理与经营水平。本文在分析国内外集团企业管理模式的现状及国外同类信息系统的发展现状基础上，描述了系统需要解决的主要问题；概要描述了系统的整体情况；对系统的需求分析和架构设计进行了详细描述；并对部分有代表性的实例的详细设计和实现进行了描述。在这个过程中，通过提出适合集团型企业的集中式管理模式及相应的管理理念，根据需求分析设计了适合集团企业适中式管理的系统框架，并提出了基于业务平台的系统架构，进而进行了详细的设计，从而完成了适应集团企业快速发
3、展过程中带来的上述问题的集中式财务管理信息系统的开发，最终应用于中国的集团企业中。本论文提出的“集中式管理模式“可以指导集团型企业在财务管理方面建立起柔性组织架构，从而可以支持组织重构、可以消除信息屏蔽的监控体制、可以进行事中控制的管控体系。另一方面，针对集团型企业所完成的集中式财务管理系统的分析设计又可以指导软件开发组织开发完成先进的集团财务管理系统，而该系统的实施又可以为集团型企业的管理提升带来重要的价值。关键词：集团企业；集中式；业务平台；帐集；组织重构山东大学硕士毕业论文ABSTRACTIn recent years，lots of big Enterprise Group appea
4、rs with actions of AssetsReorganization，Industry Cooperation and Corporate MergersAnd in the meantimeEnterprise Group stills the main body of economy and technology in ChinaSo how todevelop and manage Enterprise Group，how to make group standardized in finance，that is not only a problem for group man
5、ager and government，but also a requirementfor Modem Business SystemWhile，researching of new generation FinanceManagement System(FMS)which based on suitable for Enterprise Group andmodem management mode is very important，it has a wide market prospectThe FMSCan solve problems which exist in rapidly de
6、velopment，such as cannot execute thestrategy and cannot control management，etcThrough using this system，the groupCan save resourcing and reduce business risk and make supervise system moreefficiency,SO the management level call be raisedThis article based on two analyses，one is the existed managemen
7、t mode ofenterprise in homeland and abroad，another is the development of info system abroadAnd it described the main problem that needs to solve objectively；described thewhole status of system；described the demand analysis and structure designationdetailed；still described the detail designation of e
8、xample model and implementDuring this process，based on analyses of requirement I designed the frame of systemfor Enterprise Group，and finished the details designationIn final it will be used inEnterprise Group of ChinaAfter finish this article，on one hand through the Centralize Management Modecan he
9、lp Enterprise Group to establish management structure and supervision systemwhich can eliminate information screenOn the other hand，this article Can help theEnterprise Group to develop the more advanced FMS，and the enterprise Carl get thegreat value with implement of FMSKeywords：Group Enterprise，Cen
10、tralized，Service Platform，Account Sets，Organization RestructuringlI原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：蔓垦盎 日 期：三!墨：竺：!关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借
11、阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)论文作者签名：匕选磊考师签名：山东大学硕士毕业论文11系统开发背景第1章绪论集团企业对于任何一国家来说都至关重要，是一个国家的经济主体。世界五百强的总收入甚至超过了美国一年的GDP。但中国的集团企业由于多年计划经济体制的影响，形成气候较晚，但一出现即碰到经济全球化的格局，面临要快速做大做强以便进行全球化竞争，而在快速做大做强的过程中，管理失控的风险加剧。因此无论从当前的经济形式、发达国家经验上，还是从国民经济现状的情况来看，企业集
12、团化、经济全球化已成为势不可挡的潮流。一个国家经济的发展、经济整体素质的提高，以及在国际技术经济竞争中地位的增强，主要靠的就是大型企业和企业集团。无论日本还是美国，集团企业在国家经济中都占有相当的比重。企业实现集团化有四个导因：1实现市场交易内部化，以降低交易成本。2充分发挥已有的有形及无形资源的潜能。3提高企业整体的竞争能力与抗风险能力。4企业(集团)“内部”形成多元法人主体结构，分散财务风险。企业集团化后，面临一系列的问题，包括集团的核心竞争力、企业的管理模式等等，集团企业也不得不面临以下方面的问题：1管理幅度的限制，包括领导能力、时间、精力和经验的限制。2分支机构或者子公司广泛的地域分布
13、与交通通讯等方面的限制。3提高决策效率的需要。4激励的需要。近几年来，随着我国出现的众多资产重组、行业联合、跨行业兼并等企业扩张行为的实现，涌现出了众多的大企业集团。而如何发展企业集团、管理企业集团，如何从财务上为集团发展把好关，这是我国政府及企业集团管理者必须面临的重大课题，也是建立现代企业制度的必然要求。作者根据多年开发及实施集团财务系统的经验，总结当前集团企业在财务管理上急需要解决的问题如下：山东大学硕士毕业论文1资金管理散乱随着企业规模的迅速壮大和组织结构的调整，集团企业资金的集中管理和内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出，有的企业子公司多头开户，资金失控，沉淀严重。一些集团旗下各子
14、公司设立的帐户少则数百，多则逾千。若一个户头上占用3-一5万元，几百个户头就是上千万。有的集团内部一方面大量资金闲置、沉淀，另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难，拿不出钱来调剂子公司的资金余缺，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。有的企业集团内部各子公司及母子公司之间货款拖欠严重，集团爱莫能助，企业有苦难言。以上种种导致的资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。2预算管理困难相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混
15、乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末帐面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。即使企业意识到了这一点，在手工方式下有很多问题还是无法解决，特别是集团企业。首先集团企业关心和需要控制的预算项目同予公司是不同的，特别是综合业务型集团企业(既有生产单位又有商场、酒店等)，如何处理一个集团企业内部不同的预算体系成为首要问题；再有
16、集团控制的范围同具体的子公司之间也是不一样的，子公司需要根据集团下达的预算数据层层的进行细化和分解，例如：集团企业控制子公司销售费用的总额，而子公司则需要将费用总额分解到具体的招待费、差旅费、通讯费等项目上，然后细化到每个销售部，每项费用，每个月的预算是多少；有了预算数据，如何进行事中的控制呢?在手工方式下提供每个项目的完成数据是十分困难的，实效性不强而且存在误差，即使分析出来也只是基于事后的，无法做到实时的控制；对于预算数据，如何将子公司的数据汇总起来以及进行各种的分析也是手工方式下无法实现的。2山东大学硕士毕业论文3集团监管乏力集团组织结构不规范，内部联贯纽带脆弱，母子公司关系没有理顺，集
17、权和分权未达致均衡，经营和管理职能不分，这些“集而不团“的现象往往导致企业集团资源分散，进而削减集团的价值基础。相当多的集团企业在资金流向和资金控制上脱节，集团企业难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，资金管理有章无序，体外循环严重。在无法建立有效的集团预算体系下，事前计划乏力，没有事中的控制，事后审计监督也只是走过场，给财务管理带来极大的风险。除了资金使用监管不力的问题之外，集团企业对于下级单位的财务管理往往采用“黑盒”方式，即不能实时的掌握子公司的财务状况，不是没有审计机构，就是无法做到有效审计，采取经营指标考核的管理方式也是一种基于事后的管理方式。管理方式和手段非常落后。许多企业集团内部
18、各子公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况和突出问题，财务会计信息失真。特别是许多集团尚未建立必要的计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态，信息滞后、效率低下的问题十分突出。在市场经济下，在集团企业国际化全球化的形势下，财务管理如何为企业管理和决策提供及时可靠的依据成为非常重要的条件，而目前相当多的集团企业在对子公司监管是乏力的。4财务信息失真在集团企业中，由于子公司受内部控制的影响，会
19、计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了子公司的实际经营状况，帐物不符、造假帐问题突出。有的企业年末帐面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减。该提不提，应摊未摊，盈亏不实的现象比比皆是。对于集团企业如果不能及时的解决财务信息失真的问题，对于企业的生存和发展都是十分不利的，特别是上市公司问题更加突出。5存在信息孤岛许多集团企业信息化工作特别是会计电算化做的比较早，但由于缺乏统一的山东大学硕士毕业论文规划，各子公司使用的财务软件不相同，集团难以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理，形成一个个信息孤岛。另一方面很多的财务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计电算化，以代替手工
20、核算为目的，不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要，更无法适应集团企业财务管理的要求，随着集团企业规模的扩展和管理级别的提升，集团企业的管理需求同软件功能之间的矛盾日益突出。在一个单位内部，也同样存在着信息孤岛。业务处理系统中的数据无法流入的财务软件中进行核算，即系统间不能无缝联接，财务核算人员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手工工作，另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的准确性。6信息披露迟缓对于集团企业，特别是在规模比较大的集团中内部交易由于地域的问题难以及时的对账，信息不能及时的披漏。每个子公司的报表编制需要一两个周，汇总到集团进行合并处理后往往
21、需要近一个月时间，信息披漏严重迟缓。对于上市公司和进行股份制改造的集团企业更为突出，股份公司同集团之间和股份公司同关联单位之间的关联交易需要披漏，年终各种会计报表需要审计和披漏。这些都是集团企业必须面对和解决的问题。7适应快速发展随着全球经济的快速发展，集团企业处于最快速发展的阶段，其管理模式、业务流程、组织架构也在随企业的快速发展而不断变革。要求信息系统要适应集团企业的这种快速发展。根据以上，作者认为集团管理面临的上述问题原因有两点：一是缺乏集中管理的体制，二是管理的手段和方式落后。为解决集团企业在财务管理方面面临的上述问题，企业一方面在管理模式上要进行变革，创新或选择最适合集团企业发展的管
22、理模式、业务流程及组织架构，同时迫切需要建设相应的管理信息系统来支持企业的管理。基于此，大部分的集团企业在管理模式上选择了分权，比如财务导向型的集团企业。也有部分集团企业选择集权，比如操作导向型的集团企业。还有两种管理模式相混合的集团企业，比如战略导向型的集团企业。无论怎样的管理模式，4山东大学硕+毕业论文实现集团利益最大化、实现集团财务目标的一致、实现集团资源的有效整合利用，以及加强对集团企业的监控等都是集团企业管理的主要目标。为实现上述目标，在财务上实现集中的管理模式，是一些大型跨国集团企业的通行做法。通过这种集中的财务管理，可以比较容易的实现集团财务目标的一致，可以最大程度的实现集团资源
23、的有效利用，实现对整个集团运行的监控。集团财务的集中管理可以从以下三个层面来实现：会计核算的集中、财务控制的集中、财务决策的集中如图1-1所示。12国内外的研究现状从企业管理软件的应用水平来看，国内的集团企业与西方发达国家的集团企业相比，还有很大的差距。西方发达国家由于信息化建设工作起步较早，其集团企业的信息化建设一般都经历了从独立的部门信息化建设到MRP、MRPII和ERP时代，因此其企业管理信息系统一般都已经进行了非常紧密的集成。从时间跨度上看，许多集团企业的信息化建设也都经历了30多年甚至更长的时间。市场上也有许多非常成熟的企业管理软件厂商，比如德国的SAP、美国的Oracle等公司，为
24、这些集团企业信息化提供全面解决方案。因此，西方发达国家的集团企业山东大学硕士毕业论文在信息集权控制力度上要远远大于国内的集团企业，其企业管理信息系统一般都采用较为成熟的企业资源规划(EI冲)软件进行集中式企业资源管理。而国内的许多集团企业则是近几年在原有的部委等政府机构的基础上改制形成的，例如中国兵器装备集团及中国兵器工业集团，就是在原来的兵器工业部的基础上，重组、改制而成的。这些集团企业最鲜明的特点是“先有子公司、后有母公司，母子公司的产权关系和管理模式不清晰，因此在管理上非常松散。目前，国内除金融、通讯等少数服务型行业的信息化建设水平较高以外，大型工业企业的信息化基础都比较薄弱，基本上没有
25、一套自上而下全面贯通的业务管理信息系统，也无法实现信息资源的集中式管理。从企业管理软件的技术水平来看，目前国内大型集团企业采用的企业管理软件大多数是以CS架构为主的分布式应用系统，主要是以满足下属单位局部的应用为主，整个集团内的信息则很难实现互联互通，也无法实现信息资源的集中式管理。鉴于以上情况，迫切需要一套能够处理多公司会计业务的财务软件，国外的软件如ORACLE、SAP等都能处理多公司会计业务，但是由于其对于中国会计制度及习惯的不适应性，很难符合中国企业的要求。加之SAP、Oracle在内目前都还没有直接在中国建立本地化的研发机构，因此其在中国的分支机构主要是直接销售国外成熟的ERP产品，
26、不会针对中国的企业特点对产品进行改造，所以许多企业在这方面投资巨大但收效甚小，无法满足企业实际管理的需要。目前国内许多企业管理越来越先进，对于集中管理的要求越来越高。如目前的比较新兴的行业如证券公司、高科技公司等，以及借助管理咨询公司进行重组的传统行业如石油、石化等公司都对这种管理模式提出了要求。特别是国际上著名的跨国企业大多采用这种模式，各管理咨询公司也较推崇这种模块。这便是我们开发新一代财务软件的背景。推出该软件后，必将处于同行领先地位。由于同一集团下多公司之间可能存在跨地域的问题，因此如果集中处理多公司的业务，势必对软件的技术问题提出新的要求，要求软件必须采用WEB的方式，借助INTER
27、NET或企业内部的1NTRANET网络实现会计业务集中处理的要求，这也是开发集中式财务管理软件一个很重要的原因。6山东大学硕+毕业论文13系统要解决的主要问题通过前述分析，集团企业在快速发展过程中面临的管理提升的瓶颈，而这其中主要有两个方面的原因，因此本文也着重解决以下两个方面的问题。第一，提出集中式的管理体制。随着最近几年集团企业的迅速发展和扩张，过去一味强调的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，企业内部管理对集权与分权的度把握不够，集团内部没有形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，投融资活动各自为政，资金结算自行其事，预算与控制脱节，一些规章制度只是挂在墙上，停
28、留在本本中，有章不循、政令不畅。管理体制落后。建立集中式的管理体制是集团型企业适应发展、提升管时的前提。第二，建立基于集中式管理模式的信息管理系统。目前大部分企业采用的传统管理系统己不适应企业管理模式的变革，由于手段的落后致使企业难以及时了解市场需求的变动情况和经营决策所需要的数据，成本构成不清，定价不准，产、销、购、存信息滞后，传递不畅，应变能力差，企业内部形成一个个封闭的信息孤岛，缺乏有效的手段来实施监督和控制。通过对上述两个方面的问题的解决，一方面可以帮助企业在管理模式上进行变革，创新或选择最适合集团企业发展的管理模式、业务流程及组织架构，另一方面可以帮助集团企业建立相应的管理信息系统来
29、支持企业因发展而对管理提升的需要。14本文的主要工作及组织结构141本文的主要工作本文通过对世界五百强集团企业财务管理的研究，并结合中国集团企业管理的现状，对集团企业管理的现状、未来方向及需求进行了分析，采用了先进的开发模式和开发平台，从架构设计开始，完成了面向集团企业集中式财务管理软件的需求分析和系统设计，为系统的开发工作奠定了坚实的基础。同时，通过对集团企业在管理模式、组织架构设计的研究，提出了一套完整的针对集团企业的新的集中式管理模式。本文将完成以下主要工作：7山东大学硕士毕业论文1、通过对国内外集团企业发展状况及财务管理信息化的方面碰到的问题进行分析，提出开发面向集团企业的新一代财务管
30、理系统的重要性与必要性。2、对集团企业管理模式、业务需求进行分析，完成针对集团性企业在财务管理方面的需求分析。提出本系统的总体目标及具体要求，同时不仅提出了适合集团企业管理需要的“集中式管理模式”，而且给出了在会计核算、资金管理、预算管理、决策支持等方面的详细需求分析。3、完成适应集团企业集中式管理模式的架构设计，包括总体架构、关键数据模型设计及数据协作模式设计以网络架构的设计。在总体架构中，描述了系统的分层功能结构及各功能模块之关的业务逻辑关系。在总体架构的各个层次中，着重阐述了业务平台层(GSP)的总体架构，并且对敏捷开发平台、业务规则引擎、工作流引擎等重要内容进行较为详细的描述。4、在需
31、求分析的基础上，结合支持集中式管理模式的架构设计通过系统用例设计、类图、状态图、时序图及数据结构设计、详细设计补充文档等方面完成了集中式财务管理系统的详细设计，包括会计核算、资金管理、预算管理、决策支持几个大的模块。同时通过对软件功能界面及实现的具体功能的描述来总结了主要功能的实现。142本文的组织结构全文共分为六章。第1章是绪论，主要介绍了系统的开发背景，以及国内外类似企业信息化建设的研究现状，说明了系统需要解决的主要问题和本文的主要工作。第2章是需求分析，采用业务流程图及业务用例(Use Case)的描述方法来描述功能性需求。第3、4章是系统的架构设计及数据模型设计部分，通过对系统的总体架
32、构、数据模型及数据的协作模型、网络架构等的设计，确定了系统的整体架构和核心功能。第5章是系统功能的详细设及实现，用系统用列设计、类图、数据库设计等描述系统的静态功能，用状态图、时序图及详细设计补充文档描述系统的动态功能。通过界面及实现功能描述的方式论述了主要功能的实现。第6章总结，对本文进行了总结。8山东大学硕七毕业论文21总体目标第2章系统需求分析在对集团性企业在环境、自身发展要求及现行财务管理的现状进行分析的基础出，提出适应集团性企业财务管理要求的“集中式管理模式，并以此为基础进行需求分析，完成包括会计核算、预算管理、资金管理等多方面内容的需要分析报告。在此基础上开发一套国内一流、国际先进
33、的面向集团型企业的集中式集团财务管理软件系统。本论文的总体目标就是针对该系统，完成指导该系统开发的需求分析、架构设计及详细设计文档。具体目标如下：1设计集中式管理软件的管理模式及组织模式2实现集团公司对下属企业的财务状况的实时监控3实现集团公司基础信息的标准化管理。4实现合并帐与合并报表的同步进行，以解决合并信息的适时性问题。5通过支持组织柔性设计以适应集团企业的快速发展、组织结构调整、产业调整等带来的需求变化。6实现资金的集中结算与管理。7实现预算的全面管理与控制8实现集团层面的统一决策与控制。22需求分析221业务模型分析业务模型是建立在用户需求基础上的对用户实际业务运行方式的总结。对业务
34、模型的描述一般可以通过结构图、流程图等手段进行。对于集团型用户来讲，它的财务管理业务结构和流程是与单体式企业有很大区别的，主要原因在于增加了组织结构的层次，导致管理复杂了，总体业务模型如图21所示。9山东人学硕十毕业论文r一也誊；裔盘o 集团管控层。3可“一可“一一罩”一善。一”i二!照塑。：二二颤囊三，：K：匦鲤。鲤鲤二 t一 ， 厂+ 一一 一一。+t r一 1 f。+ 。一1l 报表管理 l 预算管理 ；l 资金管理k_“_女_-h6日-M-_，日_“_日自_d_*E自。*_，8_“-dH*_|_“_*自_日”_q自_。q_目#_t-J”i_，_p，一，-_q_-轴d_-_一图21总体业
35、务模型图各部分业务都通过详细业务流程来描述相关业务的处理过程，以将主要的业务流程包括标准管理、帐务处理、应收帐款处理、预算管理等几个jJk务流程图如图22、图23、图24所示。10业务穰作层一山东大学硕士毕业论文标准管理流程标准t管 集团标准管鲤淄 各群位曩i准接收岗划宠标准管理 编制概准数据范豳 及管理规范l审批豁琅技残蘸 一 诤审、调褴 调恪申请1 rF发执行王接收执纷图2-2标准管理流程图山东大学硕士毕业论文心收账歉管理流程应收管理岗 土管会计 财务上篱建识斑牧啜簿捌侔凭鹾迎账月结账编制援锗审灞审核凭麓记搬凭证密批授蕊垮漪客户授貉12图2-3应收账款管理流程图山东大学硕士毕业论文预算诲舜
36、德秤颤算锊理委烫会 陨算锋理癌 城务箴募岗链 各孽豫壤黧节管潮l庭援略强标势解睡标龋辣壤镬审逑随冀下边诤铷接收汇媳审批下选溺舅揍115汇麓下达调艘缠制援棼 率援援镩上|砭攘篝执行缝警缠铽姻貉啦请-：投审i髯缮牧执辑韶梭申游图2-4预算管理流程图13山东大学硕士毕业论文222业务用例分析按照OOA的要求，系统的功能性需求描述工具主要是用例(Use Case)，即将系统的功能性需求分解到每一个业务用例，为了清晰地描述业务用例的层次结构，本文按照业务进行了分类处理，形成用例包图，从业务功能上看，可以分为九个部分：标准管理、账务管理、报表管理、固定资产管理、应收管理、应付管理、资金管理、预算管理、合并
37、管理。如图25所示。图25用例包图在用列包图中，通过用例图来描述参与者(Actor)和业务用例(Use Case)，下面对标准管理、帐务处理、应收帐款处理、预算管理几个主要的用例通过用例规约进行详细的描述。1标准管理用例基础数据对于企业业务过程，如同语言对于人类社会一样，标准化的基础数据可以保证业务信息在业务的各个环节的传递过程中被恰当理解，同时也会大大加快业务过程的执行速度。实施信息化的企业，由于管理更加细化，覆盖面更广，导致信息量倍增，实际上对基础数据的要求更高了。“三分技术、七分管理、十二分数据，企业信息化实质是企业对信息资源在深度和广度上的开发利用。标准数据管理是企业基础管理的重要内容
38、，是企业信息化建设的前提条件和基础。标准数据管理用例如图26所示。14山东大学硕士毕业论文集下发标准审批标准变更申请提交标准。接收标准各单位标准接收岗图2-6标准数据管理用例图参与者详细描述如表2一l所示表2-1标准管理参与者参与者 参与者描述集团标准管理岗 负责制定集团数据标准的岗位标准主管 集团负责审批、确认标准数据的岗位各单位标准接收 各单位负责接收执行集团标准及提出标准变更申请的岗位岗用例详细描述如表22所示表2-2标准管理用例用例 用例简述编制标准 制定科目、会计期间、资产折旧等标准数据变更标准 根据下级申请或者主动对标准进行变更下发标准 将制定的标准数据下发各单位执行监督标准执行
39、检查监督各单位对标准的执行情况审批标准 审批标准，经过审批后的标准才可以下达执行审批标准变更申请 审批下级单位提交的标准变更申请接收标准 接收集团标准并执行提交标准变更中请 向集团提出标准变更的申请2账务管理用例总账管理是整个财务核算体系的核心，应用于企业内部各个单位的日常会计15山东大学硕士毕业论文业务处理。账务管理用例如图27所示。、L财务主管 业务查询监控参与者描述如表2-3所示图2-7账务管理用例图表23总帐管理参与者参与者 参与者描述账务会计 负责日常账务处理的岗位主管会计 负责监督、检查、审核账务会计工作的管理岗位财务主管 对单位财务工作负责的管理岗位用例列表描述如表2-4所示表2
40、-4总帐管理用例用例 用例简述编制凭证 在财务业务发生时，编制记账凭证予以记录打印账簿 定期打印会计账簿复核凭证 对凭证进行复核记账 将复核通过的凭证数据登记账簿 续嘉月结账 将本月账簿犬闭，以进行F个月的工作业务查询监控 对凭证、账簿等业务数据进行查询和监控16山东大学硕士毕业论文3 应收账款管理用例核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款管理用例如图2-8所示。分析客户信用图2-8应收账款管理用例图参与者描述如表2-5所示表2-5应收帐款参与者参与者 参与者描述应收管理岗 负责记录处理单位应收账款的岗位主管会
41、计 负责监督、检查、审核会计工作的管理岗位财务主管 对单位财务工作负责的管理岗位17山东大学硕士毕业论文用例列表描述如表2-6所示表2-6应收帐款用例用例 用例简述建立应收账 建立客户的应收账款记录编制应收凭证 在应收业务发生时，编制记账凭证予以记录编制收款凭证 收同账款后，编制收款凭证记录冲销客户应收账编制授信申请 编制提交对某个客户的授信申请制作催账单 对于逾期的应收账款制作催账单催收计提坏账准备 按照会计准则计提应收的坏账准备计提坏账 对于确认为坏账的应收账款计提坏账查询打印账簿 查询及打印凭证和应收账簿复核虑收凭证 对应收凭证的正确性进行复核复核收款凭证 对收款凭证的正确性进行复核复核
42、坏账准备 对计提的坏账准备进行复核复核坏账计提 对计提的坏账进行复核记账 将通过复核的各类凭证登记账簿分析账龄 定期对应收账款账龄进行分析分析客户信用 对客户的信用进行分析审批授信申请 对提交的授信中请进行审批4 预算管理用例集团企业进行有效的预算编制和管理必须以企业发展战略为前提，必须按照集团公司发展战略的规划，编制适当的预算，建立适当的预算管理体制。预算管理的实质是处理集团公司与功能部门和子公司之间在财务资金上的集中与分散，在财务管理权限上的集权与分权的相互关系。由于预算的编制影响到整个集团公司的战略发展，因此必须统一领导，分级管理。统一领导是指集团公司预算制定与管理的方式方法与制度必须由
43、总公司制定。分级管理指各个子公司或功能部门都有相对的预算申报与管理权，部分或全部预算的使用可以独立决策。通过预算规范企业行为，控制资金流向，对有利于企业战略目标实现的行为给预支持，把企业中的各种经济活动统一到企业整体发展目标上来，在企业内部形成上下一致的合力，推动企业高效运转。预算管理用例如图2-9所示。18山东大学硕士毕业论文编制调整申请参与者描述如表27所示图2-9预算管理用例图表27预算管理参与者参与者 参与者描述预算管理委员会 负责进行战略规划、预算规划、预算审批的组织预算管理岗 负责对预算活动进行管理的岗位各单位预算主管 负责本单位预算的管理岗位各业务预算岗位 负责本业务部门预算的岗
44、位19山东大学硕士毕业论文用例列表描述如表2-8所示表2-8预算管理用例用例 用例简述制定战略目标 制定企业长期发展的战略目标分解到经营指标 将战略目标分解到短期的经营指标确定预算体系 根据经营目标确定预算体系构成确定编制计划 确定预算编制活动的起止日期及过程审批预算 审批下级上报的预算审批预算调整 审批下级上报的预算调整申请分析预算 对预算及预算的执行隋况进行综合分析下达预算体系 将确定的预算体系下达给各单位下达经营指标 将各单位的经营指标要求下达下达执行编制计划 下达编制计划，编制活动开始汇总预算 将下级单位上报的预算汇总形成汇总预算编制预算 各单位编制预算编制调整申请 当需要调整预算时，
45、编制调整的申请执行预算及控制 预算经过审批后，在日常业务中执行以及根据预算进行控制审核预算 审核编制的预算上报预算 预算通过审核后上报要求审批审核调整申请 审核编制的调整申请20山东大学硕士毕业论文第3章系统架构设计集团企业的财务管理信息不仅要实现产业单位的会计核算、财务管理与分析、财务决策支持等业务单层面的业务处理与管理，更要实现集团公司对整个集团企业基础信息的统一规划、流程的统一定义、信息的实时了解与监控、集团层面的决策支持等等。因此系统既要满足下属单位业务处理的需要，又要满足上级单位管理的需要。跨地域(甚至跨国)的应用、多元化、不同会计制度现实情况对架构提出了更高的要求，架构必须从各个方
46、面满足实际需求，这是架构的设计目标。同时在设计与开发的过程中严格遵守架构的特殊约束，从而保证可以实现架构设计的最终目标。31架构要实现的目标约束架构要实现的目标约束如表31所示表31架构要实现的目标约束表关键点 目标要求体系架构 建立集团企业统一的财务核算、财务合并、管理、分析、和决策支持体系和架构。标准规范 建立统一、规范的财务管理基础，形成集团企业全面统一和规范的财务管理体系，实现统一标准的数据定义、一致的信息统计口径、完善全面的经济指标体系，从而为财务信息的有效管理建立了基础反馈效率 要实现财务信息及时、准确地归集，提高整个集团财务信息及时、准确的归集能力，从而满足集团各层领导能够快速、
47、正确获得集团整体经营财务信息的要求信息质量 建立财务信息系统与其他业务系统的有效集成，从而保证账、实物、业务信息的一致性，使财务信息更加真实、可信也更加全面，真实反映企业资源利用情况分析模型 要能够建立多维的财务数据模型，提高决策支持能力，完善分析指标体系，建立财务数据中心，为管理和决策层提供更强的决策支持能力业务流程 需妥采用先进的工作流机制，将实际工作流程，审批层次等直接定义在系统处理流程中，保证系统与实际管理流程的高度一致任何一个系统都不是可以任意设计的，都有一定的约束和限制条件。本系统为了实现架构的目标，遵循RUP软件开发过程，实行全程的质量控制，因此在设计策略、开发策略、技术规范、平
48、台规范方面进行约束。1分析、设计策略，采用面向对象的分析和设计方法，RUP作为软件开发2l山东大学硕士毕业论文过程，UML作为建模语言。2 开发策略，必须采用相应的开发工具，由测试驱动开发，建立Net开发团队，并按照职责和任务分工。3技术规范，遵行已有的规范并建立必要的新的开发规范。4平台规范，采用Net Frame work 11，数据库服务器支持Unix、Linux及Window Server及SQL SERVERORALCE等数据库系统，客户端浏览器支持IE55以上版本，基于Web及WinForm两种界面形工。32架构设计321设计原则1先进性软件研发技术先进性：要符合当前国际流行的技术
49、标准规范。支持小型机和Linux，Unix、Windows等操作系统，支持Oracle、SQL SERVER等大型数据库。产品易改造、易升级、易操作、易维护，软件可集中及分布式署，在集团总部或二级集团集中部署软件和数据库，所有的数据和财务软件都可以实现集中维护、远程管理。系统提供友好的用户界面，为各种不同职责人员提供不同的界面，提供常用、易用的操作风格，便于系统使用、维护和管理。2可扩展性系统要基于组件化的设计思路，以易于扩充，适应集团企业未来可能进行的业务重组，满足公司未来的发展。在系统结构、系统容量、通信能力和处理能力方面具备可扩充性，以保证软件将来可以顺利进行升级换代。系统平台具要有良好的兼容性和开放性，提供良好的二次开发接口，方便系统功能扩展、模块修改、增加新的功能等；软件本身要具有良好配置能力以适应需求的变化。系统可以根据应用情况在多级单位完成集中部署、局部集中部署、分散部署的方式，并能够在保证业务连贯性的
