矿粉厂XXXX年半年财务分析报告.doc

1、1铜仁市锦江矿粉厂 2010 年半年财务分析报告一、矿粉厂基本情况贵州省铜仁市锦江矿粉厂（以下简称矿粉厂）位于铜仁市河西区八官溪村，始建于一九九六年三月，同年六月正式投产，是一个独立核算、自负盈亏企业。现有职工 11 人，其中：中级职称 1 人；初级职称 4 人；技术工人 6 人。产业主要是从事碳酸锰矿石粗加工及其它各类矿石（不包括专控矿石）加工、销售，年产量：12,000 吨，产品销往：贵州遵义、麻江、镇远、铜仁、广西等地。二、矿粉厂运营及经营状况2010 年上半年运营及经营状况见表 1 主要经济指标情况表。表 1 2010 年 1-6 月份主要经济指标情况表单位：万元项目 经济发展指标（2

2、010 年全年指标） 账面金额（2010 年 1-6 月份）备注1、收入 420 557.79662、支出 551.70473、以前年度损益 调整 -0.03604、利 润 1.00 6.05585、上交费 用 8.7026 5.00其中：管理费 5.00 1.2974五 费 3.7026 3.7026 安置 7 人折旧费6、应 收款 项占有率 11.65% 应收款项：65.0092总收入：557.79667、应 收账 款回收率 90% 99.59% 应收账款收回额：659.90应收账款占用及发生额：662.598、国有资产 保值 增值率 1.00 1.21 期末净资产总量：195.58期初净

3、资产总量：161.159、工 资发 放 100%2（1）收入水平矿粉厂 2010 年上半年经济发展状况良好，16 月份每月收入波动不是很大，趋于平稳趋势；累计收入额则总体呈上升趋势（见图 1），6 月份累计收入达到 557.7966 万元，超额完成了年初既定目标。但是由于该企业的经营业务较为单一，因此收入的构成也较单一，都是销售矿石的主营业务收入。01000000200000030000004000000500000060000001月 2月 3月 4月 5月 6月月 份收入当 月 收 入累 计 收 入图 1 2010 年 16 月份矿粉厂每月收入及累计收入（2）支出构成2010 年上半年矿粉

4、厂支出总额为 551.7047 万元，支出构成为：经营成本 508.1807 万元，经营税金及附加 6.1431 万元，经营费用 6.9798 万元，管理费用 30.4012 万元（详见图 2）。其中管理费用中工资支出 5.16 万元，五费3.00 万元， 办公费 0.72 万元，业务招待费 1.56 万元，汽车费 0.32 万元，上缴大队费用 10.00 万元，安措费 9.00 万元，其他 1.29 万元。经 营 税 金 及 附 加1%管 理 费 用6%经 营 费 用1%经 营 成 本92%图 2 2010 年上半年矿粉厂支出构成百分比3二、矿粉厂财务状况评价及分析矿粉厂资产、负债及净资产等

5、财务状况见表 2 资产负债表。表 2 矿粉厂资产负债表2010 年 6 月 30 日 单位：元资产 年初数 年末数 负债及净资产 年初数 年末数流动资产： 流动负债：货币资金 79,493.42 102,791.68 应付账款 -21,865.85 -21,865.85应收账款 99,726.02 25,946.02 其他应付款 1,178,239.07 1,228,239.07减：坏帐准备 1,031.82 1,031.82 应付福利费 22,019.28 22,019.28应收帐款净额 98,694.20 24,914.20 未交税金 -15,162.11 98,604.18其他应收款 1

6、69,705.70 793,852.34 预提费用 116,895.44 236,895.44存 货 979,609.52 750,269.47 流动负债合计 1,280,125.83 1,563,892.12流动资产合计 1,327,502.84 1,671,827.69 负债合计 1,280,125.83 1,563,892.12固定资产： 净资产：固定资产原价 753,207.66 753,207.66 上级拨入资金 699,081.10 699,081.10减：累计折旧 469,187.20 469,187.20 未分配节约与收益 -367,683.63 -307,125.07固定资产

7、净值 284,020.46 284,020.46 净资产合计 331,397.47 391,956.03固定资产合计 284,020.46 284,020.46 资 产 总 计 1,611,523.30 1,955,848.15 负债及净资产总计 1,611,523.30 1,955,848.151、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于近期转变为现金的流动资产的多少，可以用流动比率和速动比率来衡量。（1）流动比率。表示每 1 元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强，一般标准值为 200%。流动

8、比率=流动资产合计/流动负债合计=1671827.69/1563892.12=106.90%（2）速动比率。表示每 1 元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，一般标准值为 100%。4速动比率(流动资产合计存货净额)/流动负债合计（1671827.69750269.47）/1563892.12=58.93%矿粉厂的流动比率和速动比率偏低，流动资产较少，短期债务相对较多，说明公司的变现能力较弱，短期偿债能力较低。2、资产管理比率资产管理比率是用来衡量公司在资产管理方面效率的财务比率。根据矿粉厂的实际情况，选取存货周

9、转率、应收账款周转率、流动资产周转率进行分析。（1）存货周转率 （次数） 。它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转率（次数）越高，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。一般标准值为 3。存货周转率（次数）销货成本/平均存货余额5081806.60/864939.50=5.88（2）应收账款周转率（次数） 。它是指年度内应收账款转为现金的平均次数，说明应收账款流动的速度。一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快，资产利用效率越高；否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，

10、影响正常的资金周转。一般标准值为 3。其计算公式如下：应收账款周转率（次数）=销售收入/平均应收账款=5577965.86/61804.20=90.255（3）流动资产周转率。它是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产的周转速度。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。一般标准值为 1。其计算公式为：流动资产周转率=销售收入/平均流动资产余额=5577965.86/1499665.27=3.72矿粉厂的存货周转率、应收账款周转率和流动资产周转率指标比较高，特别是应收账款周转率

11、。说明企业的资金利用效率较高，资产管理水平较高，有利于增强企业的资金的变现能力和盈利能力水平。3、负债比率负债比率反应企业的债务、资产和净资产关系的比率。它反应企业偿付到期的长期债务的能力。负债比率越大，企业面临的财务风险越大，但同时获利能力也越强。资产负债率一般控制在 70%80%范围内比较合理，及保证了有效的利用负债来创造企业财富，同时有避免了过高的负债带来的财务风险。资产负债率= （负债总额/资产总额）100%=（1563892.12/1955848.15）100%=79.96%矿粉厂的资产负债率为 79.96%，控制的比较好，基本满足企业财务管理对负债比率的要求。4、盈利能力比率盈利能

12、力就是企业获取利润的能力。6（1）销售净利率。反应每一元的销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的利润水平。一般标准值为 10%。销售净利率= （净利润/销售收入）100%=（60558.56/5577965.86）100%=1.09%（2）销售毛利率。反应每一元的销售收入扣减成本后，有多少钱可以用以各项期间费用和形成盈利。一般标准值为 15%。销售毛利率=（销售收入销售成本）/销售收入100%（5577965.865081806.60）/5577965.86100%=8.89%（3）资产净利率。反应企业资产的综合利用效果，该指标越高表明资产的利用效果越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面

13、取得了良好效果。其计算公式为：资产净利率=净利润/（期初资产总额期末资产总额）/2100%60558.56/（1611523.30+1955848.15）/2100%=3.40%矿粉厂的销售净利率、销售毛利率和资产净利率指标都普遍偏低，说明该企业的盈利水平较低。三、目标管理责任书完成情况表 1 中经济发展指标为矿粉厂 2010 年与大队订立的管理责任书中的经济发展与效益指标，对比 2010 年上半年的完成情况可知：（1）经济发展指标：2010 年上半年收入指标完成了 557.7966 万元，超过全年 420 万元的收入目标，完成比例为 132.81%；7（2）利润和管理费：2010 年上半年实

14、现利润收入 6.0558 万元，超额完成了既定的 1 万元全年目标，完成比例为 605.58%；上半年上缴管理费1.2974 万元，完成全年既定目标（5.00 万元）的 25.95%；（3）五费：矿粉厂今年安置职工 7 人，按照人均 5289.43 元的比例计提五费，全年应上缴五费 3.7026 万元，今年上半年已全额上缴；（4）国有资产保值增值率：期初净资产总量为 161.15 万元，2010 年6 月底期末的净资产总量为 195.58 万元，国有资产保值增值率=195.58/161.15=1.21，完成全年既定目标（1） ；（5）债权性资产回收率：矿粉厂债权性资产主要为应收账款，2010年

15、上半年累计应收账款回收额为 659.90 万元，应收账款占用及发生额662.59 万元；应收账款回收率=659.90/662.59100%=99.59%。综上所述，矿粉产 2010 年上半年的目标管理完成情况总体较好，除了管理费上缴比例偏低外，其他经济指标都超额完成。四、存在的主要问题及加强财务管理的建议1、矿粉厂经营业务和方式单一。矿粉厂目前的业务比较单一，主要购进锰矿矿石的简单粗加工后出售，赚取价格差。单一的产品会使得企业的经营状况在很大的程度上受制于产品的价格，特别在遭受经济危机，锰矿产品价格下降的时候，企业的发展将遭受一定的影响，使得企业的发展比较被动，企业的发展缺乏活力。因此，可以再

16、做好做足锰矿产品加工出售业务的同时，利用大队的技术优势和具有的矿山资源，人脉关系等，结合当地的资源的特点，发展多种矿产品的加工，或者是延长矿产品的产业链，增强企业的发展活力和发展潜力。82、变现能力较低，短期偿债能力不强。从流动利率和速动利率可以看出，矿粉厂的这两个指标比正常值偏低，说明企业的流动资产转变为现金或偿还负债需要的时间较长，会影响其变现价值，导致企业的实际短期偿债能力变弱，偿债风险增大。因此，应该适当的增加企业流动资产或者减少流动负债，使二者保持适当的比率，增强企业抵抗债务风险的能力。3、盈利能力水平较低。矿粉厂的销售净利率、销售毛利率和资产净利率指标都普遍偏低，企业的盈利能力水平很低。这可能由于矿粉厂是大队的二级单位，以安置职工就业为重要的目标，而对于其企业自身的盈利水平没有过高的要求的原因，使得企业在自身发展上没有太大的压力。但是作为一个独立核算的企业，盈利永远应该摆在企业发展的第一位。没有不追逐利润的企业。因此，在完成大队下达目标任务的同事，矿粉厂应该提高其收入水平，降低其支出，控制成本，减少不必要的开支，增加利润空间，开源节流，增强企业的盈利水平。4、规范和完善财务管理。矿粉厂在平时的财务业务处理中存在报账不及时，报账员与主管会计之间沟通不及时等现象，因此在实际操作过程中，要做到及时、规范，加强财务人员之间的交流。