1、1*有限公司财务状况分析报告从资产状况来看，截止 2011 年 4 月末，资产总额 4181 万元，资产负债率为 0.67，权益（产权）比率为 2.02：1 ，流动比率为 1.46，这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，运营成本特别是财务费用较高，对企业长期发展势必造成一定的影响。具体分析（根据公司营业收入入帐时间的特点，本分析数据均采用 2010 年 12 月 31 数据）一、营业收入、营业利润、成本费用分析2010 年完成主营业务收入 3717 万元，较 2009 年增长了28.26%，这说明公司
2、主营业务有较好的增长态势。但三项期间费用为 311.28 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例提高了1.18%，主营业务成本 2771.42 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例提高了 7.60%。营业利润 634.72 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例降低了 7.30%。本公司收入确认时间是在工程完工时确认收入，本年度工程未完工工程在年底时根据工程合同确认收入，同时结转成本。营业收入、营业利润、成本费用分析(占营业收入的比例)22009 年 2010 年项目名称数值 百分比 数值 百分比百分比 增长率营业收入 2897.93 100% 3717.03100% 28.26
3、%三项费用 208.22 7.19% 311.28 8.37% 1.18%业务成本 1940.56 66.96% 2771.42 74.56% 7.60%营业利润 706.61 24.38% 634.72 17.08% 7.30%原材料的持续上扬、招待费及资金成本大幅提高是成本费用上升营业利润下降的主要原因，自去年以来一直有不同幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本年度因涨价因素对生产成本的影响金额较大。现在公司要努力开拓市场，提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。以广州*公司的 13 mm 混合性塑胶为例，2011 年 6 月平均单位生产成本达 1
4、26 元/平方米，比 2010 年底平均单位成本 109.3 元/平方米上升 15%。管理费用较上年同期略有增长，营业费用基本持平，财务费用 46.17 万元较 2009 年增幅较大。与 2009 年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长少 11.76 万元，营业成本增长速度远远大于营业收入的增长速度；期间费用增长 103.46 万元，其中财务费用一项就增加31.48 万元，本年增加兴业银行贷款 600 万元是主要原因。成本费用构成变动情况表( 占营业收入的比例)32009 年 2010 年项目名称数值(万元 ) 百分比(%) 数值(万元 ) 百分比(%)管理费用 187.94 6.49%
5、259.05 6.97% 营业费用 5.59 0.19% 6.06 0.16%财务费用 14.69 0.51% 46.17 1.24% 可控性管理费用为年度 259.05 万元，与上年同期相比超支了 71.11 万元。其中修理费、办公费控制较好，增长速度小于主营业务收入增长速度，这主要是公司对车辆运输费、修理费进行有效控制；业务招待费和差旅费超支较严重，较 2009 年上涨了 56.59%，这应引起足够的重视，今年应严格控制业务招待费的审批权限，仅量压缩业务招待费开支范围和数量，适度放权，更要严格控权。福利费增长近 10 倍，主要是会计核算口径不一致引起的，应当根据权责发生制原则进行财务核算。
6、可控管理费用执行情况对照表项目名称 2009 年 2010 年 增加额(万元 ) 增长率(%)工资 70.08 95.73 25.65 36.60业务招待费 34.35 53.79 19.44 56.59租赁费 12.44 1 4.32 1.88 15.11折旧费 5.44 12.54 7.1 130.51福利费 1.08 11.81 10.73 993.51差旅费 7.84 12.01 4.17 53.19汽油费 6.22 9.72 3.5 56.274修理费 4.11 4.49 0.38 9.24办公费 3.93 4.14 0.21 5.34电话费 3.86 3.14 -0.72 -18.
7、65合计 187.94 259.05 71.11 37.84020000040000060000080000010000001200000工资招待 费租赁 费折旧 费福利 费社 会保 险 差 旅 费电话 费水电 费汽油 费汽车 维修 费办公 费路桥 费标书 费证书 费用汽车 保险 费培训 费认证 费 其 他2009年2010年二、资产营运效率2010 年总资产周转次数为 1.27 次，比上年同期周转速度3.26 次相比严重减速，周转天数从 111.96 天增长到 283.46 天。由此不难看出，公司总资产的周转速度有所降低，运用总资产赚取收入的能力有所减小。从存货、应收账款、应付账款占用资金数
8、量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，账款周转次数由 2009 年的 3.26次减少到 1.27 次，总体经营活动的资金占用幅度过大，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运能力有所下降。应收工程款拖欠严重是资金周转减缓的主要原因，截止月中旬，帐款中仅*学校欠款 274 万元、 *学校欠款 5035万元。营运能力指标表项目名称 2009 年 2010 年度 相比增加额总资产周转率(次) 1.43 1.14 0.29流动资产周转率(次) 1.52 1.17 0.35应收账款周转率(次) 3.26 1.27 1.99应收账款周转天数(天) 111.96 283.46 171.5应付账
9、款周转天数(天) 22.04 16.88 5.16三、偿债能力从支付能力看，与上年同期有所下降，但流动比率与国际标准值比较相对落后（一般国际标准值 A、流动比率标准值：2：1 ，B、速动比率标准值：1 ：1）。目前流动资产大于流动负债，只要应收账款的变现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小，这又回到应收账款催收工作上。从资产负债率、产权比率以及利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。偿债能力指标表项目名称 2009 年 2010 年 相比增加额流动比率 2.6 1.51 1.09速动比率 2.54 1.49 1.05资产负债率 0.36 0.65
10、 0.36产权比率 0.64 0.35 0.29四、盈利能力上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利能力与上年同期相比有所下降。成本费用利润率为21.41%，销售利润率为 17.75%，资产收益率为 14.59%，净资产收益率为 42.23%，资产和净资产的收益率均大于企业实际贷款利率，盈利能力相对偏高。盈利能力指标表项目名称 2009 年 2010 年 相比增加额成本费用利润率 31.67% 21.41% 10.26%销售净利率 23.48% 17.75% 5.73%资产收益率 33.78% 14.59% 19.19%净资产收益率 53.15% 42.23% 10.92%
11、五、资金分析公司通过开拓市场，通过银行贷款增加投入，回收应收账款，这是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的 80%以上。但是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、接受劳务支付的现金增加，本期经营业务的现金支出大于现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了较大的资金缺口，公司通过增加贷款资金 600 万元。2011 年预计经营活动的资金缺口还会有，为此需要继续加快资金的周转速度，及时收现，加速资金回笼。7问题综述及相应措施一、财务人员分工不尽合理，监督检查制度不够健全。对现有财务人员进行重新合理分工，对相关岗位职能进行调整：具体会计核算工作逐渐交给*负责，
12、把*从具体会计核算工作中解脱出来，专业负责财务检查和监督，加快应收帐款催收，做好财务预测与市场分析，发挥财务部门在经营发展中主观能动性。要求会计业务尽快顺利衔接，配合将来实行的工程项目经理负责制，使财务职能由事后监督向事前监督、由面向过去向面向未来的转变，使财务在公司的经营管理中发挥更为重要的作用。制定并出台对应收账款的催收方面相应的激励措施，严重杜绝现有的帐款催收不力的现象，促使公司经济活动的良性循环，实现经济发展速度与效益的高度结合。降低决策的盲目性，提高数据的精确性，为实现财务管理目标提供技术保障。这就要求企业的财务管理工作者具备丰富的知识和经验，才能更好的为公司的财务决策提供支撑和服务
13、。二、管理费用、财务费用涨幅偏高。业务招待费相对于主营业务收入增长速度太快，控制招待费支出，实行项目经理负责制，制定招待权限制度、招待审批制度及招待费的报销制度，努力将招待费控制在可控范围之内。加快账款回收速度，减少银行贷款数量，降低资金成本，减少财务费用。促使筹资量合理、筹资渠道的选择以及相联系的本金所有权结构的优化，使之合理化。发挥财务筹资职能，是进行财务组织的前提，也是8公司扩大再生产的前提。优化本金配置，进而调节资源配置，达到提高经济效率与效益的目标。三、加强工程管理力度，进行有效的成本控制。原材料价格以及劳动力价格的普遍上涨，是主营业务成本增长的主要原因，我们只有加强工程管理，增收节
14、支，降本增效，才能将业务成本控制在可控范围之内。制定内部定额制度，健全项目经理负责制，加强质量监管部的各项职能，制定项目现场的人工、材料、机械等成本计划，监控并检查项目的人工、材料、机械等成本按计划执行控制情况，落实项目经理负责制奖罚制度。四、加强固定资产管理，特别是加强车辆的管理力度。财务部门要与其他部门协调对固定资产进行及时有效的监督与管理，加强车辆审批制度，完善车辆维修的相关程序，严格按企业制度中有关车辆费用报销制度及流程，综合部与财务部要起到一定的监督作用，不定期的对汽车修理厂的进行信用评估，一定要与汽修厂联合起来，严控修车成本的逐年上升。五、完善各项规章制度及内部定额制度，管理更上新台阶。为了使各项目施工质量、进度、安全、成本、管理、工程款回收等一切工作顺利正常运行，明确项目经理在项目的整个施工中的责任、权利、利益、工作目标及考核标准，实行项目经理负责制及相关配套的制度，已经势在必行！由于我本人学识浅薄，加上对公司财务状况了解的可能还不够全面和深入，在财务分析上肯定有诸多顾此失彼之处，在以后工作9中，我还会一如既往征得财务部配合，尽早使财务管理步入正规化轨道！*201106 26
