1、 天津鑫茂科技股份有限公司 财 务 报 告 （二八年度） 公司法定代表人：杜克荣 主管会计工作负责人：田霞 会计机构负责人：胡茜 中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太审字（2009）010182 号 审 计 报 告 天津鑫茂科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津鑫茂科技股份有限公司（以下简称“贵公司” ）财务报表，包括 2008 年 12 月 31 日的资产负债表、2008 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。 这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控
2、制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
3、程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。 中审亚太会计师事务所有限公司 中国注册会计师：刘向东 中国注册会计师：庞荣芝 中国北京 二九年四月十一日 资 产 负 债 表 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2008年 12 月 31 日 单位： （人民币）
4、元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 75,607,146.53 31,214,784.88 85,183,087.86 15,604,214.27结算备付金 拆出资金交易性金融资产 231,100.00 应收票据 应收账款 80,057,541.27 44,322,390.09 95,097,149.77 73,530,056.87预付款项 75,358,836.23 16,445,984.28 54,270,559.57 13,495,002.46应收保费 应收分保账款应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 14,165,012.44
5、55,659,955.73 28,388,242.24 26,086,172.94买入返售金融资产 存货 530,667,948.60 84,675,369.67 600,500,019.48 86,630,249.34一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 775,856,485.07 232,318,484.65 863,670,158.92 215,345,695.88非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 44,151,536.39 273,084,876.96 39,113,659.78 265,596,854.63投资性
6、房地产 133,069,847.34 223,520,395.97 137,468,315.34 230,865,513.77固定资产 244,063,078.82 100,473,028.97 293,059,516.91 147,157,345.97在建工程 22,510,487.38 14,041,507.40 16,040,455.96 193,800.00工程物资 固定资产清理生产性生物资产 油气资产 无形资产 23,105,167.95 8,194,693.77 31,726,223.35 24,142,882.65开发支出 商誉长期待摊费用 623,474.13 769,000.
7、00 递延所得税资产 36,386,760.22 27,589,749.31 32,356,465.56 27,287,512.18其他非流动资产 非流动资产合计 503,910,352.23 646,904,252.38 550,533,636.90 695,243,909.20资产总计 1,279,766,837.30 879,222,737.03 1,414,203,795.82 910,589,605.08资 产 负 债 表（续） 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2008年 12 月 31 日 单位： （人民币）元 流动负债： 短期借款 133,500,000.00 84,400,
8、000.00 209,840,000.00 143,590,000.00向中央银行借款 吸收存款及同业存放拆入资金 交易性金融负债 应付票据 7,010,395.74 4,550,895.74应付账款 83,915,371.45 38,688,741.87 120,365,620.83 81,290,364.20预收款项 123,722,900.91 17,897,252.99 281,932,431.55 23,837,493.59卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金应付职工薪酬 2,945,549.19 989,596.84 1,951,063.93 664,611.17应交税费 -19,
9、380,445.26 -3,958,872.36 -35,147,780.77 -15,329,936.58应付利息 2,250,482.61应付股利 其他应付款 133,227,771.48 171,640,926.79 64,877,412.41 181,825,772.34应付分保账款 保险合同准备金代理买卖证券款 代理承销证券款一年内到期的非流动负债 55,823,000.00 22,551,000.00 其他流动负债 2,496.00 2,496.00 2,496.00 2,496.00流动负债合计 516,007,126.38 309,660,142.13 673,382,639.
10、69 420,431,696.46非流动负债： 长期借款 55,229,970.00 34,400,000.00 98,623,000.00 38,600,000.00应付债券 长期应付款 51,586,642.66 51,000,000.00 专项应付款 6,800,000.00 6,800,000.00预计负债 23,000,000.00 23,000,000.00 237,230,256.67 237,230,256.67递延所得税负债 其他非流动负债 1,466,293.94 -2,533,706.06 非流动负债合计 138,082,906.60 105,866,293.94 342
11、,653,256.67 275,830,256.67负债合计 654,090,032.98 415,526,436.07 1,016,035,896.36 696,261,953.13所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 122,754,552.00 122,754,552.00 122,754,552.00 122,754,552.00资本公积 157,724,363.66 155,293,555.88 157,724,363.66 155,293,555.88减：库存股 盈余公积 35,242,802.29 30,452,398.75 17,998,825.14 13,208,
12、421.60一般风险准备 未分配利润 179,773,019.38 155,195,794.33 -35,572,003.10 -76,928,877.53外币报表折算差额 -71,242.74 -71,242.74 归属于母公司所有者权益合计 495,423,494.59 463,696,300.96 262,834,494.96 214,327,651.95少数股东权益 130,253,309.73 135,333,404.50 所有者权益合计 625,676,804.32 463,696,300.96 398,167,899.46 214,327,651.95负债和所有者权益总计 1,2
13、79,766,837.30 879,222,737.03 1,414,203,795.82 910,589,605.08利 润 表 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2008年 1-12 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 525,015,935.51 178,187,505.49 523,365,535.84 128,627,059.32其中：营业收入 525,015,935.51 178,187,505.49 523,365,535.84 128,627,059.32利息收入 已赚保费手续费及佣金收入 二、营业总成本 562,3
14、74,928.84 200,142,195.88 495,759,345.49 124,437,276.54其中：营业成本 417,743,277.19 133,744,525.38 378,279,912.52 80,406,421.57利息支出 手续费及佣金支出退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 16,957,114.65 5,282,019.51 22,871,109.18 3,887,027.21销售费用 20,882,783.06 9,844,040.13 20,632,770.46 10,327,149.90管理费用 65,989,
15、516.46 31,401,081.79 46,778,052.29 17,557,632.78财务费用 23,530,993.54 15,733,845.55 15,899,429.92 18,020,800.63资产减值损失 17,271,243.94 4,136,683.52 11,298,071.12 -5,761,755.55加：公允价值变动收益（损失以“ -”号填列） . -5,986.29 投资收益 （损失以 “ -”号填列） 6,637,528.51 10,193,102.96 24,852,175.09 6,317,754.49其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,685
16、,854.13 7,784,007.27 6,501,868.83 5,042,754.49汇兑收益（损失以“ -”号填列） 三、营业利润（亏损以“ -”号填列） -30,721,464.82 -11,761,587.43 52,452,379.15 10,507,537.27加：营业外收入 57,724,027.31 52,126,174.04 4,588,397.93 1,000.00减：营业外支出 -200,708,293.57 -208,701,825.27 8,365,611.63 5,243,100.00其中：非流动资产处置损失 -214,230,256.67 -214,230,2
17、56.67 四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） 227,710,856.06 249,066,411.88 48,675,165.45 5,265,437.27减：所得税费用 -2,248,048.80 -302,237.13 14,201,529.93 114,263.34五、净利润（净亏损以“ -”号填列） 229,958,904.86 249,368,649.01 34,473,635.52 5,151,173.93归属于母公司所有者的净利润 232,588,999.63 249,368,649.01 26,739,525.21 5,151,173.93少数股东损益 -2,630,
18、094.77 7,734,110.31 六、每股收益： （一）基本每股收益 1.8947 2.0314 0.2178 0.0420（二）稀释每股收益 1.8947 2.0314 0.2178 0.0420现 金 流 量 表 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2008年 1-12 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 505,329,935.46 246,253,908.86 510,934,525.63 100,072,797.63客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其
19、他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,955,573.95 1,618,512.54 收到其他与经营活动有关的现金 110,270,358.76 733,251.95 11,978,528.67 6,829,711.64经营活动现金流入小计 618,555,868.17 246,987,160.81 524,531,566.84 106,902,509.27购买商品、接受劳务支付的现金 342,279,018
20、.01 103,092,014.73 447,673,091.74 89,561,139.08客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 41,338,689.68 9,587,209.67 33,495,187.23 8,498,875.72支付的各项税费 26,406,314.18 12,378,870.53 83,417,773.25 5,734,175.14支付其他与经营活动有关的现金 121,935,548.06 21,312,273.75 45,629,504
21、.98 19,276,308.22经营活动现金流出小计 531,959,569.93 146,370,368.68 610,215,557.20 123,070,498.16经营活动产生的现金流量净额 86,596,298.24 100,616,792.13 -85,683,990.36 -16,167,988.89二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 150,000.00 31,201,495.76 6,748,029.00取得投资收益收到的现金 3,897,073.21 2,550,000.00 14,372,267.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5
22、1,009,435.85 51,000,000.00 351,502.32 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 896,388.74 896,388.74投资活动现金流入小计 55,056,509.06 53,550,000.00 46,821,654.49 7,644,417.74购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,380,240.96 17,489,329.32 34,762,177.91 19,580,625.90投资支付的现金 950,000.00 10,465,000.00质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支
23、付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 29,380,240.96 17,489,329.32 35,712,177.91 30,045,625.90投资活动产生的现金流量净额 25,676,268.10 36,060,670.68 11,109,476.58 -22,401,208.16三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 7,145,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 16,400,000.00 279,514,500.00 192,663,500.00发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 18,454,275.00筹
24、资活动现金流入小计 16,400,000.00 286,659,500.00 211,117,775.00偿还债务支付的现金 102,881,000.00 63,390,000.00 412,177,500.00 253,213,500.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29,964,733.91 15,801,480.75 33,432,907.66 20,732,882.67其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 5,404,029.51 41,874,404.67 23,583,260.71 124,030,772.18筹资活动现金流出小计 138,2
25、49,763.42 121,065,885.42 469,193,668.37 397,977,154.85筹资活动产生的现金流量净额 -121,849,763.42 -121,065,885.42 -182,534,168.37 -186,859,379.85四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,255.75 -1,006.78 1,617.26 -2,052.92五、现金及现金等价物净增加额 -9,575,941.33 15,610,570.61 -257,107,064.89 -225,430,629.82加：期初现金及现金等价物余额 85,183,087.86 15,604,214
26、.27 342,290,152.75 241,034,844.09六、期末现金及现金等价物余额 75,607,146.53 31,214,784.88 85,183,087.86 15,604,214.27所有者权益变动表 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2008年度 单位： （人民币）元 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 122,754,552.00 157,724,363.66 17,998,825.14 -35,572,003.10 -71,242.74 1
27、35,333,404.50 398,167,899.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 122,754,552.00 157,724,363.66 17,998,825.14 -35,572,003.10 -71,242.74 135,333,404.50 398,167,899.46 三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列） 17,243,977.15 215,345,022.48 -5,080,094.77 227,508,904.86（一）净利润 232,588,999.63 -2,630,094.77 229,958,904.86 （二）直接计入所有者权益
28、的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 232,588,999.63 -2,630,094.77 229,958,904.86 （三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 17,243,977.15 -17,243,977.15 -2,450,000.00 -2,450,000.00 1提取盈余公积 17,243,977.15 -17,243,977.15 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -2,
29、450,000.00 -2,450,000.00 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 122,754,552.00 157,724,363.66 35,242,802.29 179,773,019.38 -71,242.74 130,253,309.73 625,676,804.32 所有者权益变动表（续） 编制单位：天津鑫茂科技股份有限公司 2007年度 单位： （人民币）元 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股本） 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权
30、益合计 一、上年年末余额 122,754,552.00 157,724,363.66 17,998,825.14 -62,311,528.31 118,588,752.59 354,754,965.08 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 122,754,552.00 157,724,363.66 17,998,825.14 -62,311,528.31 118,588,752.59 354,754,965.08 三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列） 26,739,525.21 -71,242.74 16,744,651.91 43,412,934.38 （一）净利
31、润 26,739,525.21 7,734,110.31 34,473,635.52 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 -71,242.74 640,541.60 569,298.86 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 -71,242.74 640,541.60 569,298.86 上述（一）和（二）小计 26,739,525.21 -71,242.74 8,374,651.91 35,042,934.38 （三）所有者投入和减少资本 8,370,000.00 8,370,000.00 1所有
32、者投入资本 8,370,000.00 8,370,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 122,754,552.00 157,724,363.66 17,998,825.14 -35,572,003.10 -71,242.74 135,333,404.50 398,167,899.46 天津鑫茂科技股份有限公司 2008 年度财务报表附注 （除特别说明外，计量单
33、位为人民币元） 1企业的基本情况 天津鑫茂科技股份有限公司（原名天津天大天财股份有限公司，2006 年 1月 19 日更名为天津鑫茂科技股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）成立于1997年9月16 日，系根据天津市人民政府津证办字（1997）57 号文批准，在原天津大学天财信息系统工程中心、天津大学填料塔新技术公司、天津华通高新技术公司整体改制的基础上，由天津大学、中国船舶工业总公司第七研究院七七研究所、天津大学实业发展总公司、天津经济建设投资集团总公司、天津华泽（集团）有限公司、开益国际咨询研究中心、海南琼海市农贸产品交易批发中心有限责任公司等七家法人单位共同发起 ，以募集方式设立的
34、股份有限公司。经中国证监会“证监发字（1997）第 420 号”文件批复公开发行股票，公司股票于1997年9月29 日在深圳证券交易所挂牌公开交易。1999 年，经中国证监会“证监公司字（1999）56 号”文核准，公司向社会公众股股东配售 900 万股普通股。2001 年 8 月 30 日根据中国证监会“证监公司字200187 号” 关于核准天津天大天财股份有限公司增发股票的通知 ，向社会公开发行股票 2,200万股，其中增发 2,000 万股，国有股存量发行 200 万股。按照国务院颁布的减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法的规定和财政部“财企便函200162号” 关于天津天大天财股份有
35、限公司国有股存量发行有关问题的函 ，国有股控股股东天津大学及其他国有法人股股东按公司本次融资额的 10%减持国有股 200万股，减持后国有股由 63,104,452 股减为 61,104,452 股。增发后公司注册资本由人民币 1 02,754,552 元变更 为人民币 1 22,754,552 元，其 中：国有法人股61,754,552 元，占总股本的 50.31%；社会公众股 61,000,000 元，占总股本的49.69%。 2005 年 12 月 14 日，公司收到国务院国有资产监督管理委员会出具的有关批复文件，同意天津大学将持有的公司 29,987,630 股国有法人股转让给天津鑫茂
36、科技投资集团有限公司。 2006 年 1 月 16 日，经公司 2005 年度第 4 次临时股东大会审议通过、天津市工商行政管理局审核同意，公司办理了工商 变更注册登记，领取了注册号为1200001001400 的天津鑫茂科技股份有限公司企业法人营业执照 。至此，公司名称变更为天津鑫茂科技股份有限公司。 2006年1月19日， 公司接到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司过户登记确认书，公司原控股股东天津大学将其持有的公司 29,987,630 股国有法人股转让给天津鑫茂科技投资集团有限公司，相关过户手续已经全部完成。过户完成后，天津鑫茂科技投资集团有限公司持有公司股份 29,987,630
37、 股，占公司总股本的 24.43%，成为公司第一大股东，股份性质为社会法人股。本次转让完成后，天津大学不再持有公司股份。同时，经公司 2006 年度第 1 次临时股东大会审议通过公司股权分置改革方案 ，公司第一大股东天津鑫茂科技投资集团有限公司以合法持有的天津鑫茂科技园有限公司 59.98%的股权与公司合法拥有的部分应收账款和长期投资进行置换，其他非 流通股股东向流通股股东支付11,118,421 股股份作为对价。 公司股份结构变更为： 国有法人股 21,625,936 股，占总股本的 17.62%，境内法人股 29,032,802 股，占总股本的 23.65%，无限售条件股 72,095,8
38、14 股，占总股本的 58.73%。200 7年3月5日及3月19日公司股份中 20,657,265 股限售股份解除限售，截止 2008 年 12 月 31 日，公司股份结构变更为：境内法人股 29,987,630 股，占总股本的 24.43%，境内自然人股 13,843股，占总股本的 0.01%，无限售条件股 92,753,079 股，占总股本的 75.56%。 由于公司名称已经由“天津天大天财股份有限公司”变更为“天津鑫茂科技股份有限公司” ， 因此公司股票简称于 200 6年1月23 日开始变更为 “鑫茂科技” ，证券代码仍然为 000836。 公司注册地为天津华苑产业区榕苑路 1 号，
39、法定代表人为杜克荣，公司经营范围包括：计算机软件、硬件、信息系统集成、信息处理及服务；光机电一体化；仪器仪表、计算机及外围设备、文化办公用机械；家用电器、家用电子产品；计算机修理；安全技术防范工程设计、施工、维修；房地产经营（取得资质证后方可经营） 、自有房屋租赁、房地产开发（以资质证为准） ；保安监控、防盗器材生产与销售；无线通信终端设备经销、计算机知识培训；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家 禁止进出口的商品除外） 、经营进料加工和“三来一补”业务；机械、电器及制冷设备的安装、施工、智能建筑（
40、系统集成其中消防系统除外） 、有线电视系统设计安装；商品房销售代理；房地产信息咨询；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外） （以上经营范围内国家有专营专项规定的按规定办理） ；风力发电配套设备的技术开发、咨询、服务；风力发电机叶片制造；住宿、餐饮、保龄球等。 公司的第一大股东为天津鑫茂科技投资集团有限公司， 实际控制人为自然人杜克荣。 2财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及相关规定进行确认和计量，在此基础上按照本附注 4 所述的会计政策编制财务报表（包括 2008 年 12 月
41、 31 日的资产负债表，2008 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注，下同） 。 本财务报表附注的披露同时也遵照了中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）制订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2007 年修订） 以及公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号（2007 年修订） 。 3遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 4重要会计政策和会计估计 4.1 会计期间 公司会计年度为公 历1月1日起至12月31 日止。 4.2 记账基础和
42、计量原则 公司的会计核算以权责发生制为记账基础， 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（包括衍生金融工具）按公允价值计量外，其他项目均按历史成本计量。如果资产发生减值损失，则计提相应的减值准备。 4.3 记账本位币 公司的记账本位币为人民币。 4.4 外币业务核算方法 公司发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时， 按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折
43、合为人民币， 除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予以资本化计入在建工程成本外， 其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。 4.5 外币报表折算方法 境外子公司的财务报表进行折算时，遵循下列规定： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述、折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 4.6 现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短（一般是指 从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易
44、于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4.7 金融资产 4.7.1 金融资产的内容 公司的金融资产，是指下列资产： 现金； 持有的其他单位的权益工具； 从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利； 在潜在有利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利。 4.7.2 金融资产的分类 公司将金融资产分为四类：交易性金融资产，应收款项，持有至到期投资和可供出售金融资产。公司在取得时即对金融资产进行分类。 4.7.2.1 交易性金融资产 如果金融资产的取得主要是为了近期内以公允价值出售， 或金融资产是采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合的一部分，则将其归入此类别。衍生金融工具也
45、被分类为交易性金融资产。 交易性金融资产在获得时按照公允价值进行初始确认， 相关交易费用直接计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值列示， 公允价值变动形成的利得或损失均直接计入当期损益。 处置时，公允价值与初始入账金额之间差额应确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 4.7.2.2 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。当公司直接向债务人销售商品或提供劳 务等而没有出售应收款项的意图时，公司将其确认为应收款项。 应收款项按照取得时的公允价值及交易成本的合计金额进行初始确认。 在资产负债表日以扣除该类
46、资产减值准备后的摊余成本列示。 公司收回或处置应收款项时，取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 4.7.2.3 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资类金融资产在取得时按照公允价值及交易成本的合计金额入账，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。在资产负债表日以扣除该类资产减值准备后的摊余成本列示。处置时，所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 4.7.2.4 可供出售金融资产
47、 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产之外的非衍生金融资产；可供出售金融资产通常持有期限不确定，有可能依据流动性需求或利率、汇率及权益价格的变动而被出售。 可供出售金融资产在取得时按照公允价值及交易成本的合计金额入账。 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利， 单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。在资产负债表日按照公允价值列示，因公允价值变动而产生的利得或损失在资产被转让或被认定为减值之前， 按照扣除所得税影响后的金额确认在资本公积（其
48、他资本公积）中；待实际转让或被认定为减值时，再将以前直接计入资本公积（其他资本公积）确认的公允价值变动累计额对应处置部分转入投资损益。处置可供出售金融资产取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益。 4.8 金融负债 4.8.1 金融负债的内容 公司金融负债，是指下列负债： 向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务； 在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。 4.8.2 金融负债的分类 公司将金融负债分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。公司在取得时即对金融负债进行分类。 4.8.2.1 交易性金融负债 如果金融负债的取得主要是为了近期内以公允价值回购， 或金融负债是采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合的一部分，则将其归入此类别。衍生金融工具也被分类为交易性金融负债。 交易性金融负债在获得时按照公允价值进行初始确认， 相关交易费用直接计入当期损益。资产负债表日以公允价值列示，公允价值变动形成的利得或损失均直接计入当期损益。处置时，公允价值与初始入账金额之间差
