1、 0马鞍山方圆回转支承股份有限公司 2009 年半年度财务报告 1(一 ) 财务报表 资产负债表 编制单位：马鞍山方圆回转支承股份有限公司 2009 年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 30,387,375.55 28,334,702.82 80,712,388.04 72,615,961.37结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 12,922,800.00 12,362,800.00 10,841,200.00 10,641,200.00应收账款 54,808,309.15 49,504,618.
2、88 30,235,010.06 28,597,562.86预付款项 8,057,268.64 4,158,116.35 23,174,604.14 18,659,701.24应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 1,145,804.23 1,043,678.95 901,201.03 808,799.07买入返售金融资产 存货 83,912,006.00 72,540,882.19 91,095,205.15 85,486,814.23一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 191,233,563.57 167,944,799.19 236,
3、959,608.42 216,810,038.77非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 36,000,000.00 36,000,000.00投资性房地产 固定资产 264,125,347.04 230,710,500.56 211,025,306.92 190,719,825.35在建工程 22,449,959.73 15,040,581.91 45,300,190.25 31,427,149.26工程物资 固定资产清理 502,535.96 17,698.20 22,377.13 22,377.13生产性生物资产 油气资产 无形资产 24
4、,282,673.15 14,291,086.51 24,586,897.45 14,448,525.63开发支出 商誉 长期待摊费用 254,784.79 74,250.07 191,166.70 191,166.70递延所得税资产 1,124,910.86 658,742.78 935,570.67 469,402.59其他非流动资产 非流动资产合计 312,740,211.53 296,792,860.03 282,061,509.12 273,278,446.662资产总计 503,973,775.10 464,737,659.22 519,021,117.54 490,088,485
5、.43流动负债： 短期借款 23,990,000.00 20,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 2,500,000.00 1,800,000.00 应付账款 54,567,818.94 39,896,898.31 23,993,723.45 18,667,921.49预收款项 5,250,424.06 5,171,447.50 5,482,809.85 5,453,225.85卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 19,146,281.87 19,054,978.17
6、 20,021,165.30 19,845,940.98应交税费 -3,813,867.57 358,936.90 -2,832,266.85 -1,832,215.69应付利息 应付股利 其他应付款 1,290,153.44 1,311,774.60 1,542,878.14 1,542,300.94应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 907,774.87 907,774.87 935,143.23 935,143.23流动负债合计 103,838,585.61 86,701,810.35 100,943,453.12 94,6
7、12,316.80非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 103,838,585.61 86,701,810.35 100,943,453.12 94,612,316.80所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 225,600,000.00 225,600,000.00 188,000,000.00 188,000,000.00资本公积 35,746,749.37 35,746,749.37 73,346,749.37 73,346,749.37减：库存股 专项储备 盈余公积 15,929,780.
8、65 15,929,780.65 15,929,780.65 15,929,780.65一般风险准备 未分配利润 99,618,923.22 100,759,318.85 117,360,536.08 118,199,638.61外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 376,895,453.24 378,035,848.87 394,637,066.10 395,476,168.63少数股东权益 23,239,736.25 23,440,598.32 所有者权益合计 400,135,189.49 378,035,848.87 418,077,664.42 395,476,168.633
9、负债和所有者权益总计 503,973,775.10 464,737,659.22 519,021,117.54 490,088,485.43利润表 编制单位：马鞍山方圆回转支承股份有限公司 2009 年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 138,501,925.17 125,816,788.50 184,506,346.99 184,506,346.99其中：营业收入 138,501,925.17 125,816,788.50 184,506,346.99 184,506,346.99利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二
10、、营业总成本 117,394,693.50 103,446,803.66 116,587,029.81 116,587,029.81其中：营业成本 94,823,743.19 82,538,412.31 96,613,551.95 96,613,551.95利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 683,726.64 683,726.64 1,224,494.00 1,224,494.00销售费用 5,505,569.87 5,320,233.28 7,747,605.31 7,747,605.31管理费用 13,652
11、,223.56 12,225,957.57 11,176,338.40 11,176,338.40财务费用 1,467,162.28 1,416,205.90 -634,931.52 -634,931.52资产减值损失 1,262,267.96 1,262,267.96 459,971.67 459,971.67加：公允价值变动收益（损失以“ -”号填列） 投资收益 （损失以 “ -”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“ -”号填列） 三、营业利润（亏损以“ -”号填列） 21,107,231.67 22,369,984.84 67,919,317.18 67,9
12、19,317.18加：营业外收入 2,364,585.08 1,603,287.08 219,001.98 219,001.98减：营业外支出 266,927.74 266,227.74 633,537.10 633,537.10其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） 23,204,889.01 23,707,044.18 67,504,782.06 67,504,782.06减：所得税费用 3,547,363.94 3,547,363.94 17,032,839.04 17,032,839.04五、净利润（净亏损以“ -”号填列） 19,657,525.07 20
13、,159,680.24 50,471,943.02 50,471,943.02归属于母公司所有者的净利润 19,858,387.14 20,159,680.24 50,471,943.02 50,471,943.02少数股东损益 -200,862.07 4六、每股收益： （一）基本每股收益 0.09 0.22 （二）稀释每股收益 0.09 0.22 现金流量表 编制单位：马鞍山方圆回转支承股份有限公司 2009 年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 93,022,338.21 90
14、,472,109.31 113,177,536.15 113,177,536.15客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 287,217.68 287,217.68 2,136,586.79 2,136,586.79收到其他与经营活动有关的现金 5,427,938.11 4,245,210.11 1,162,637.26 1,162,637.26经营活动现
15、金流入小计 98,737,494.00 95,004,537.10 116,476,760.20 116,476,760.20购买商品、接受劳务支付的现金 17,546,024.91 15,292,138.22 43,033,200.20 43,033,200.20客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 5支付给职工以及为职工支付的现金 19,318,407.66 17,827,796.80 14,383,497.45 14,383,497.45支付的各项税费 11,891,947.69 11,76
16、5,389.08 30,547,412.10 30,547,412.10支付其他与经营活动有关的现金 8,218,022.29 5,390,388.89 10,037,974.22 10,037,974.22经营活动现金流出小计 56,974,402.55 50,275,712.99 98,002,083.97 98,002,083.97经营活动产生的现金流量净额 41,763,091.45 44,728,824.11 18,474,676.23 18,474,676.23二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
17、额 18,990.00 18,990.00 22,000.00 22,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 18,990.00 18,990.00 22,000.00 22,000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,048,227.78 20,028,442.66 61,507,260.07 61,507,260.07投资支付的现金 36,000,000.00 36,000,000.00质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 27,04
18、8,227.78 20,028,442.66 97,507,260.07 97,507,260.07投资活动产生的现金流量净额 -27,029,237.78 -20,009,452.66 -97,485,260.07 -97,485,260.07三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,990,000.00 110,000,000.00 110,000,000.00发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 8,595.00 筹资活动现金流入小计 3,998,595.00 110,000,000.00 110,000
19、,000.00偿还债务支付的现金 30,000,000.00 30,000,000.00 分配股利、利润或偿付 38,912,006.16 38,855,175.00 25,572,840.00 25,572,840.006利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 145,455.00 145,455.00 2,500.00 2,500.00筹资活动现金流出小计 69,057,461.16 69,000,630.00 25,575,340.00 25,575,340.00筹资活动产生的现金流量净额 -65,058,866.16 -69,000,630
20、.00 84,424,660.00 84,424,660.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -50,325,012.49 -44,281,258.55 5,414,076.16 5,414,076.16加：期初现金及现金等价物余额 80,712,388.04 72,615,961.37 154,847,296.83 154,847,296.83六、期末现金及现金等价物余额 30,387,375.55 28,334,702.82 160,261,372.99 160,261,372.997母公司所有者权益变动表 编制单位：马鞍山方圆回转支承股份有限公司 20
21、09半年度 单位： （人民币）元 本期金额 上年金额 项目 实收资本 （或股本） 资本公积减： 库存股盈余公积 未分配利润所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 188,000,000.00 73,346,749.37 15,929,780.65 118,199,638.61 395,476,168.63 94,000,000.00 167,346,749.37 6,698,979.99 60,502,432.67 328,548,162.03 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 188,000,000.
22、00 73,346,749.37 15,929,780.65 118,199,638.61 395,476,168.63 94,000,000.00 167,346,749.37 6,698,979.99 60,502,432.67 328,548,162.03 三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列）37,600,000.00 -37,600,000.00 -17,440,319.76 -17,440,319.76 94,000,000.00 -94,000,000.00 9,230,800.66 57,697,205.94 66,928,006.60 （一）净利润 20,159,680
23、.24 20,159,680.24 92,308,006.60 92,308,006.60 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 20,159,680.24 20,159,680.24 92,308,006.60 92,308,006.60 （三）所有者投入和 8减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 -37,600,000.00 -37,600,000.00 9,230,800.66 -34,61
24、0,800.66 -25,380,000.00 1提取盈余公积 9,230,800.66 -9,230,800.66 2对所有者（或股东）的分配 -37,600,000.00 -37,600,000.00 -25,380,000.00 -25,380,000.00 3其他 （五）所有者权益内部结转 37,600,000.00 -37,600,000.00 94,000,000.00 -94,000,000.00 1资本公积转增资本（或股本） 37,600,000.00 -37,600,000.00 94,000,000.00 -94,000,000.00 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公
25、积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 225,600,000.00 35,746,749.37 15,929,780.65 100,759,318.85 378,035,848.87 188,000,000.00 73,346,749.37 15,929,780.65 118,199,638.61 395,476,168.63 9合并所有者权益变动表 编制单位：马鞍山方圆回转支承股份有限公司 2009半年度 单位： （人民币）元 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益
26、所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 188,000,000.00 73,346,749.37 15,929,780.65 117,360,536.08 23,440,598.32 418,077,664.42 94,000,000.00 167,346,749.37 6,698,979.99 60,502,432.67 328,548,162.03 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 188,000,000.00 73,346,749.37 15,929,780.65 117,
27、360,536.08 23,440,598.32 418,077,664.42 94,000,000.00 167,346,749.37 6,698,979.99 60,502,432.67 328,548,162.03 三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列）37,600,000.00 -37,600,000.00 -17,741,612.86 -200,862.07 -17,942,474.93 94,000,000.00 -94,000,000.00 9,230,800.66 56,858,103.41 23,440,598.32 89,529,502.39 （一）净利润 19,85
28、8,387.14 -200,862.07 19,657,525.07 91,468,904.07 -559,401.68 90,909,502.39 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 19,858,387.14 -200,862.07 19,657,525.07 91,468,904.07 -559,401.68 90,909,502.39 10（三）所有者投入和减少资本 24,000,000.00 24,000,000.00 1所有者投
29、入资本 24,000,000.00 24,000,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 -37,600,000.00 -37,600,000.00 9,230,800.66 -34,610,800.66 -25,380,000.00 1提取盈余公积 9,230,800.66 -9,230,800.66 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -37,600,000.00 -37,600,000.00 -25,380,000.00 -25,380,000.00 4其他 （五）所有者权益内部结转 37,600,000.00 -37,600,000.00 94
30、,000,000.00 -94,000,000.00 1资本公积转增资本（或股本） 37,600,000.00 -37,600,000.00 94,000,000.00 -94,000,000.00 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 225,600,000.00 35,746,749.37 15,929,780.65 99,618,923.22 23,239,736.25 400,135,189.49 188,000,000.00 73,346,749.37 15,929,780.65 117,360,536.08 23,440,598.32 418,
31、077,664.42 8(二 ) 财务报表附注 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 马鞍山方圆回转支承股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司” ）前身为马鞍山方圆回转支承有限责任公司。马鞍山方圆回转支承有限责任公司成立于 2003 年 7 月 25 日，住所为马鞍山市慈湖化工路，法定代表人钱森力。马鞍山方圆回转支承有限责任公司由钱森力等 49 名自然人以现金出资组建，注册资本 500 万元人民币。马鞍山永涵会计师事务所于 2003 年 7 月 23 日对上述出资出具了永验字【 2003】 07106 号验资报告 。 2007 年 7 月 13 日公司经中国证券监督管理委员会证监发行字
32、2007182 号核准，首次公开发行人民币普通股（ A 股） 2400 万股，发行价 8.12 元 /股，发行后总股本为 9400 万股。 2007 年 8月 8 日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易。 2008 年 4 月 8 日召开的 2007 年度股东大会通过了 2007 年度利润分配预案：按净利润的 10%提取法定盈余公积金，以 2007 年末的总股本94,000,000.00 股为基数，每 10 股分配现金股利 2.7 元（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，已于 2008 年 4 月 30 日实施，转增后的股本为 188,000,000.00 元。 200
33、9 年4 月 25 日召开的公司 2008 年度股东大会通过了 2008 年度利润分配方案：以 2008 年 12 月 31 日公司总股本 188,000,000 股为基数，用未分配利润向全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 2 元（含税），合计派发现金股利 37,600,000 元（含税）；用资本公积金向全体股东每 10 股转增 2股。分红转增派息前公司总股本为 188,000,000 股，分红转增派息后公司总股本增至 225,600,000股。 本公司属于机械制造行业，经营范围：生产、销售回转支承、机械设备、锻压设备；销售金属制品、建材；技术咨询服务；劳动服务；经营本企业自产产品及技术
34、的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。本公司主要产品为各种型号的回转支承。 本公司的基本组织架构： 9本财务报告已经 2009 年 7 月 25 日公司第一届董事会第十九次会议审核通过并批准报出。 二、会计政策、会计估计和前期差错 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司声明：本次编制的 2009 年半年度的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）财务报表的编制基础和方法 董事会战略发展委员会 董事会薪酬与考核委员会 董事会提名委员会 董事会审计与监督委员会
35、 审 计 部 总经理 制造二部 财务部技改项目部安全环境部物资部品控部研发设计部工艺工程部制造一部 锻压制造部 人力资源企划部董事会 股东大会 监事会 办公室技术中心 董事会秘书 销售部设备部信息管理部储运部10公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 -基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （三）会计期间 公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （四）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （五）现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司所持有的期限短（一般是指从
36、购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 （六）外币业务的核算 外币交易在初始确认时，采用交易当日的即期汇率将外币金额折算为记帐本位币金额。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或迁移资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。 （七）金
37、融资产和金融负债的核算方法 1、金融资产和金融负债的确认和计量 （ 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，企业将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。 处置该
38、金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同11时调整公允价值变动损益。 （ 2）持有至到期投资 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （ 3）应
39、收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。企业收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （ 4）可供出售金融资产 没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，归为此类。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计
40、入资本公积（其他资本公积）。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （ 5）其他金融负债 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。 2、金融资产的减值损失 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的帐面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 （ 1）金融资产发生减值的情形 发行方或债务人发生严重财务困难； 12债务人违反了合同条款； 债权人出于
41、经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使对权益工具的投资可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 其他表明金融资产发生减值的客观情形。 （ 2）金融资产的减值处理 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的帐面价值减记至
42、预计未来现金现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当前损益。 对单项测试未发生减值的金融资产，连同单项金额不重大的金融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的损失予以转回，计入当期损益。但是，转回后的账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （ 3）金融资产转移 本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
43、给转入方，或已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。 （八）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、坏账确认标准 （ 1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项 ; （ 2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。 2、坏账准备的计提方法 本公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款）单项金额重大的标准确定在 50 万元以上。对单项金额重大的应收款项期末进行单项测试，若发生减值，按减值金额计提特别坏账准备；对13单项测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未作单项测试的应收款项，采用账龄分析法即按照应
44、收款项余额（包括应收账款和其他应收款），分账龄按比例提取一般性坏账准备，均计入当期损益。 各账龄计提坏账准备比例如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 1 至 2 年 10% 2 至 3 年 20% 3 至 5 年 50% 5 年以上 100% （九）存货核算方法 1、存货的分类 本公司存货分为：原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、修理用备件等。 2、存货盘存制度及存货的计价方法 公司存货按实际成本计价，除在产品采用实地盘存制外，其他存货采用永续盘存制确定存货数量。购入并已验收入库原材料、辅助材料在取得时以实际成本计价，发出时按加权平均法计价，产成品发出时亦按加权平均法计价。低值易
45、耗品在领用时一次摊销。 3、确定不同类别存货可变现净值的依据 （ 1）公司的产品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （ 2）公司需要加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （ 3）公司在资产负债表日，同一项存货中一部分有合同约定价格、其他部分不存在合同约定价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提和转回的金额。 4、存货跌价准备的计提方法
46、公司在资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。预计的存货跌价损失计入当期损益。 （十）投资性房地产 14投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 1、投资性房地产按照成本进行初始计量 （ 1） 外购投资性房地产的成本， 包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； （ 2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； （ 3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 2、后续计量 与投资性房地产有关的后续支出，如与该投资性房地产
47、有关的经济利益很可能流入企业且该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否则在发生时计入当期损益。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 3、折旧及减值准备 比照本附注（十一）固定资产的折旧和减值准备执行。 （十一）固定资产的分类、计量、折旧及减值准备 1、固定资产分类 公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、其他设备等。 2、固定资产的计量和折旧 公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的 5%）确定其折旧率如
48、下： 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 年 4.75% 机器设备 2-10 年 47.5%-9.5% 运输设备 4-10 年 23.75%-9.5% 办公设备 2-5 年 47.5%-19% 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，预计数与原先估计数有差异的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 3、固定资产后续支出 固定资产的后续支出，如与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业且该固定资产的成本能够可靠地计量，则计入固定资产成本，如有被替换的部分，扣除其账面价值；否则，在发生时15计入当期损益。 4、融资租入固定资产的确认、计量和折旧方法 （ 1）融资租入固定资产的确认 公司对符合下列一项或数项标准的，认定为融资租入固定资产： 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 本公司有购买租赁资产的选择权。 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日的租赁资产公允价值。 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 （ 2）融资租入固定资产的计量 公司融资租入
