1、1 附件 3 财务报表附注内容提要 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： 一、企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。 （三）母公司以及集团总部的名称。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。 （ 五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。 二、财务报表的编制基础
2、三、遵循企业会计准则的声明 企业 应当声明编制的财务报表 符合 企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。 （一）会计期间 企业设立不足一个会计年度的 ,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间 与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。 （二）记账本位币 若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法
3、。 （三）记账基础和计价原则 2 如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。 （四）企业合并 说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉 /负商誉的确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的 确定方法。 （五）合并财务报表的编制方法 说明合并财务报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （七）现金及现金等价物的确定标准 （八）外币业务和外币报表折算 说明
4、发生外币交易时折算汇率的确定方法；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。 （九）金融工具 说明金融工具的分类、确认依据（包括指定标准）和计量方法；金融资产减值测试方法、减值准备计提方法及核销原则；金融资产和金融负债的利得和损 失的计量基础；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债的抵消； 金融负债与权益工具的区分及相关处理等。 （十）套期工具 说明套期工具的会计处理方法。 （十一）应收款项 说明单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项，应披露金额重大的判断依据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收款项，应披露确定
5、组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法；对单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提方法等。 （十二）存货 说明存货的分类、取得和发出的计价方法，存货的 盘存制度以及周转材料（包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、3 可变现净值的确定依据。 （十三）长期股权投资 说明长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法，确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设及其变更情况；长期股权投资的处臵；长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法。 （十四）投资性房地产 采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值
6、准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交 易市场的依据；企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 （十五）固定资产 说明固定资产的确认条件、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，各类固定资产的折旧年限、估计净残值率和年折旧率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。 （十六）在建工程 说明在建工程的初始计量和在建工程结
7、转为固定资产的标准， 在建工程减值准备的确认标准、计提方法。 （十七）借款费用 说明借款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。 （十八）生物资产 说明各类生产性生物资产的使用寿命和预计净残值及其确定依据、折旧方法。采用公允价值模式的，披露选择公允价值计量的依据。 （十九）油气资产 说明各类油气资产相关支出的资本化标准，各类油气资产的折耗或摊销方法，采矿许可证等执照费用的会计处理方法以及油气储量估计的判断依据等。 （二十）无形资产 4 说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方 法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开
8、发阶段支出符合资本化的确认条件。 （二十一）长期待摊费用 说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。 （二十二）职工薪酬 说明职工薪酬的内容，短期薪酬、设定提存计划、设定受益计划等各类职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。 （二十三）股份支付 说明股份支付的类别，权益工具公允价值的确定方法，确认可行权权益工具最佳估计的依据及相关会计处理，实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理。 （二十四）应付债券 说明应付债券的计价及债券溢价或 折价的摊销方法。 （二十五）预计负债 说明产生预计负债原因，预计负债确认标准和计量方法。 （二十六）优先股、永续债等其他金融工具。 （二十七）收入
9、 说明各类收入的确认原则和方法。 （二十八）建造合同 说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法，说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。 （二十九）政府补助 说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。 （三十）递延所得税资产和递延所得税负债 说明确认递延所得税资产和递延所得税负债的 依据。 （三十一）租赁 说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。 5 （三十二）持有待售 说明划分为持有待售的依据及会计处理方法。 （三十三）公允价值计量 说明公允价值计量的资产和负债范围、可选择的估
10、值技术及会计处理方法等。 （三十四） 资产证券化业务 说明资产证券化的会计处理方法。 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息 1.会计政策变更的性质、内容和原因。 2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。 3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。 （二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息 1.会计估计变更的内容和原因。 2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。 3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。 （三）企业应当在附注中披露与重
11、要前期差错更正有关的下列信息 1.重要前期差错的性质。 2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。 3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对重要前期差错开始进行更正的时点、具体更正 情况。 六、税项 说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。 七、企业合并及合并财务报表 （一）子企业情况 企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况；大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露： 6 序号 企业 名称 级次 企业 类型 注册地 主要 经营地 业务 性质 实收 资本 持股
12、比例 享有的 表决权 投资额 取得 方式 注：企业类型： 1.境 内非金融子企业， 2.境内金融子企业， 3.境外子企业， 4.事业单位，5.基建单位。 取得方式： 1.投资设立， 2.同一控制下的企业合并， 3.非同一控制下的企业合并， 4.其他。 子公司的持股比例不同于表决权比例的，应说明表决权比例及差异原因。 （二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因 序号 企业名称 持股 比例 享有的表决权 注册资本 投资额 级次 纳入合并范 围原因 （三）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成 控制的原因 序号 企业名称 持股 比例 享
13、有的表决权 注册资本 投资额 级次 未纳入合并 范围原因 （四）重要非全资子企业情况 1.少数股东 序号 企业名称 少数股东持股 比例 当期归属于少数股东的损益 当期向少数股东支付的股利 期末累计少数 股东权益 2.主要财务信息 项 目 本期数 上年数 企业 1 企业 2 企业 1 企业 2 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流 动负债 负债合计 7 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 （五）本期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 （六）本期发生的同一控制下企业合并情况 说明合并日的确定依据、支付的对价及被合并方的账面净资产、并披露被合并方自合并当年年初至合并
14、日的收入、净利润、现金流量等情况。 公司名称 合并日 账面 净资产 交易 对价 实际 控制人 本年初至合并日的相关情况 收入 净利润 现金净 增加额 经营活动现 金流量净额 （七）本期发生的非同一控制下企业合并情况 公司名称 合并日 账面 净资产 可辨认净资产公允价值 交易对价 商誉 购买日至期末被购买方的收入 购买日至期末被购买方的净利润 金额 确定方 法 金额 确定方 法 注：说明企业合并中取得的被购买方的权益比例；购买日的确定依据；或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因，被购买方未达到业绩承诺的，应说明该事项对 相关商誉减值测试的影响。
15、分步实现企业合并且在本期取得控制权的交易，应分别说明前期和本期取得股权的时点、成本、比例及方式等。 （八）本期发生的反向购买 说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、交易中确认的商誉或计入当期的损益或调整权益的金额及其计算过程。 购买方 （借壳方） 判断构成反向购买的依据 合并成本的确定方法 合并中确认的商誉或计入当期的 损益或调整权益的计算方法 （九）本期发生的吸收合并 应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债8 项目及其金额 。 （十）子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制 （十一）纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息 （十二）母公司
16、在子企业的所有者权益份额发生变化的情况 八、合并财务报表重要项目的说明 企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。金融企业还应当按照规定披露金融企业专用的报表项目。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） （一）货币资金 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 其中：存放在境外的款项总额 注：如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。 受限制的货币资金明细如下 ：
17、项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 信用证保证金 履约保证金 用于担保的定期存款或通知存款 放在境外且资金汇回受到限制的款项 合 计 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末公允价值 年初公允价值 交易性金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 9 其他 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合 计 注：应披露公允价值确认依据。 （三）衍生金融资产 项 目 期末余额 年初余额 合 计 注：披露金额较大的前十项及其产生的原因，其余汇总填列。 （四）应收票据 1.应收票据分类 。 种 类 期末余额 年初余额
18、银行承兑汇票 商业承 兑汇票 合 计 2.期末已质押的应收票据。 种 类 期末已质押金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 3.期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 4.期末 因出票人 未 履约而转为应收账款的票据 。 种 类 期末转应收账款金额 银行承兑汇票 10 商业承兑汇票 合 计 （五）应收账款 类别 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特
19、征组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 注：账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。 1.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 债务人名称 账面余额 坏 账准备 账龄 计提比例 计提理由 合 计 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款。 （ 1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年 2 至 3 年
20、3 年以上 合 计 注：账龄划分可根据企业具体情况确定。 （ 2）采用余额百分比法或其他组合方法计 提坏账准备的应收账款参照以下格式披露。 组合名称 期末数 年初数 11 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 合 计 注：填写具体组合名称。 3.期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 合 计 4.收回或转回的坏账准备情况。 债务人名称 转回或收回金额 转回或收回前累计 已计提坏账准备金额 转回或收回原因、方 式 合 计 注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，
21、但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。 5.本报告期实际核销的应收账款情况。 债务人名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交 易产生 合 计 6.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。 债务人名称 账面 余额 占应收账款合计的比例（ %） 坏账准备 合 计 7.由金融资产转移而终止确认的应收账款。 债务人名称 终止确认金额 与终止确认相关的利得和损失 （损失以“ -”填列） 12 债务人名称 终止确认金额 与终止确认相关的利得和损失 （损失以“ -”
22、填列） 合 计 8.应收账款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额。 项 目 期末金额 资产： 资产小计 负债： 负债小计 （六）预付款项 1.预付款项按账龄列示。 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏 账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合 计 2.账龄超过一年的大额预付款项情况。 债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因 合 计 3.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况。 债务人名称 账面余额 占预付款项合计的比例（ %） 坏账准备 合 计 （七）应收利息 1
23、3 1.应收利息分类。 项 目 期末余额 年初余额 定期存款 委托贷款 债券投资 其他 合 计 2.重要逾期利息。 借款单位 期末余额 逾期时间 （月） 逾期原因 是否发生减值及 其判断依据 合 计 （八）应收股利 项 目 期末余额 年初余额 未收回的原因 是否发生减值及其判断依据 账龄一年以内的应收股利 其中：（ 1） （ 2） 账龄一年以上的应收股利 其中：（ 1） （ 2） 合 计 （九）其他应收款 种 类 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按
24、信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 14 种 类 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 合 计 注：账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他 应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款年末已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。 1.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 合 计 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款。 （ 1）采用账龄分析法计提坏账准备
25、的其他应收款。 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账 准备 账面余额 坏账 准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合 计 注：账龄划分可根据企业具体情况确定。 （ 2）采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款参照以下格式披露。 组合名称 期末数 年初数 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 合 计 注：填写具体组合名称。 3.期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计 提比例 计提理由 15 合 计 4.收回或转
26、回的坏账准备情况。 债务人名称 转回或收回金额 转回或收回前累计 已计提坏账准备金额 转回或收回原因、方式 合 计 注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。 5.本报告期实际核销的其他应收款情况。 债务人名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关联 交易产生 合 计 6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况。 债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款合计的比例（ %）
27、坏账准备 合 计 7.由金融资产转移而终止确认的其他应收款。 债务人名称 终止确认金额 与终止确认相关的利得和损失 （损失以“ -”填列） 合 计 8.其他应收款转移，如证券化、保理等， 继续涉入形成的资产、负债的金额。 项 目 期末金额 资产： 资产小计 负债： 16 项 目 期末金额 负债小计 9企业应披露涉及政府补助的应收款项。 （十）存货 1.存货分类。 项 目 期末数 年初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 自制半成品及在产品 库存商品（产成品） 周转材料（包装物、低值易耗品等） 消耗性生物资产 工程施工（已完工未结算款） 其他 合 计 注：其他项
28、中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、本期增加及土地储备期末余额。 2.存货期末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。 3.期末建造合同形成的已完工未结算资产情况。 项 目 期末余额 累计已发生成本 累计已确认毛利 减：预计损失 已办理结算的金额 建造合同形成的已完工未结算资产 （十一）划分为持有待售的资产 项 目 期末账面价值 公允价值 预计处臵费用 预计处臵时间 合 计 注：应披露公允价值确认依据。 （十二）一年内到期的非流动资产 17 项 目 期末余额 年初余额 合 计 （十三）其他流动资产 项 目 期末余额 年初余额 合 计 （十四）可供出售金融资产 1.可供出售
29、金融资产情况。 项 目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 按公允价值计量的 按成本计量的 其他 合 计 2.期末按公允价值计量的可供出售金融资产。 项 目 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 权益工具的成本 /债务工具的摊余成本 公允价值 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 已计提减值金额 3.可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明。 可供出售权益工具项目 投资成本 期末 公允价值 公允价值相对于成本的下跌幅度（ %） 持续下跌时间 （个月） 已计提减值金额
30、未计提减值原因 18 可供出售权益工具项目 投资成本 期末 公允价值 公允价值相对于成本的下跌幅度（ %） 持续下跌时间 （个月） 已计提减值金额 未计提减值原因 合 计 注：应披露公允价值确认依据。 （十五）持有至到期投资 1.持有至到期投资情况。 项 目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 合 计 2.期末重要的持有至到期投资。 债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 合 计 注：本期重分类的持有至到期投资应详细说明重分类的原因和具体情况。 （十六）长期应收款 项 目 期末余额 年初余额 期末折现率区间 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额
31、 坏账准备 账面价值 融资租赁款 其中：未实现融资收益 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合 计 - 注：报告期内应披露： (1)因金融资产转移而终止确认的长期应收款，资产转移的方式、终止确认的长期应收款金额，以及与终止确认相关的利得或损失。 (2)转移长期应收 款且继续涉入形成的资产、负债金额。 19 （十七）长期股权投资 1.长期股权投资分类。 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 小 计 减：长期股权投资减值准备 合 计 2.长期股权投资明细。 被投资单位 投资 成本 年初余额 本期增减变动 期末 余额 减值准备期末余额 追
32、加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 合 计 一、合营企业 二、联营企业 注：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。 3.重要合营企业的主要财务信息。 项 目 本期数 上年数 企业 1 企业 2 企业 1 企业 2 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 净资产 20 按持股比例计算的净资产份额 调整事项 对合营企业权益投资的账面价值 存在公开报价的权益投资的公允价值 营业收入 财务费用 所得税费用 净利润 其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自合营企业
33、的股利 注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。 4.重要联营企业的主要财务信息。 项 目 本 期数 上年数 企业 1 企业 2 企业 1 企业 2 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 净资产 按持股比例计算的净资产份额 调整事项 对联营企业权益投资的账面价值 存在公开报价的权益投资的公允价值 营业收入 净利润 其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自 联营企业的股利 注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。 5.不重要合营企业和联营企业的汇总信息。 项 目 本期数 上年数 21 合营企业： 投资账面价值合计 下列各项按持股比例计算的合
34、计数 净利润 其他综合收益 综合收益总额 联营企业： 投资账面价值合计 下列各项按持股比例计算的合计数 净利润 其他综合收益 综合收益总额 6.在合营企业和联营企业中权益的相关风险，包括对转移资金能力的重大限制，超额亏损， 对合营企业投资相关的未确认承诺，或有负债等。 7.未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中有权益的，应披露在财务报表中确认的与权益相关资产和负债的账面价值及其列报项目，最大损失敞口及确认方法，提供财务支持或其他支持的类型金额及原因或意图。 发起设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体，在改结构化主体中没有权益的，应披露作为该结构化
35、主体发起人的认定依据，分类披露当期从该结构化主体获得的收益及其类型，当期转移至该结构化主体的所有资产的账面价值。 （十八）投资性房地产 1.以成本计量。 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、账面原值合计 其中： 房屋、建筑物 土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 其中： 房屋、建筑物 土地使用权 22 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 三、投资性房地产账面净值合计 其中： 房屋、建筑物 土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额合计 其中： 房屋、建筑物 土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 其中： 房屋、建筑物 土地使用权 2.以公允价值计量。 项 目
36、年初公允价值 本期增加 本期减少 期末公允价值 购臵 自用房地产或存货转入 公允价值变动损益 处臵 转为自用房地产 一、成本合计 其中：房屋、建筑物 土地使用权 二、公允价值变动合计 其中：房屋、建筑物 土地使用权 三、投资性房地产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 土地使用权 注 ： 应披露公允价值确认依据。 说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响 。 3.披露未办妥产权证书的投资性房地产账面价值及原因。 （十九）固定资产 1.固定资产情况。 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、账面原值合计： 其中：土地资产 房屋及建筑物 23 项 目 年初余额 本期增加 本
37、期减少 期末余额 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 二、累计折旧合计： 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 三、固定资产账面净值合计 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 四、减值准备合计 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 24 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 五、固定资产账面价值合计 其中：土地资产 房屋及 建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 2.暂时闲臵的固定资产情况
38、。 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 3应披露未办妥产权证书的固定资产情况。 （二十）在建工程 1.在建工程情况。 项 目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面 余额 减值准备 账面价值 合 计 2.重要在建工程项目本期变动情况。 项目名称 预算 数 年初余额 本期增加额 本期转入固定资产金额 本期其他减少金额 期末 余额 工程累计投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中：本期利息资本化金额 本期利息资本化率(%) 资金来源 合 计 3.本期计提在建工程减值准备情况。 25 项 目 本期计提金额 计提原因 合 计 （二十一）工程物资 项 目
39、 期末余额 年初余额 合 计 （二十二）固定资产清理 项 目 期末账面价值 年初账面价值 转入清理的原因 合 计 注：说明转入固定资产清理起始时间已超过 1 年的固定资产清理进展情况。 （二十三）生产性生物资产 1.以成本计量。 项 目 年初账面价值 本期增加额 本期减少额 期末账面价值 一、种植业 其中： 1 二 、 畜牧养殖业 其中： 1 三、林业 其中： 1 四、水产业 其中： 1 合 计 注： 1.说明各类生物资产的年末实物数量，如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。 26 2.说明各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计
40、金额。 2.以公允价值计量。 项 目 年初账面价值 本期增加额 本期减少额 期末账面价值 一、种植业 其中： 1 二 、 畜 牧养殖业 其中： 1 三、林业 其中： 1 四、水产业 其中： 1 合 计 注：应披露公允价值确认依据。 3.说明生产性生物资产相关的风险情况与管理措施。 （二十四）油气资产 1.当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。 2.油气资产分类。 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 其中：探明矿区权益 未探明矿区权益 井及相关设施 二、累计折耗合计 其中：探明矿区权益 井及相关设施 三、油气资产减值准备累计金额合计
41、27 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 其中：探明矿区权益 未探明矿区权益 井及相关设施 四、油气资产账面价值合计 其中：探明矿区权益 未探明矿区权益 井及相关设施 （二十五）无形资产 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 其中：软件 土 地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权 二、累计摊销合计 其中：软件 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权 三、 无形资产 减值准备合计 其中：软件 土地使用权 专利权 非专利技术 28 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 商标权 著作权 特许权 四、账面价 值合计
42、 其中：软件 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权 注：报告期应披露未办妥产权证书的土地使用权情况。 （ 二十六 ）开发支出 项 目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 其他 合 计 注：报告期应披露资本化开始时点、资本化的具体 依据、截至期末的研发进度等。 （二十七）商誉 1.商誉账面价值。 被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计 2.商誉减值准备。 被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 29 合 计 注：说明商誉的减值测试方法和减值准备计
43、提方法，详细说明减值原因、减值金额确认依据。 （二十八）长期待摊费用 项 目 年初余额 本期 增加额 本期 摊销额 其他 减少额 期末余额 其他减少的 原因 合 计 （二十九）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按 1 披露；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按 2 披露。 1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示。 项目 期末余额 年初余额 递延所得税 资产 /负债 可抵扣 /应纳税暂时性差异 递延所得税 资产 /负债 可抵扣 /应纳税暂时性差异 一、递延所得税资产 资产减值准备 开办费 可抵扣亏损 二、递延
44、所得税负债 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 2.递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 （ 1）互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时性差异。 项 目 报告期末互抵后的递延所得税资产或负债 报告期末互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异 报告年初互抵后的递延所得税资产或负债 报告年初互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异 30 一、递延所得税资产 资 产减值准备 开办费 可抵扣亏损 二、递延所得税负债 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 （ 2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细。 项 目 本期互抵金额 3.未确认递延所得税资产明细。 项 目 期末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 合 计 4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期。 年 份 期末余额 年初余额 备 注 合 计 注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。 （三十）其他非流动资产 项 目 期末余额 年初余额
