1、荡坪钨矿会计报表附注2002 年 12 月 31 日（单位：人民币元）一、企业基本情况荡坪钨矿建矿于 1954 年，最早开采于 1918 年，地处江西省赣南西部，矿部位于大余县，距县城 11 公里。 荡 坪钨矿是一座国有中型多金属有色矿山，隶属江西稀有稀土金属钨业集团公司。有二个黑钨矿区（荡坪矿区、樟东坑矿区），一个铅锌矿区（宝山矿区），分布于大余、崇义两县，年 综合生产能力 38 万吨钨矿石量。现有职工 1989 人（最多时达 4978 人），离退休职工 1616 人，抚恤对象 1047 人。经过 48 年的正规开采，原地质队移交的工业储量黑钨矿区 83.3 万吨( 矿石量)、铅锌矿区 11
2、7 万吨（矿石量）早已采完。矿山开展地质探矿新增工业储量黑钨矿区 109.25 万吨（矿石量）、铅锌矿区 298.3 万吨（矿石量）也接近采完。至 2002 年底，黑钨矿区保有地质储量 33.8 万吨，铅锌矿区保有地质储量 89.8 万吨，由于资源严重枯竭，2001 年被国务院列为关闭破产企业。矿井法定代表人赵本俊，注册资金 1844.9 万元人民币，经营范围为主营钨、钼、 锡 、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工）。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货、副食品、日用杂品（除烟花爆竹）、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。税 务登记证号为国税字36
3、723160404848 号。二、不符合会计核算前提的说明企业无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度企业执行工业企业会计制度。2.会计年度企业会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账基础和计价原则企业以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算企业以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡
4、同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法企业采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的 5计提7.存货核算方法企业存货主要包括原材料、在产品和产成品，以以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。存货的发出按先进先出法计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.短期投资核算方法企业短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法企业长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资
5、。长期投资按取得时的实际成本计价。企业对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法企业固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（3%）确定折旧率。固定资产预计 使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别 使用年限 （年） 年折旧率（%）房屋及建筑物 40 2.42机器设备 15 6.46运
6、输工具 15 6.46其他设备 5 19.4011.在建工程核算方法企业在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂 估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。12.无形资产核算方法企业的无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专 利权、商 标权 、著作 权、土地使用 权。企业的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限
7、内平均摊入管理费用。无形资产 的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10 年的期限确定。13.递延资产核算方法企业的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则
8、企业以产品或商品已经发出、或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法企业采用应付税款法核算所得税。四、主要税项企业主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的 33%计缴。2.增值税企业为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为 13%。企业的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税企业营业税按业务收入的 5%计缴。4.个人所得税企业个人所得税由员工个人负担，本企业为其代扣代缴。5.城市维护建设税企业按流转税 5%计缴。6.教育费附加企业按流转税 3%计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释
