1、2012 年最新会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项 银行专用41011存放同业 银行专用51015其它货币基金61021结算备付金 证券专用71031存出保证金 金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产 金融共用111121应收票据121122应收帐款131123预付帐款141131应收股利151132应收利息16 121 应收保护储金 保险专用1171221应收代位追偿款 保险专用181222应收分保帐款 保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用20
2、1224应收分保保险责任准备金保险专用211231其它应收款221241坏帐准备231251贴现资产 银行专用241301贷款 银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和保险共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品33 140 发出商品7341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品37 1421消耗性物物资产 农业专用381431周转材料 建造承包商专用391441贵金属 银行专用401442抵债资产 金融共用411451损余物资保
3、险专用421461存货跌价准备431501待摊费用44 1511独立帐户资产 保险专用45 1521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产51 1531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金 保险专用54学会计论坛1601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程58 1605工程物资59 1606固定资产清理601611融资租赁资产 租赁专用611612未担保余值 租赁专用62 1621生产性生物资产农业专用63162
4、2生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用66 163 累计折耗 石油天然气开采2 专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得资产731901待处理财产损益二、负债类742001短期借款752002存入保证金 金融共用762003拆入资金 金融共用772004向中央银行借款 银行专用782011同业存放 银行专用792012吸收存款 银行专用802021贴现负债 银行专用812101交易性金融负债82 211 专出回购金融资产款 金融共用183
5、2201应付票据842202应付帐款852205预收帐款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利89 2232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利 保险专用922261应付分保帐款 保险专用932311代理买卖证券款 证券专用942312代理承销证券款 证券和银行共用952313代理兑付证券款 证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债99 250 递延收益11002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金 保险专用1032702保险责任准备金 保险专用1042711保户储金 保险专用105
6、2721独立帐户负债 保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来 银行专用1113002外汇买卖 金融共用1123101衍生工具1133201套期工具114 320 被套期项目2四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备 金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类122 500 生产成本1235101制造费用1245201劳务成本125 5301研发支出1265401工程施工 建造承包
7、商专用1275402工程结算 建造承包商专用1285403机械作业 建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入 金融共用131 602 手续费收入 金融共用11326031保费收入 保险专用1336032分保费收入 保险专用1356041租赁收入 租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益 金融专用137 610 公允价值变动损益11386111投资收益1396201摊回保险责任准备金 保险专用1406202摊回赔付支出 保险专用1416203摊回分保费用 保险专用1426301营业外收入143 640 主营业务成本11446402其它业务支出145
8、6405营业税金及附加1466411利息支出 金融共用1476421手续费支出 金融共用1486501提取未到期责任准备金 保险专用149 650 撮保险责任准备金 保险专用21506511赔付支出 保险专用1516521保户红利支出 保险专用1526531退保金 保险专用1536541分出保费 保险专用1546542分保费用155 660 销售费用11566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出161 680 所得税11626901以前年度损益调整最新最全会计科目表（方案二）序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称 序号
9、编号 会计科目名称一、资产类 一、资产类（续） 三、共同类（续）11001库存现金551606固定资产清理 107 3101 衍生工具21002银行存款561611未担保余值 108 3201 套期工具31003存放中央银行款项571621生产性生物资产109 3202 被套期项目41011存放同业581622生产性生物资产累计折旧四、所有者权益类5101其他货币资金59162公益性生物资产110 4001 实收资本2 361021结算备付金601631油气资产 111 4002 资本公积71031存出保证金611632累计折耗 112 4101 盈余公积81101交易性金融资产621701无
10、形资产 113 4102 一般风险准备91111买入返售金融资产631702累计摊销 114 4103 本年利润101121应收票据641703无形资产减值准备115 4104 利润分配111122应收账款651711商誉 116 4201 库存股121123预付账款661801长期待摊费用 五、成本类131131应收股利671811递延所得税资产117 5001 生产成本141132应收利息681821独立账户资产 118 5101 制造费用11 应收代 6 1 待处理 119 5201 劳务成本5201位追偿款9 901财产损溢161211应收分保账款 二、负债类 120 5301 研发支
11、出171212应收分保合同准备金702001短期借款 121 5401 工程施工181221其他应收款712002存入保证金 122 5402 工程结算191231坏账准备722003拆入资金 123 5403 机械作业201301贴现资产732004向中央银行借款六、损益类211302拆出资金742011吸收存款 124 6001 主营业务收入221303贷款 752012同业存放 125 6011 利息收入231304贷款损失准备762021贴现负债 126 6021 手续费及佣金收入24131代理兑付证券77210交易性金融负债127 6031 保费收入1 1251321代理业务资产78
12、2111卖出回购金融资产款128 6041 租赁收入261401材料采购792201应付票据 129 6051 其他业务收入271402在途物资802202应付账款 130 6061 汇兑损益281403原材料 812203预收账款 131 6101 公允价值变动损益291404材料成本差异822211应付职工薪酬 132 6111 投资收益301405库存商品832221应交税费 133 6201 摊回保险责任准备金311406发出商品842231应付利息 134 6202 摊回赔付支出321407商品进销差价852232应付股利 135 6203 摊回分保费用331408委托加工物资862
13、241其他应付款 136 6301 营业外收入31 周转材 8 2 应付保 137 6401 主营业务成本4411料 7 251单红利351421消耗性生物资产882261应付分保账款 138 6402 其他业务成本361431贵金属 892311代理买卖证券款139 6403 营业税金及附加371441抵债资产902312代理承销证券款140 6411 利息支出381451损余物资912313代理兑付证券款141 6421 手续费及佣金支出391461融资租赁资产922314代理业务负债 142 6501提取未到期责任准备金401471存货跌价准备932401递延收益 143 6502 提取
14、保险责任准备金411501持有至到期投资942501长期借款 144 6511 赔付支出421502持有至到期投资减值准备952502应付债券 145 6521 保单红利支出43150可供出售金融资产96260未到期责任准备金146 6531 退保金3 1441511长期股权投资972602保险责任准备金147 6541 分出保费451512长期股权投资减值准备982611保户储金 148 6542 分保费用461521投资性房地产992621独立账户负债 149 6601 销售费用471531长期应收款1002701长期应付款 150 6602 管理费用481532未实现融资收益1012702未确认融资费用151 6603 财务费用491541存出资本保证金1022711专项应付款 152 6604 勘探费用501601固定资产1032801预计负债 153 6701 资产减值损失511602累计折旧1042901递延所得税负债154 6711 营业外支出521603固定资产减值准备三、共同类 155 6801 所得税费用51 在建工 1 3 清算资 156 6901 以前年度损益调整3604程 05001金往来541605工程物资1063002货币兑换
