1、无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 附件 12：外商投资金融企业会计报表保险类编制说明 一、填报范围 本套报表适用于外商投资的保险公司和担保公司。 二、报表组成 本套报表包括： 1、 资产负债表（会外年保 01表） 资产减值准备明细表（会外年保 01表附表 1） 所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年保 01表附 表 2） 2、 利润表及利润分配表（会外年保 02表） 3、 财务指标补充资料表（会外年通 04表） 三、资产负债表（会
2、外年保 01表） （一）本表主要内容 本表反映公司年初、年末全部资产、负债和所有者权益等情况。 （二）编制方法 本表根据公司 2004年末会计决算中资产、负债、权益类等会计 科目年初和年末余额整理填列。表中具 体 科目 可 根据 保险公司会计 制 度并结合 本 说 明填列。 （ 三 ）表内主要指标 解释 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 1、“短期 投资 ”项 目 ， 反映公司 购入 的 能够随时 变 现，并且持 有 时间不 准备 超
3、过 一年的 各种 债 券， 根据 “短期 投资 ” 科目的 期 末余额 填列。 其 中 持 有 期限在 一年 以 内的 “政府 债 券”应单独 列 示 。 2、“应收 保 费”项 目 ， 反映 应向 投保 人收取但尚未收到 的保 费 。 应收 分保 款项 目 也在该项 目中填列。 3、“长期 投资 ”项 目 ， 反映公司 以 股权或债权等 形式对 外投 出 的 期限在 一年 以上 的 各 类股权投资和债权投资 合 计。 其 中 ，长期 股权投 资主要反映 经国 务 院特批对 外 进行 的 长期 投资 ，以 及 在 中 华人民共 和 国 保险法 颁布以前 投 出 的目 前尚未收回 的部分。根据
4、长期 投资 账 面 余额填列。 4、“贷款”项 目 ， 反映公司 在 中 华人民共 和 国 保险法 颁布以 前发放 的目 前尚未收回 的 贷款 。根据 “贷款” 科目的 期 末余额填列。 5、 “ 减值准备 ”项 目 ， 反映公司 按金融企业 会计制 度提取 的 短期 投资减值准备、 坏账 准备、 长期 投资减值准备、 贷款损失 准备、 固定 资产减值准备、 在建工程 减值准备、 无形 资产减值准备和 抵 债资 产减值准备。 6、“无形 资产 ”项 目 ， 反映公司 各项无形 资产的 原价扣除摊销 额 后 的 净 额。本 项 目 应 根据 “无形 资产 ” 科目的 期 末余额填列 ，其 中的
5、“ 土地使 用权 ”应单独 列 示 。 7、“独 立 账 户 资产 ”项 目 ， 反映公司 从事 投资 连接 产 品 业 务 而 形 成 的资产 价 值。 8、“应 付 保 户红 利 ”项 目 ， 反映 按 保险 合 同约 定发 生 的 应 付给 保无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 户 的分 红 ，应 付 保 户 利 差 在 此 科目中反映。 9、“ 理财险保 户 投资 金”项 目 ， 反映投资 型 财产险 业 务 收到 的保 户缴存
6、 的保险投资 款 。 10、 “独 立 账 户 负债 ”项 目 ， 反映公司 从事 投资 连接 产 品 业 务产 生 的负债。 11、 “独 立 账 户 未 实 现 利 得 ”项 目 ， 反映 对独 立 账 户 资产 进行 估 值产 生 的 估 值增值或减值 ， 如为 减值 ，以“ ” 号 填列。 12、“ 实 收 资本 ”项 目 ， 反映公司 实际 收到 的资本 总 额。本 项 目 应 根据 “ 实 收 资本 ” 科目的 期 末余额填列。本 项 目 下 的细 项 根据 该 科 目的明细 账按 资本 来源渠道 分 别 反映填列 ，出 口信 用保险 基 金在 实 收 资本中反映。 13、“ 少数
7、 股东权益 ”项 目 ， 反映编制 合并 报表 时， 子 公司所有 者权益中 由母 公司 以 外的 其 他 投资者所 拥 有的权益 份 额。 14、 “未 确认 投资 损失”项 目 ， 反映编制 合并 报表 对长期 投资 采 用权益法 核 算 时， 母 公司 对 子 公司的投资 损失超过其 原始 投资 账面 成 本的部分。 该项以“ ” 号 填列。 15、“ 外 币 报表 折 算 差 额 ”项 目 ， 反映 将 以 外 币 表 示 的会计报表 折 算 为 人民 币 报表 时， 由 于 汇率 不 同而 产 生折 算 差 额。 （ 四 ）本表有 关 项 目 之 间 的 关系 1、 流 动资产 合
8、计（ 25行 ） 现金 （ 2行 ） 银 行 存 款 （ 3行 ） 短期 投资（ 4行 ） -短期 投资 跌价 准备（ 6行 ） 拆 出 资 金 （ 7行 ） 保 户质押 贷款 （ 8行 ） 应收 利 息 （ 9行 ） 应收 股利（ 10行 ） 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 应收 保 费 （ 11行 ） 坏账 准备（ 12行 ） 预付赔 款 （ 13行 ） 存 出 分保准备 金 （ 14行 ） 存 出 保 证 金 （ 15行 ）
9、买 入 返售证 券 （ 16行 ） 其 他 应收款 （ 17行 ） 物 料用 品 （ 18行 ） 低 值 易耗品 （ 19行 ） +待摊 费 用（ 20行 ） 一年内 到期 的 长期 债 券 投资（ 21行 ） 其 他流 动资产（ 22行 ）； 2、 长期 投资 合 计（ 32行 ） 长期 股权投资（ 27行 ） 长期 债权 投资（ 28行 ） -长期 投资减值准备（ 29行 ） *合并 价差 （ 30行 ）； 3、 固定 资产 合 计（ 46行 ） 固定 资产 净 额（ 40行 ） 固定 资产 清 理（ 41行 ） 在建工程 （ 42行 ） 在建工程 减值准备（ 43行 ）； 4、 固定 资
10、产 净 值（ 38行 ） 固定 资产 原价 （ 36行 ） -累 计 折旧 （ 37行 ）； 5、 固定 资产 净 额（ 40行 ） 固定 资产 净 值（ 38行 ） 固定 资产 减值准备（ 39行 ）； 6、 无形 资产及 其 他 资产 合 计（ 58行 ） 无形 资产（ 48行 ） 无 形 资产减值准备（ 50行 ） 长期 待摊 费 用（ 51行 ） 存 出 资本保 证 金 （ 52行 ） 抵 债 物 资（ 53行 ） 抵 债资产减值准备（ 54行 ） 其 他 长期 资产（ 55行 ） +独 立 账 户 资产（ 56行 ）； 7、资产 总 计（ 61行 ） 流 动资产 合 计（ 25行 ）
11、 长期 投资 合 计 （ 32行 ） 贷款 （ 33行 ） 贷款损失 准备（ 34行 ） 固定 资产 合 计 （ 46行 ） 无形 资产及 其 他 资产 合 计（ 58行 ） 递延税 款 借 项 （ 60 行 ） ； 8、 流 动负债 合 计（ 87行 ） 短期 借 款 （ 63行 ） 拆 入 资 金无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM （ 64行 ） 应 付 手续 费 （ 65行 ） 应 付 佣 金 （ 66行 ） 应 付 分保 账 款
12、 （ 67行 ） 预 收 保 费 （ 68行 ） 预 收 分保 赔 款 （ 69行 ） 存 入 分 保准备 金 （ 70行 ） 存 入 保 证 金 （ 71行 ） 应 付 工 资（ 72行 ） 应 付 福 利 费 （ 73行 ） 应 付 保 户红 利（ 75行 ） 应 付 股利（ 76行 ） 应 交税 金 （ 77行 ） 卖 出回购 证 券款 （ 78行 ） 其 他 应 付 款 （ 79行 ） 预 提费 用（ 80行 ） 未 决 赔 款 准备 金 （ 81行 ） 未到期 责任 准备 金 （ 82行 ） 保 户 储 金 （ 83行 ） 理财险保 户 投资 金 （ 84行 ） 一 年内 到期 的
13、长期 负债（ 85行 ） 其 他流 动负债（ 86行 ）； 9、 长期 负债 合 计（ 96行 ） 长期 责任 准备 金 （ 89行 ） 寿 险 责 任 准备 金 （ 90行 ） 长期 健康 险 责任 准备 金 （ 91行 ） 保险保 障 基 金 （ 92行 ） 长期 借 款 （ 93行 ） 长期应 付 款 （ 94行 ） 其 他 长期 负债（ 95行 ）； 10、负债 合 计（ 101行 ） 流 动负债 合 计（ 87行 ） 长期 负债 合 计（ 96行 ） 独 立 账 户 负债（ 97行 ） 独 立 账 户 未 实 现 利 得 （ 98行 ） 递延税 款贷项 （ 100行 ）； 11、所有
14、者（或股东）权益 合 计（ 121行 ） 实 收 资本（或股本） 净 额（ 108行 ） 资本公 积 （ 109行 ） +盈 余公 积 （ 110行 ） 总 准备 金 （ 117行 ） *未 确认 投资 损失 （ 118行 ） 未 分配利润（ 119行 ） 外 币 报表 折 算 差 额（ 120行 ）； 12、 实 收 资本（或股本）（ 104行 ） 中方投资（ 105行 ） 外方 投资（ 106行 ）； 13、 实 收 资本（或股本） 净 额（ 108行 ） 实 收 资本（或股本）无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联
15、网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM （ 104行 ） -已归还 投资（ 107行 ）； 14、 盈 余公 积 （ 110行 ） 法 定 盈 余公 积 （ 111行 ） 法 定 公益 金 （ 112行 ） 任意盈 余公 积 （ 113行 ） +储 备 基 金 （ 114行 ） +企业 发 展 基 金 （ 115行 ） 利润 归还 投资（ 116行 ）； 15、负债和所有者（或股东）权益 总 计（ 122行 ） 负债 合 计（ 101 行 ） 少数 股东权益（ 102行 ） 所有者（或股东）权益（ 121行 ）； 16、资产 总 额（ 61行 ） 负
16、债和所有者（或股东）权益 总 计（ 122 行 ） ； 17、 如 果 为 外商 独 资 企业， 则 ：中方投资（ 105行 ） =0； 18、 若 为 非 中外 合 作 企业， 则 ： 已归还 投资（ 107行 ） =0， 利润 归还 投资（ 116 行 ） =0； 若 为 中外 合 作 企业， 则 ： 已归还 投资（ 107 行 ） 0， 利润 归还 投资（ 116行 ） 0； 19、 若 为 股 份 制外商投资 企业， 则 ：法 定 盈 余公 积 （ 111行 ） 0， 法 定 公益 金 （ 112行 ） 0， 任意盈 余公 积 （ 113行 ） 0， 职 工 奖励 及 福 利 基 金
17、（ 74行 ） 0， 储 备 基 金 （ 114行 ） 0，企业发 展 基 金 （ 115 行 ） 0； 若 为 非 股 份 制外商投资 企业， 则 ：法 定 盈 余公 积 （ 111行 ） 0， 法 定 公益 金 （ 112行 ） 0， 任意盈 余公 积 （ 113行 ） 0， 职 工 奖励 及 福 利 基 金 （ 74行 ） 0， 储 备 基 金 （ 114行 ） 0，企业发 展 基 金 （ 115行 ） 0。 四、资产减值准备明细表（会外年保 01表附表 1） 与 外商投资 企业 报表（ 非 金融 类）资产减值准备明细表（会外年无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.
18、5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 企 01表附表 1）填报 相 同 。 五、所有者权益增减变动表（会外年保 01表附表 2） 与 外商投资 企业 报表（ 非 金融 类）股东权益增减变动表（会外年 企 01表附表 2）填报 相 同 。 六、利润及利润分配表（会外年保 02表） （一）本表主要内容 本表主要反映 各 公司本年的 各项收入 、 费 用、 税 金 及利润的 形 成 与 分配情况。 （二）编制方法 本表 依 据 2004年末会计决算资料及有 关 明细 账 分 析 填列。本表 是 由 财产
19、保险公司、 人 身 保险公司、 再 保险公司的 三 类利润表 与 利润 分配表 合并形 成 。 项 目 基 本 为 可 适用于 三 类保险公司的 共 性 科目 ，对 于 特 殊 的 项 目 ，可 区 分公司类 型 分 别 选择 填报。 （ 三 ）主要指标 解释 1、“提 存 未 决 赔 款 准备 金”项 目 ， 反映公司 由 于 已 经发 生 保险 事 故 并 已 经提出 保险 赔 款，以 及 已 经发 生 保险 事 故 但尚未提出 保险 赔 款 或 给付 金 额 而 按 规 定提 存 的 赔 款 准备。本 项 目 应 根据 “提 存 未 决 赔 款 准备 金” 科目的 发 生 额分 析 填列
20、。 对其 中的 已 经发 生 但尚未提出 保险 赔 款 或 给付 金 额 而 提 存 的 “ 已 发 生 未 报 告 赔 款 准备 金”应单独 列 示 。 2、 “ 转 回未 决 赔 款 准备 金”项 目 ， 反映公司 转 回上期提 存 的 未 决无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 赔 款 准备 金 。本 项 目 应 根据 “ 转 回未 决 赔 款 准备 金” 科目的 发 生 额分 析 填列。 对其 中 “ 转 回 的 已 发 生 未
21、报 告 赔 款 准备 金”应单独 列 示 。 3、“独 立 账 户 收 益 ”项 目 ， 反映 独 立 账 户实 现 的投资 收 益或 发 生 的投资 损失 。 4、 “独 立 账 户 费 用 ”项 目 ， 反映 独 立 账 户 发 生 的 各项费 用。 5、“未 确认 投资 损失”项 目 ， 反映编制 合并 报表 对长期 投资 采 用 权益法 核 算 时， 母 公司 对 子 公司的投资 损失超过其 原始 投资 账面 成 本 的部分。本 项 目 以“ +” 号 填列。 （ 四 ）本表有 关 项 目 之 间 的 关系 1、保险 业 务 收入 （ 1行 ） 保 费收入 （ 2行 ） 分保 费收入
22、（ 3 行 ） 追偿 款收入 （ 4行 ）； 2、保险 业 务 支 出 （ 5行 ） 赔 款 支 出 （ 6行 ） 分保 赔 款 支 出 （ 7 行 ） 摊 回 分保 赔 款 （ 8行 ） 死伤医疗 给付 （ 9行 ） 满 期 给付 （ 10 行 ） 年 金 给付 （ 11行 ） 退 保 金 （ 12行 ） 分 出 保 费 （ 13行 ） 分保 费 用 支 出 （ 14行 ） 手续 费 支 出 （ 15行 ） 佣 金 支 出 （ 16行 ） 营 业 税 金 及附 加 （ 17行 ） 营 业费 用（ 18行 ） 摊 回 分保 费 用（ 19 行 ） 提取 保险保 障 基 金 （ 20行 ）； 3
23、、准备 金提 转 差 （ 21行 ） 提 存 未 决 赔 款 准备 金 （ 22行 ） 转 回未 决 赔 款 准备 金 （ 24行 ） 提 存 未到期 责任 准备 金 （ 26行 ） 转 回未到期 责任 准备 金 （ 27行 ） 提 存 长期 责任 准备 金 （ 28行 ） 转 回长期 责任 准备 金 （ 29行 ） 提 存 寿 险 责任 准备 金 （ 30行 ） 转 回 寿 险 责任 准备 金 （ 31行 ） 提 存 长期 健康 险 责任 准备 金 （ 32行 ） 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该
24、资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 转 回长期 健康 险 责任 准备 金 （ 33行 ）； 4、 承 保利润（ 34行 ） 保险 业 务 收入 （ 1行 ） 保险 业 务 支 出 （ 5行 ） 准备 金提 转 差 （ 21行 ）； 5、 营 业 利润（ 48行 ） 承 保利润（ 34行 ） 投资 收 益（ 35行 ） 利 息 收入 （ 36行 ） 买 入 返售证 券收入 （ 37行 ） 其 他 收入 （ 38 行 ） 汇 兑 收 益（ 40行 ） 独 立 账 户 收 益（ 41行 ） 利 息 支 出 （ 42 行 ） 保 户红 利 支 出 （ 43行 ） 卖 出
25、回购 证 券 支 出 （ 44行 ） 其 他 支 出 （ 45行 ） 独 立 账 户 费 用（ 47行 ）； 6、利润 总 额（ 51 行 ） 营 业 利润（ 48行 ） 营 业 外 收入 （ 49 行 ） 营 业 外 支 出 （ 50行 ）； 7、 净 利润（ 55行 ） 利润 总 额（ 51行 ） 所 得 税 （ 52行 ） * 少数 股东 损 益（ 53行 ） *未 确认 投资 损失 （ 54行 ）； 8、 当 年 可 供 分配利润（ 59行 ） 净 利润（ 55行 ） 年初 未 分配 利润（ 56行 ） 盈 余公 积转 入 （ 57行 ） 以前 年 度损 益 调 整（ 58行 ）； 9
26、、 可 供 投资者分配的利润（ 67 行 ） 当 年 可 供 分配利润（ 59 行 ） 提取 法 定 盈 余公 积 （ 60行 ） 提取 法 定 公益 金 （ 61行 ） 提 取 职 工 奖励 及 福 利 基 金 （ 62行 ） 提取 储 备 基 金 （ 63行 ） 提取企 业发 展 基 金 （ 64行 ） 利润 归还 投资（ 65行 ） 提取 总 准备 金 （ 66 行 ） ； 10、 未 分配利润（ 74行 ） 可 供 投资者分配的利润（ 67行 ） 应 付 优先 股股利（ 68行 ） 提取 任意盈 余公 积 （ 69行 ） 应 付 普 通 股股利（ 70行 ） 转作 资本（或股本）的 普
27、 通股股利（ 71行 ） 应无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 付 中方股利（ 72行 ） 应 付 外方股利（ 73行 ）； 11、 若 为 非 中外 合 作 企业， 则 ：利润 归还 投资（ 65行 ） =0； 若 为 中外 合 作 企业， 则 ：利润 归还 投资（ 65行 ） 0； 12、 若 为 中外 合 作 企业， 则 ： 应 付 优先 股股利（ 68行 ） 0，应 付 普 通股股利（ 70行 ） 0，应 付 中方股利（ 72行
28、 ） 0，应 付 外方 股利（ 73行 ） 0； 若 为 非 中外 合 作 企业， 则 ： 应 付 优先 股股利（ 68 行 ） 0，应 付 普 通股股利（ 70行 ） 0，应 付 中方股利（ 72行 ） 0， 应 付 外方股利（ 73行 ） 0； 13、 若 为 股 份 制外商投资 企业， 则 ： 提取 法 定 盈 余公 积 （ 60行 ） 0，提取 法 定 公益 金 （ 61行 ） 0，提取 任意盈 余公 积 （ 69行 ） 0， 提取 职 工 奖励 及 福 利 基 金 （ 62行 ） 0，提取 储 备 基 金 （ 63行 ） 0， 提取企业发 展 基 金 （ 64行 ） 0； 若 为 非 股 份 制外商投资 企业， 则 ： 提取 法 定 盈 余公 积 （ 60行 ） 0，提取 法 定 公益 金 （ 61行 ） 0，提 取 任意盈 余公 积 （ 69行 ） 0，提取 职 工 奖励 及 福 利 基 金 （ 62行 ） 0，提取 储 备 基 金 （ 63行 ） 0，提取企业发 展 基 金 （ 64行 ） 0。 七、财务指标补充资料表（会外年通 04表） 编制 说 明 略 。
