1、精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（ http:/） 专业提供企管培 训资料【以下格式仅供参考，各单 位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【 】中为提示性文字。 】中国有色金属南昌供销公司会计报表附注2002 年 12 月 31 日（单位：人民币元）一、公司基本情况中国有色金属南昌供销公司中国稀有稀土金属钨业集团公司南昌供应站，注册证号 3600001226634。主营：金属材料、化工产品、建筑材料、 电器机械及器材、矿产品。二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计
2、制度公司执行 工业企业会计制度。2.会计年度公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间 内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市 场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等
3、价物。 6.坏账核算方法公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的 计提【如用其他方法则如实写明】。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账。存货的发出按个别计价法。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法
4、公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2年的物品。固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别 使用年限 （年） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20-35 年 5%-2.86%机器设备 10-20 年 10%-5%运输工具 10-12 年 10%-8.33%其他设备 10 年 10%11.在
5、建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建 设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调 整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。 】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供 劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实 物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非 专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在
6、有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10 年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收
7、入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进 度）/ 服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务 法（或递延法）核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的 33 %计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为 17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的 5 %计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人,本公司为其代扣代缴。6.城市维护
8、建设税公司按流转税 7 %计缴。7.教育费附加公司按流转税 3 %计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1 应收账款（1）账龄分析 账 龄 期末数 比例 期初数 比例6 个月以内 29,528,064.78 64% 28,745,654.43 65%6 个月1 年 3,934,
9、981.04 9% 2,821,531.29 6%1-2 年 3,544,495.07 8% 2,984,356.20 7%2-3 年 3,432,025.21 8% 2,845,378.32 6%3 年以上 4,950,527.81 11% 6,986,564.62 16%合 计 45,390,093.91 100% 44,383,484.86 100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称 金额 欠款时间 欠款原因 其他3,769,234.37 南康市赤土康飞矿业有限公司2,668,409.77 赣州有色冶金机械厂1,003,676.82 赣州有色冶炼厂1,336,082.16 大吉山
10、钨矿1,043,887.71 南昌硬质合金厂3,749,663.39 赣州华兴钨制品有限公司5,763,931.86 福建金鑫粉末冶金股份公司2,707,335.27 廊坊华鹰钨钼股份有限公司2,317,345.76 赣州有色化工厂1,302,253.26 赣州江钨钨合金有限公司5,722,682.54 合 计 31,384,502.91 3其他应收款1 账龄分析 账 龄 期末数 比例 期初数 比例6 个月以下 32,832.86 0.22 06 个月1 年 0 01-2 年 0 116,329.08 100%2-3 年 116,329.08 0.78 03 年以上 0 0合 计 149,16
11、1.94 100% 116,329.08 100%4 存货项 目期末数 期初数在途物资原材料库存商品28,221,869.38 10,952,083.16 低值易耗品包装物在产品产成品 委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品其他合 计 28,221,869.38 10,952,083.16 7长期投资 类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额（1）长期股权投资 2,040,000.00 - - 2,040,000.00 其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资2,040,000.00 2,040,000.00 （2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计 2,
12、040,000.00 - - 2,040,000.00 注 1、长 期股权 投资中对赣州华兴钨制品有限公司投资200 万元。 对中国有色金属 总公司上海联营中心投资 4 万元，贵阳华鑫有色公司投资 4 万元，该两公司现已不存在。8固定资产类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产 13,913,419.25 13,913,419.25 2、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产 8,193,702.55 8,193,702.55 房屋建筑物 4,655,360.52 4,655,360.52 机器设备 760,025.18
13、 760,025.18 运输工具 304,331.00 304,331.00 小 计 13,913,419.25 - - 13,913,419.25 （三）累计折旧其中：房屋建筑物 1,483,776.28 133,815.40 1,617,591.68 机器设备 713,384.74 7,175.00 720,559.74 运输工具 225,288.76 16,909.90 242,198.66 小 计 2,422,449.78 157,900.30 - 2,580,350.08 （四）固定资产净值其中：土地资产 8,193,702.55 - - 8,193,702.55 房屋建筑物3,17
14、1,584.24 -133,815.40 - 3,037,768.84 机器设备 46,640.44 -7,175.00 - 39,465.44 运输工具 79,042.24 -16,909.90 - 62,132.34 合 计 11,490,969.47 -157,900.30 - 11,333,069.17 1 固定资产中韶关站未房改的职工住房净值 171，264.15 元 ;供销公司仓库忙改建未房改职工住宅五套 ,净值无法确定。 13短期借款借款来源 期末数 期初数 借款期限 年利率 借款条件银行31,000,000.00 10,800,000.00 一年以内5.31% 担保合 计 31
15、,000,000.00 10,800,000.00 17未交税金税 种 税 率 期末数 期初数所得税 33% 978,357.63 18,805.00 增值税 13%、17% -215,080.00 -152,724.23 营业税 5% 1,164.81 2,193.10 消费税城建税 7% 5,035.45 5,571.02 关税房产税 1.20% 1,436.95 1,436.95 土地使用税 0.8m2 747.00 747.00 车船使用税个人所得税合 计 771,661.84 -123,971.16 22实收资本类 别 期初数 本年增加 本期减少 期末数 比例（%）国家资本集体资本法
16、人资本 6,908,816.06 6,908,816.06 100%其中：国有法人资本 6,908,816.06 6,908,816.06 100%集体法人资本个人资本外商资本 合计 6,908,816.06 - - 6,908,816.06 23资本公积项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本（股本）溢价 资产评估增值 8,556,690.79 8,556,690.79 接受捐赠 无偿划拨外币资本折算差额转增资本或股本其他资本公积 合计 8,556,690.79 - - 8,556,690.79 24盈余公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 1,235,230.
17、29 1,235,230.29 公益金 151,642.21 151,642.21 任意盈余公积 合 计 1,386,872.50 - - 1,386,872.50 25未分配利润 金 额 备 注期初余额 3,712,139.38 本期增加其中：本年净利润 2,061,401.10 其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利 2,062,228.21 期末余额 3,711,312.27 26 财务费用 项 目 本年数 上年数 利息支出 386,031.91 180,559.67 减：利息收入 359,931.67 398,742.52 汇兑损失减：汇兑收益其他 2
18、19,846.02 207,985.32 合 计 245,946.26 -10,197.53 七、或有事项的说明1.或有负债的类型及其影响（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；（6）或有负债获得补偿的可能性。2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及
19、外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明1关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称 注册地址 主营业务 与本企业关系 经济性质 法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化期初数 本期增加数 本期减少数 期末数企业名 称 金额% 金额 % 金额 % 金额 %【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】2关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金
20、额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。 】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的关系铁山垅钨矿 同一母公司盘古山钨矿 同一母公司画眉坳钨矿 同一母公司漂塘钨矿 同一母公司下垄钨矿 同一母公司荡平钨矿 同一母公司大吉山钨矿 同一母公司宜春钽铌矿 同一母公司浒坑钨矿 同一母公司赣州有色冶金化工厂 同一母公司赣州华兴钨制品有限公司 同一母公司赣州有色冶金机械厂 同一母公司赣州有色金属冶炼厂 同一母公司江西华兴有色金
21、属总公司 同一母公司九江有色金属冶炼厂 同一母公司贵溪银矿 同一母公司石城钽铌矿 同一母公司小龙钨矿 同一母公司（3）采购货物本年 上年企业名称 金额 或：占年度购货 百分比 %金额 或：占年度购货 百分比 %（4）销售货物：本年 上年企业名称 金额 或：占年度销货 百分比 %金额 或：占年度销货 百分比 %【注意：表（3）、 （4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】（5）未结算项目的金额或相应比例十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。十三、从事证券买卖、期货交易、房地 产开发等业务 占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范围的确定原则：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关 资料为依据，合并各项目数 额编制而成。子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集 团内公司间的权益性投资、购销、 资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范围 的子公司如下：子公司名称 注册资本 股权比例本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。 】十五、其他事项其他有必要披露的重要事项，逐项说明。
