1、ASK123 学习培训网工 具 名 财务成本分析报告检索编码 CM050759 页 码 5 1财务成本分析报告今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。一、经济指标完成概况1.工业总产值：完成 53.74 万美元，为年计划的 53.7% ，比上年同期增长 15.7% 。2.产品产量：甲产品完成 1190.84 单量 (标准套 )，为年计划的47.6% ，比上年同期增产 4.46% ；乙产品完成 917
2、 件，为年计划的44.1% ，比上年同期增产 16.7% ；丁产品完成 155 副，为年计划的77.5% ，比上年同期增长 307.9% 。3.全员劳动生产率：为 16.28 美元人，比去年同期提高 10.5% 。4.产品销售收入：实现 52.27 万美元，占工业总产值的 97.26% ，比上年同期上升 33.1% 。5.利润：(1) 实现利润总额 4.57 万美元，为年计划的 57.13% ，比上年同期增长 18.8% 。(2) 应缴利税 2.52 万美元，为年计划的 63% ，其中应缴所得税2.21 万美元 (已按期缴纳 )；资金占用费 0.25 万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润 0.
3、15 万美元，已全部按期缴纳。(3) 企业留利 2.55 万美元，比上年全年实际所得增长 55.9% ，其中，分配上年超收尾数 0.1 万美元。ASK123 学习培训网工 具 名 财务成本分析报告范本检索编码 CM050759 页 码 5 26.成本：全部商品总成本 45.19 万美元，比上年同期上升 17.4% ；百元产值成本 84.07 美元，比上年同期上升 1.21% 。7.资金：定额流动资金周转天数 148.4 天，比计划加速 11.6% ，比上年同期加速 28.6% 。百元产值占用金额流动资金 40.08 元，比上年同期下降 8.72% 。定额流动资金平均占用金额 43.08 万美元
4、，比上年同期下降 2.24万美元。在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。二、生产任务完成情况分析从产品结构变化看：表 1公司产品结构对比表产 品名称 本年 1 6 月占比重 上年同期占比重 本年比上年甲 55.2% 61.4% -6.2%乙 21.5% 16% 8%丙 18% 17.9% +0.1%丁 2.3% 0.6% +1.7%其他 3% 3.3% -0.3%从增产比看：表 2公司产品增产情况产 品名称 本年比上年增 产 （万美元） 占增 产 百分比甲 1.15 15.8%乙 3.76 51.6%丙 1.39 19.2%丁 0.98 13.4%合 计 7.2
5、8 100.1%ASK123 学习培训网工 具 名 财务成本分析报告范本检索编码 CM050759 页 码 5 3从完成供货合同看，乙、丙产品均在 90% 以上，而甲仅完成 53% 。以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的 70% 。甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年 61.4% 下降到今年的 55.2% ，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧
6、迫的任务。三、利润指标分析1.产品销售利润因素分析表 3公司产品销售利润因素分析表影响因素 单 位 本年 1 6月 实际 上年同期 实际 本年比上年 影响利润总额销 售收入 美元 522678 392700 +129987 +15638销 售成本率 % 83.26 82.97 +0.29 -1515销 售 现 金率 % 6.56 5 +1.56 -8154销 售利 润 率 % 10.18 12.03 -1.85 +56962.其他销售利润及营业外支出因素分析表 4公司其他利润及营业支出因素分析表影响因素 单 位 本年 1 6 月 实际 上年同期 实际 影响利 润其他 销 售利 润 美元 437
7、5 1815 +2560营业 外支出 美元 9384 8105 -1279ASK123 学习培训网合 计 +1281工 具 名 财务成本分析报告范本检索编码 CM050759 页 码 5 4ASK123 学习培训网以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升 1.56% ，多缴税 8154 美元，减利 8154 美元。同时销售成本率上升 0.29% ，减利 1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入 129978 美元，收入增加使利润实现额上升 15638 美元，增减因素相抵后，净增利润 7246
8、美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。四、成本分析1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因表 5公司产品成本分析项 目 单 位 本年 1 6月 实际 上年同期 实际 本年比上年产 品 产值 万美元 53.74 46.46 +7.28全部 产 品 总 成本 万美元 45.19 38.5 +6.69百元 产值 成本 美元 84.09 82.58 +1.51其中：材料 美元 32.98 24.85 +8.13工 资 美元 11.79 14.1
9、1 -2.32费 用 美元 39.32 43.92 -4.6增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降 2.32% ，费用下降 4.6% 。突出的因素是材料成本上升8.13% ，从而抵消了工资、费用的下降，净升 1.21% 。工 具 名 财务成本分析报告范本检索编码 CM050759 页 码 5 5ASK123 学习培训网2.按产品类别分析单位产品平均材料成本表 6公司单位产品平均材料成本主要 产 品名称 单 位 本年 实际 上年 实际 本年比上年甲 美元 /套 88.89 61.77 +27.12乙 美元 /根 54.88 49.97 +4.91丙 美元 /件 24.2 20 +4.2从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升 27.12 美元，乙产品每根上升 4.91 美元，丙产品每件上升 4.2 美元，按总产量计算，材料总成本共上升 43694 美元。 公司 年 月 日
