1、- 1 -巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告民 國 九 十 五 及 九 十 四 年 前 三 季地 址 ： 台 中 縣 大 甲 鎮 順 帆 路 十 九 號電 話 ： （ 四 ） 二 六 八 一 四 七 七 一股 票 代 碼 ： 9921- 2 -目 錄 項 目 頁 次財 務 報 表附 註 編 號封 面 1 -目 錄 2 -會 計 師 核 閱 報 告 3 4 -資 產 負 債 表 5 -損 益 表 6 7 -股 東 權 益 變 動 表 - -現 金 流 量 表 8 9 -財 務 報 表 附 註公 司 沿 革 10重 要 會 計 政 策 之
2、彙 總 說 明 10 15會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 15 17重 要 會 計 科 目 之 說 明 17 27關 係 人 交 易 27 32質 （ 抵 ） 押 資 產 - -重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 32 33重 大 之 災 害 損 失 - -重 大 之 期 後 事 項 - -金 融 商 品 資 訊 之 揭 露 33 35附 註 揭 露 事 項重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 35、 37 39轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 35、 40 44大 陸 投 資 資 訊 36、 44部 門 別 財 務 資 訊 - -重 要 會 計 科 目 明 細 表 -
3、 - 3 -會 計 師 核 閱 報 告巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 五 年 及 九 十 四 年 九 月 三 十 日 之資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 九 十 五 年 及 九 十 四 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 之 損 益表 及 現 金 流 量 表 ， 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 。 上 開 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理階 層 之 責 任 ， 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 。除 下 段 所 述 者 外 ， 本 會 計
4、師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 。 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 、 比 較 與查 詢 ， 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ， 因 是 無 法 對 上 開 財 務 報 表 之 整體 表 示 查 核 意 見 。如 財 務 報 表 附 註 七 所 述 ， 巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 五 年及 九 十 四 年 九 月 三 十 日 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 計 新 台 幣 （ 以 下 同 ）3,843,556 仟
5、元 及 3,298,839 仟 元 、 長 期 股 權 投 資 貸 項 餘 額 計 36,605 仟 元及 32,039 仟 元 ， 及 其 九 十 五 及 九 十 四 年 前 三 季 之 投 資 收 益 計 256,616 仟元 及 224,750 仟 元 ， 暨 財 務 報 表 附 註 二 十 附 註 揭 露 事 項 所 述 轉 投 資 事 業 之相 關 資 訊 ， 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 認 列 與揭 露 。依 本 會 計 師 核 閱 結 果 ， 除 上 段 所 述 該 等 被 投 資 公 司 財 務 報 表 倘 經 會
6、計 師 核 閱 ， 對 財 務 報 表 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外 ， 並 未 發 現 第 一 段 所 述 財務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認會 計 原 則 而 須 修 正 之 情 事 。- 4 -如 財 務 報 表 附 註 三 所 述 ， 巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 自 民 國 九 十 五年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品之 會 計 處 理 準 則 及 第 三 十 六 號 金 融 商 品
7、之 表 達 與 揭 露 暨 其 他 相 關公 報 配 合 新 修 訂 之 條 文 。如 財 務 報 表 附 註 三 所 述 ， 巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 自 民 國 九 十 四年 一 月 一 日 起 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 資 產 減 損 之 會 計 處理 。勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所會 計 師 吳 麗 冬 會 計 師 曾 棟 鋆財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號台 財 證 六 字 第 0920123784 號財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號台 財 證 六 字
8、 第 0920123784 號 台中 華 民 國 九 十 五 年 十 月 二 十 三 日- 5 -巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司資 產 負 債 表民 國 九 十 五 年 及 九 十 四 年 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟每 股 面 額 為 元九 十 五 年 九 月 底 九 十 四 年 九 月 底 九 十 五 年 九 月 底 九 十 四 年 九 月 底代 碼 資 產 金 額 金 額 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 金 額 流 動 資 產 流 動 負 債1100 現 金
9、及 約 當 現 金 （ 附 註 二 及 四 ） $ 436,521 4 $ 516,133 5 2100 短 期 銀 行 借 款 （ 附 註 十 ） $ 1,434,427 14 $ 1,486,532 151120 應 收 票 據 非 關 係 人 （ 附 註 二 ） 38,853 - 31,914 - 2110 應 付 短 期 票 券 （ 附 註 十 一 ） 149,129 1 149,338 11140 應 收 帳 款 非 關 係 人 ： 減 備 抵 呆 帳 九 2120 應 付 票 據 非 關 係 人 13,067 - 5,996 -十 五 年 4,359 仟 元 及 九 十 四 年 8
10、86 仟 2140 應 付 帳 款 非 關 係 人 1,500,394 15 1,522,823 15元 後 餘 額 （ 附 註 二 ） 1,104,380 11 1,224,352 12 2150 應 付 帳 款 關 係 人 （ 附 註 十 七 ） 176,596 2 163,318 21150 應 收 帳 款 關 係 人 （ 附 註 二 及 十 七 ） 994,769 10 769,386 8 2160 應 付 所 得 稅 （ 附 註 二 及 十 四 ） 64,047 1 23,955 -1160 其 他 應 收 款 （ 附 註 十 七 ） 156,078 2 135,458 1 2170
11、 應 付 費 用 （ 附 註 十 七 ） 457,745 4 487,961 5120X 存 貨 淨 額 （ 附 註 二 及 五 ） 1,050,058 10 1,147,147 12 2224 應 付 設 備 款 11,626 - 15,111 -1286 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 （ 附 註 二 及 十 2298 遞 延 貸 項 聯 屬 公 司 間 利 益 （ 附 註 二 ） 226,960 2 183,703 2四 ） 56,845 1 38,726 - 2289 應 計 產 品 保 證 負 債 （ 附 註 二 ） 4,594 - 5,597 -1298 其 他 流 動 資 產
12、 39,024 - 40,740 1 2298 其 他 流 動 負 債 15,927 - 10,111 -11XX 流 動 資 產 合 計 3,876,528 38 3,903,856 39 21XX 流 動 負 債 合 計 4,054,512 39 4,054,445 40長 期 投 資 （ 附 註 二 及 三 ） 其 他 負 債1421 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 （ 附 註 七 ） 5,897,145 57 5,682,866 57 2810 應 計 退 休 金 負 債 （ 附 註 二 及 十 三 ） 144,587 2 130,490 11481 以 成 本 衡 量 之
13、 金 融 資 產 非 流 動 （ 附 2881 遞 延 貸 項 （ 附 註 二 ） 12,040 - 12,826 -註 六 ） 14,850 - 14,850 - 2888 長 期 股 權 投 資 貸 項 （ 附 註 二 及 七 ） 36,605 - 32,039 114XX 長 期 投 資 合 計 5,911,995 57 5,697,716 57 2820 存 入 保 證 金 700 - 600 -28XX 其 他 負 債 合 計 193,932 2 175,955 2固 定 資 產 （ 附 註 二 及 八 ）成 本 2XXX 負 債 合 計 4,248,444 41 4,230,400
14、 421501 土 地 69,949 1 42,392 11521 房 屋 及 建 築 物 421,777 4 364,282 4 股 東 權 益 （ 附 註 二 及 十 二 ）1531 機 器 設 備 539,411 5 509,061 5 3110 股 本 普 通 股 ， 每 股 面 額 10 元 ； 額 定1551 運 輸 設 備 39,276 - 34,379 - 320,000,000 股 ， 發 行 280,183,561 股 2,801,836 27 2,801,836 281561 辦 公 設 備 108,009 1 103,220 1 資 本 公 積1681 其 他 設 備
15、145,431 2 129,960 1 3210 股 票 溢 價 124,005 1 124,005 11672 預 付 設 備 款 2,944 - 19,506 - 3260 長 期 股 權 投 資 1,245 - 1,245 -15X1 成 本 合 計 1,326,797 13 1,202,800 12 3280 其 他 180 - 180 -15X9 累 積 折 舊 ( 843,553 ) ( 8 ) ( 805,678 ) ( 8 ) 保 留 盈 餘15XX 固 定 資 產 淨 額 483,244 5 397,122 4 3310 法 定 盈 餘 公 積 937,255 9 822,4
16、09 83350 未 分 配 盈 餘 1,931,938 19 1,875,702 19無 形 資 產 3420 累 積 換 算 調 整 數 384,579 4 307,461 31710 商 標 權 （ 附 註 二 ） 2,652 - 3,067 - 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 116,697 ) ( 1 ) ( 95,611 ) ( 1 )1770 遞 延 退 休 金 成 本 （ 附 註 二 及 十 三 ） 6,562 - 7,571 - 3450 金 融 商 品 之 未 實 現 利 益 1,009 - - -17XX 無 形 資 產 合 計 9,21
17、4 - 10,638 - 3XXX 股 東 權 益 合 計 6,065,350 59 5,837,227 58其 他 資 產1800 出 租 資 產 （ 附 註 二 及 九 ） 22,592 - 24,016 -1810 閒 置 資 產 （ 附 註 二 ） - - 27,556 -1820 存 出 保 證 金 4,407 - 3,622 -1830 遞 延 費 用 （ 附 註 二 ） 403 - 531 -1860 遞 延 所 得 稅 資 產 非 流 動 （ 附 註 二 及十 四 ） 2,373 - 2,570 -1887 受 限 制 資 產 非 流 動 （ 附 註 四 ） 3,038 - -
18、 -18XX 其 他 資 產 合 計 32,813 - 58,295 -1XXX 資 產 總 計 $ 10,313,794 100 $ 10,067,627 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 10,313,794 100 $ 10,067,627 100後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。（ 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 十 月 二 十 三 日 核 閱 報 告 ）董 事 長 ： 劉 金 標 經 理 人 ： 羅 祥 安 會 計 主 管 ： 黃 景 華- 6 -巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司損 益 表
19、民 國 九 十 五 年 及 九 十 四 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟每 股 盈 餘 為 元九 十 五 年 前 三 季 九 十 四 年 前 三 季代 碼 金 額 金 額 4110 營 業 收 入 總 額 （ 附 註 二 ） $6,391,204 101 $7,611,207 1004170 銷 貨 退 回 22,998 - 14,088 -4190 銷 貨 折 讓 49,129 1 25,213 -4100 營 業 收 入 淨 額 （ 附 註 十 七 ） 6,319,07
20、7 100 7,571,906 1005000 營 業 成 本 （ 附 註 十 五 及 十 七 ） 5,435,216 86 6,492,658 865920 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 （ 附註 二 ） - - 5,456 -5930 聯 屬 公 司 間 已 實 現 利 益 （ 附註 二 ） 64,982 1 - -5910 營 業 毛 利 948,843 15 1,073,792 14營 業 費 用 （ 附 註 十 五 及 十 七 ）6100 推 銷 費 用 294,769 5 367,083 56200 管 理 及 總 務 費 用 221,902 3 229,659 3630
21、0 研 究 發 展 費 用 126,407 2 130,260 16000 營 業 費 用 合 計 643,078 10 727,002 96900 營 業 利 益 305,765 5 346,790 5營 業 外 收 入 及 利 益7120 投 資 收 益 （ 附 註 二 及 七 ） 499,905 8 492,541 67489 權 利 金 收 入 （ 附 註 十 七 ） 54,745 1 41,526 17110 利 息 收 入 （ 附 註 十 七 ） 25,679 1 16,050 -7160 兌 換 利 益 淨 額 （ 附 註二 及 三 ） 21,375 - 99,671 17310
22、 金 融 資 產 評 價 利 益 淨額 （ 附 註 二 、 三 及 十九 ） 4,412 - - -（ 接 次 頁 ）- 7 -（ 承 前 頁 ）九 十 五 年 前 三 季 九 十 四 年 前 三 季代 碼 金 額 金 額 7281 管 理 服 務 收 入 （ 附 註 十七 ） $ 3,736 - $ 10,214 -7480 其 他 （ 附 註 二 及 十七 ） 51,992 1 57,076 17100 合 計 661,844 11 717,078 9營 業 外 費 用 及 損 失7630 資 產 減 損 損 失 （ 附 註二 、 三 及 七 ） 30,657 1 45,625 17510
23、 利 息 費 用 8,526 - 10,497 -7650 金 融 負 債 評 價 損 失 淨 額（ 附 註 二 、 三 及 十 九 ） - - 15,094 -7640 金 融 資 產 評 價 損 失 淨額 （ 附 註 二 、 三 及 十九 ） - - 3,631 -7880 其 他 （ 附 註 十 五 ） 7,341 - 14,720 -7500 合 計 46,524 1 89,567 17900 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 前稅 前 淨 利 921,085 15 974,301 138110 所 得 稅 費 用 （ 附 註 二 及 十 四 ） 100,784 2 100,
24、857 18900 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 前淨 利 820,301 13 873,444 129300 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數（ 加 計 所 得 稅 節 省 數 334仟 元 後 之 淨 額 ， 附 註 三 ） 1,002 - - -9600 純 益 $ 819,299 13 $ 873,444 12稅 前 稅 後 稅 前 稅 後每 股 盈 餘 （ 附 註 十 六 ）9750 基 本 每 股 盈 餘 $ 3.29 $ 2.92 $ 3.48 $ 3.12後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。（ 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計
25、 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 十 月 二 十 三 日 核 閱 報 告 ）董 事 長 ： 劉 金 標 經 理 人 ： 羅 祥 安 會 計 主 管 ： 黃 景 華- 8 -巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司現 金 流 量 表民 國 九 十 五 年 及 九 十 四 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 新 台 幣 仟 元九 十 五 年前 三 季九 十 四 年前 三 季營 業 活 動 之 現 金 流 量純 益 $ 819,299 $ 873,444會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數
26、 1,002 -遞 延 所 得 稅 22,905 23,628投 資 收 益 ( 496,012 ) ( 485,757 )採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 發 放 現金 股 利 113,738 183,678聯 屬 公 司 間 未 （ 已 ） 實 現 利 益 ( 64,982 ) 5,456折 舊 48,729 45,212資 產 減 損 損 失 30,657 45,625提 列 （ 迴 轉 ） 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯損 失 3,232 ( 3,782 )迴 轉 備 抵 呆 帳 ( 773 ) ( 4,016 )應 計 退 休 金 負 債 ( 591 ) ( 192
27、 )各 項 攤 提 345 719處 分 資 產 損 失 （ 利 益 ） 淨 額 77 ( 11 )營 業 資 產 及 負 債 之 變 動應 收 票 據 9,016 6,184應 收 帳 款 467,652 31,580其 他 應 收 款 ( 30,929 ) ( 7,450 )存 貨 ( 137,246 ) ( 29,531 )其 他 流 動 資 產 ( 4,002 ) ( 6,820 )應 付 票 據 8,000 ( 3,287 )應 付 帳 款 173,353 215,693應 付 所 得 稅 ( 48,397 ) ( 33,132 )應 付 費 用 ( 80,882 ) 9,020應
28、計 產 品 保 證 負 債 26 ( 2,040 )其 他 流 動 負 債 ( 2,319 ) ( 3,802 )營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 831,898 860,419（ 接 次 頁 ）- 9 -（ 承 前 頁 ）九 十 五 年前 三 季九 十 四 年前 三 季投 資 活 動 之 現 金 流 量購 置 固 定 資 產 ( $ 92,408 ) ( $ 41,371 )長 期 股 權 投 資 增 加 ( 42,051 ) -受 限 制 資 產 增 加 ( 3,038 ) -其 他 應 收 款 減 少 （ 增 加 ） 2,100 ( 21,500 )存 出 保 證 金 增 加 (
29、772 ) ( 1,068 )處 分 固 定 資 產 價 款 649 570投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 135,520 ) ( 63,369 )融 資 活 動 之 現 金 流 量發 放 現 金 股 利 ( 840,551 ) ( 840,551 )短 期 銀 行 借 款 淨 增 加 498,700 502,543發 放 董 監 事 酬 勞 ( 72,354 ) ( 71,818 )應 付 設 備 款 減 少 ( 17,371 ) ( 10,404 )發 放 員 工 紅 利 ( 10,336 ) ( 10,260 )應 付 短 期 票 券 淨 增 加 （ 減 少 ） ( 644
30、) 49,518存 入 保 證 金 增 加 200 -應 付 關 係 人 融 資 款 減 少 - ( 158,525 )融 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 442,356 ) ( 539,497 )現 金 及 約 當 現 金 淨 增 加 254,022 257,553期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 182,499 258,580期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 436,521 $ 516,133現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露支 付 利 息 $ 8,141 $ 10,686支 付 所 得 稅 $ 126,277 $ 111,098不 影 響 現 金
31、流 量 之 投 資 及 融 資 活 動應 付 設 備 款 增 加 $ 11,626 $ 15,111後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。（ 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 十 月 二 十 三 日 核 閱 報 告 ）董 事 長 ： 劉 金 標 經 理 人 ： 羅 祥 安 會 計 主 管 ： 黃 景 華- 10 -巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司財 務 報 表 附 註民 國 九 十 五 及 九 十 四 年 前 三 季（ 僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）（ 金 額 除 另 予 註 明
32、 外 ， 為 新 台 幣 仟 元 ）公 司 沿 革本 公 司 成 立 於 六 十 一 年 十 月 ， 並 於 八 十 三 年 十 二 月 於 台 灣 證 券 交易 所 正 式 掛 牌 上 市 。本 公 司 主 要 從 事 於 自 行 車 、 室 內 健 身 車 、 電 動 自 行 車 、 運 動 用 機械 及 前 述 各 項 零 件 之 製 造 、 加 工 與 銷 售 。截 至 九 十 五 及 九 十 四 年 九 月 底 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 1,169人 及 1,135 人 。重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明本 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行
33、人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計原 則 編 製 。 依 照 前 述 準 則 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 本 公 司 對 於 備 抵 呆帳 、 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 、 固 定 資 產 及 出 租 資 產 之 折 舊 及 減 損 、 無 形資 產 及 遞 延 費 用 之 攤 銷 、 退 休 金 及 商 品 保 證 責 任 等 之 提 列 ， 必 須 使 用合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況 下 作 成 之 判 斷 ， 因 此 可能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異 。重 要 會 計
34、政 策 彙 總 說 明 如 下 ：資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準流 動 資 產 包 括 用 途 未 受 限 制 之 現 金 或 約 當 現 金 、 主 要 為 交 易 目 的而 持 有 之 資 產 ， 以 及 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 變 現 或 耗 用 之資 產 ； 固 定 資 產 、 無 形 資 產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資產 。 流 動 負 債 包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債表 日 後 十 二 個 月 內 清 償
35、之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 。約 當 現 金約 當 現 金 係 自 投 資 日 起 三 個 月 內 到 期 之 商 業 本 票 。- 11 -公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 。 原 始 認 列 時 ， 係 以 公 平 價 值 衡 量 ，交
36、 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續 後 評 價 時 ， 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變動 認 列 為 當 期 損 益 。 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日會 計 處 理 。衍 生 性 商 品 未 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資 產或 金 融 負 債 。 公 平 價 值 為 正 值 時 ， 列 為 金 融 資 產 ； 公 平 價 值 為 負 值 時 ，列 為 金 融 負 債 。備 供 出 售 金 融 資 產備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 ，
37、以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得或 發 行 之 交 易 成 本 ； 後 續 評 價 以 公 平 價 值 衡 量 ， 且 其 價 值 變 動 列 為 股東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 期 損益 。 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理 。收 入 認 列 及 應 收 帳 款 、 備 抵 呆 帳本 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨 收入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分
38、已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 。銷 貨 收 入 係 按 本 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 （ 考 量 商 業 折 扣 及 數量 折 扣 後 ） 之 公 平 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應 收款 時 ， 其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利 率計 算 公 平 價 值 。備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 。 本 公 司 係 依 據 對客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 、 信 用 評 等 及
39、經 濟 環 境 等 因 素 ， 定 期 評 估 應收 帳 款 之 收 回 可 能 性 。存 貨存 貨 包 括 原 料 、 物 料 、 製 成 品 、 在 製 品 及 商 品 ， 係 以 成 本 與 市 價孰 低 法 評 價 。 存 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權 平 均 法 。 市 價 之 決 定 ， 原 料 及物 料 為 重 置 成 本 ， 製 成 品 、 在 製 品 及 商 品 為 淨 變 現 價 值 。 期 末 存 貨 並依 未 來 可 能 發 生 之 呆 廢 情 形 ， 予 以 評 估 提 列 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 。- 12 -以 成 本 衡 量 之 金
40、 融 資 產無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 包 括 未 上 市 （ 櫃 ） 股 票及 興 櫃 股 票 等 ， 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 。 現 金 股 利 於 除 息 日 認 列 收 益 ，但 依 據 投 資 前 淨 利 宣 告 之 部 分 ， 係 自 投 資 成 本 減 除 。 股 票 股 利 不 列 為投 資 收 益 ， 僅 註 記 股 數 增 加 ， 並 按 增 加 後 之 總 股 數 重 新 計 算 每 股 成 本 。若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 。採 權
41、 益 法 之 長 期 股 權 投 資 （ 貸 項 ）本 公 司 對 被 投 資 公 司 持 有 表 決 權 股 份 達 百 分 之 二 十 以 上 或 具 有 重大 影 響 力 者 ， 採 用 權 益 法 評 價 。 取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益 法 時 ， 投 資成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 ， 按 二 十 年 平 均 攤 銷 。 惟 自 九 十 五 年 一 月 一日 起 ， 依 新 修 訂 財 務 會 計 準 則 公 報 之 規 定 ， 取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益法 時 ， 投 資 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 部 分
42、列 為 商 譽 。 商 譽 不 予攤 銷 ， 但 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試 ， 且 發 生 特 定 事 項 或 環 境 改 變 顯 示 商譽 可 能 發 生 減 損 時 ， 亦 進 行 減 損 測 試 。 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起 ， 其 以前 取 得 之 採 權 益 法 長 期 股 權 投 資 ， 尚 未 攤 銷 之 餘 額 屬 投 資 成 本 超 過 所取 得 股 權 淨 值 者 ， 比 照 商 譽 處 理 ， 不 再 攤 銷 ； 原 投 資 成 本 與 股 權 淨 值間 之 差 額 屬 遞 延 貸 項 部 分 ， 依 剩 餘 攤 銷 年 限 繼 續 攤 銷 。
43、 被 投 資 公 司 發生 純 益 或 純 損 時 ， 認 列 投 資 損 益 ； 收 到 現 金 股 利 則 作 為 投 資 減 項 。 被投 資 公 司 發 行 新 股 時 ， 若 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 使 投 資 比 例 發 生 變 動 ，並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時 ， 其 增 減 數 調 整 資 本 公 積 及 長 期股 權 投 資 ； 前 項 調 整 如 應 借 記 資 本 公 積 ， 而 長 期 股 權 投 資 所 產 生 之 資本 公 積 餘 額 不 足 時 ， 其 差 額 借 記 保 留 盈 餘 。於 資 產 負 債 表 日
44、 評 估 是 否 有 減 損 跡 象 ， 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業 已 減損 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ； 對 僅 具 重 大 影 響 力 而 未 具 控 制 能 力 之 長期 股 權 投 資 ， 係 以 其 個 別 投 資 帳 面 價 值 為 基 礎 ， 予 以 評 估 。本 公 司 對 採 用 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ， 因 認 列 其 虧 損 致 使 對 該被 投 資 公 司 之 長 期 股 權 投 資 帳 面 餘 額 為 負 數 時 ， 除 本 公 司 意 圖 繼 續 支持 ， 或 該 被 投 資 公 司 之 虧 損 係 屬 短 期 性
45、質 ， 有 充 分 證 據 顯 示 將 於 未 來短 期 內 回 復 獲 利 之 營 運 外 ， 其 投 資 損 失 之 認 列 以 使 對 該 公 司 投 資 之 帳面 餘 額 降 至 零 為 限 。- 13 -九 十 四 年 度 起 ， 本 公 司 對 於 已 達 控 制 能 力 之 被 投 資 公 司 （ 子 公司 ） ， 若 因 認 列 其 虧 損 致 使 對 該 子 公 司 之 長 期 股 權 投 資 帳 面 餘 額 為 負 數時 ， 除 子 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 者外 ， 本 公 司 全 額 吸 收 超 過
46、該 子 公 司 股 東 原 有 權 益 之 損 失 金 額 ， 若 該 子公 司 日 後 獲 利 ， 則 該 利 益 先 歸 屬 至 本 公 司 ， 直 至 原 多 承 擔 之 損 失 完 全回 復 為 止 。非 以 現 金 取 得 之 長 期 股 權 投 資 所 產 生 之 利 益 予 以 遞 延 ， 帳 列 遞 延貸 項 ； 遞 延 之 未 實 現 利 益 俟 實 現 時 予 以 認 列 為 投 資 利 益 。未 實 現 聯 屬 公 司 間 利 益本 公 司 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 順 流 交 易 所 產 生 之未 實現 銷 貨 毛 利 ， 按 持 有 表
47、決 權 股 份 比 例 予 以 銷 除 ； 惟 若 本 公 司 對 被 投 資公 司 具 有 控 制 能 力 者 ， 則 全 數 予 以 銷 除 ；其 他 未 實 現 利 益 皆 予 以 遞延 ， 帳 列 遞 延 貸 項 。 逆 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 利 益 ， 則 按 持 有 表 決 權股 份 比 例 予 以 遞 延 。 側 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 利 益 ， 以 按 對 產 生 損 益被 投 資 公 司 之 約 當 持 有 表 決 權 股 份 比 例 予 以 遞 延 。遞 延 之 未 實 現 利 益 俟 實 現 時 始 予 認 列 。固 定 資 產 、 出
48、 租 資 產 及 閒 置 資 產固 定 資 產 係 按 成 本 減 累 積 折 舊 計 價 。 重 大 改 良 及 更 新 作 為 資 本 支出 ； 經 常 性 之 修 理 及 維 護 支 出 ， 則 列 為 當 期 費 用 。 購 置 或 建 造 固 定 資產 所 支 出 款 項 而 負 擔 之 利 息 作 為 取 得 該 資 產 之 成 本 。固 定 資 產 之 折 舊 ， 係 按 直 線 法 依 照 下 列 耐 用 年 數 計 提 ： 房 屋 及 建築 物 ， 五 至 六 十 年 ； 機 器 設 備 ， 三 至 十 五 年 ； 運 輸 設 備 ， 二 至 六 年 ；辦 公 設 備 ， 二
49、 至 二 十 年 ； 其 他 設 備 ， 二 至 二 十 年 。 固 定 資 產 耐 用 年 限屆 滿 仍 繼 續 使 用 者 ， 依 其 估 計 可 繼 續 使 用 之 耐 用 年 限 續 提 折 舊 。固 定 資 產 處 分 時 ， 其 相 關 成 本 及 累 積 折 舊 均 自 帳 上 減 除 ， 因 而 產生 之 損 益 列 為 當 期 之 營 業 外 損 益 。出 租 資 產 係 按 成 本 減 累 積 折 舊 計 價 。 出 租 資 產 建 築 物 之 折 舊 ， 係採 用 直 線 法 依 五 至 四 十 五 年 計 提 。閒 置 土 地 係 按 淨 變 現 價 值 與 帳 面 價 值 孰 低 計 算 。- 14 -商 標 權按 直 線 法 依 七 至 十 年 攤 銷 。資 產 減 損倘 固 定 資 產 、 無 形 資 產 、 閒 置 資 產 、 出 租 資 產 與 採 權 益 法 評 價 之長 期 股 權 投 資 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其減 損 部 分 認 列 損 失
