1、 1 必翔實業股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國九十六及九十五年度第一季 (股票代碼 1729) 公司地址：新竹縣新豐鄉新豐村 2 鄰新和路 108 號 電 話：(03) 568-8585 2 必 翔 實 業 股 份 有 限 公 司 民國九十六及九十五年度第一季財務報表 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 3 三、 會計師核閱報告 4 5 四、 資產負債表 6 五、 損益表 7 六、 股東權益變動表 不適用 七、 現金流量表 8 9 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 14 (三) 會計變動之理由及其影響 14 (四)
2、 重要會計科目之說明 15 23 (五) 關係人交易 23 25 (六) 質押之資產 25 (七) 重大承諾事項及或有事項 26 27 (八) 重大之災害損失 27 (九) 重大之期後事項 27 3 項 目 頁 次 (十) 其他 28 29 (十一) 附註揭露事項 30 34 1.重大交易事項相關資訊 30 32 2.轉投資事業相關資訊 33 3.大陸投資資訊 34 (十二) 部門別財務資訊 34 4 會計師核閱報告 (96)財審報字第 07000123 號必翔實業股份有限公司 公鑒： 必翔實業股份有限公司民國九十六年三月三十一日及民國九十五年三月三十一日之資產負債表，暨民國九十六年一月一日至
3、三月三十一日及民國九十五年一月一日至三月三十一日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師對必翔實業股份有限公司民國九十六年度及九十五年度第一季之財務報表，係依照中華民國審計準則公報第三十六號財務報表之核閱規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。 如財務報表附註四(六)所述，必翔實業股份有限公司民國九十六年及民國九十五年三月三十一日對長期股權投資採權益法評價之長期股權投資餘額分別為新台幣 823,0
4、58 仟元及新台幣754,228 仟元，暨民國九十六年及民國九十五年一月一日至三月三十一日相關投資損失分別為新台幣 10,019 仟元及新台幣 21,510 仟元，係以各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。另如財務報表附註十一所述，必翔實業股份有限公司民國九十六年一月一日至三月三十一日所揭露有關被投資公司之相關資訊，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表所編製。 依本會計師核閱結果，除上段所述按權益法評價之長期股權投資及附註揭露事項，若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表而可能須做適當調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告
5、編製準則 、 商業會計法 、 商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事。 如財務報表附註七所述，必翔實業股份有限公司因終止與英商 Days Healthcare U.K. Limited(原名 Days Medical Aids Limited，以下簡稱 DHL)之經銷關係，致 DHL 向英國法院提請損害賠償，該案已於民國 93 年 1 月 29 日及 2 月 16 日，經英國法院作成第一審判決，判決必翔實業股份有限公司需賠償 DHL 新台幣 664,559 仟元(10,235 仟英鎊)、利息及先行負擔對造部分律師費用新台幣 129,860 仟元(2,000 仟英鎊)。由於必
6、翔實業股份有限公司放棄上訴，該訴訟本案部分在英國已成為確定之終局判決。另 DHL 於民國 93 年 11 月 30 日向新竹地方法院起訴請求承認該英國法院判決之效力及准予強制執行之宣告，該案已於民國 94 年 11 月 25 日經新竹地方法院判決准予 DHL 在中華民國強制執行，惟必翔實業股份有限公司及其他被告，已依法向台灣高等法院聲請上訴，該案目前由台灣高等法院審理中。又 DHL 於民國 94 年 12 月 19 日聲請新竹地方法院對必翔實業股份有限公司、伍必翔先生及伍蔣清明女士執行假扣押，假扣押之債權金額為新台幣 804,000 仟元，必翔實業股份有限公司及其他被告已提出銀行民國 94 年
7、 125 月 21 日之保證書撤銷假扣 押。又， 有關於暫估 DHL 律師費用部份，英國估費法庭已於民國 96年 2 月 5 日作出裁定，認定 DHL 可請求的訴訟費用為新台幣 315,884 仟元(4,865 仟英鎊)及年息 8%之利息，由於英國估費法庭之裁定必須經我國法院之訴訟許可程序，始能在台灣執行，此部分裁定 DHL 已向台灣高等法院提出追加訴訟，由我國法院審理中。針對英國估費法庭民國 96年 2 月 5 日之裁定結果，DHL 於民國 96 年 3 月 6 日向新竹地方法院聲請對必翔實業股份有限公司、伍必翔先生及伍蔣清明女士執行假扣押之債權金額為新台幣 403,000 仟元，並已對必翔
8、實業股份有限公司部份資產假扣押，必翔實業股份有限公司已於民國 96 年 4 月 24 日向新竹地方法院提出聲請撤銷假扣押。惟同案被告必翔實業股份有限公司董事長伍必翔先生及總經理伍蔣清明女士已承諾無條件同意就該訴訟事件之判決結果承擔一切賠償責任，並同意不會再向必翔實業股份有限公司請求分擔或支付費用，此外伍必翔先生及伍蔣清明女士再於民國 94 年 2 月22 日進一步書面承諾將個人持有之財產，作為履行承諾之擔保。依該公司委任律師之意見，經審酌英國法院處理本案之程序及判決理由，認為 DHL 向台灣法院聲請承認該英國判決，必翔實業股份有限公司仍有相當勝訴之機會，同時亦認為伍必翔先生及伍蔣清明女士以具體
9、條件擔保，不論訴訟勝敗，必翔實業股份有限公司均不會受到任何損失，因此就必翔實業股份有限公司本身之資產而言已有相當之保障，應不會因該訴訟案件之結果而受重大之影響，故並未估列此項賠償損失及負債。 如財務報表附註三所述，必翔實業股份有限公司自民國 95 年 1 月 1 日起，採用新修正財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理及新發布財務會計準則公報第三十六號金融商品之表達與揭露。 資 誠 會 計 師 事 務 所 會 計 師： 林玉寬 王偉臣 前財政部證期會 (81)台財證(六)第 81020 號 核准簽證文號：(78)台財證(一)第 26345 號 民國九十六年四月二十七日必 翔 實 業 股 份
10、 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 96 年及 95 年 3 月 31 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日 金 額 % 金額 % 金 額 % 金額 % 資 產 負債及股東權益 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所林玉寬、王偉臣會計師民國九十六年四月二十七日核閱報告。 董事長：伍必翔 經理人：伍蔣清明 會計主管：張嘉祐 6 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金(附註四(一) $ 682,695 24 $ 852,151 28 2120 應
11、付票據 $ 10,268 - $ 20,527 1 1310 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 2140 應付帳款 182,105 6 227,028 7 (附註四(二) - - 71,736 2 2150 應付帳款 關係人(附註五) 5,214 - 18,076 1 1120 應收票據淨額 3,252 - 2,476 - 2160 應付所得稅(附註四(十三) 43,379 2 49,848 2 1140 應收帳款淨額(附註四(四) 96,402 3 115,731 4 2170 應付費用 9,031 - 8,824 - 1150 應收帳款 關係人淨額(附註四(四)、五 2210 其他應付
12、款項 13,410 1 27,454 1 及十一(一) 28,144 1 27,284 1 2260 預收款項 6,397 - 7,445 - 1160 其他應收款 419 - 407 - 21XX 流動負債合計 269,804 9 359,202 12 1180 其他應收款 關係人(附註五及十一(一) 112,041 4 91,760 3 其他負債 1190 其他金融資產 流動(附註六) 16,689 1 - - 2810 應計退休金負債(附註四(八) 8,969 - 9,618 - 120X 存貨(附註四(五) 171,033 6 144,721 5 2820 存入保證金 1,075 -
13、1,075 - 1260 預付款項 10,238 - 11,333 - 2860 遞延所得稅負債 非流動(附註四(十三) 2,156 - 1,073 - 1286 遞延所得稅資產 流動(附註四(十三) 8,354 - 15,658 1 2880 其他負債 其他(附註二) 39,400 2 51,300 2 11XX 流動資產合計 1,129,267 39 1,333,257 44 28XX 其他負債合計 51,600 2 63,066 2 基金及投資(附註十一(一)(二) 2XXX 負債總計 321,404 11 422,268 14 1480 以成本衡量之金融資產 非流動(附註四 股東權益
14、(三) 57,000 2 57,000 2 股本(附註四(九) 1421 採權益法之長期股權投資( 附註四(六) 823,058 28 754,228 25 3110 普通股股本 1,734,467 59 1,734,467 57 14XX 基金及投資合計 880,058 30 811,228 27 資本公積(附註四(十) 固定資產(附註四(七) 3211 普通股溢價 88,312 3 88,312 3 成本 3240 處分資產增益 18 - 18 - 1501 土地 292,551 10 292,551 10 3250 受贈資產 36 - 36 - 1521 房屋及建築 497,109 17
15、 496,511 16 保留盈餘(附註四(十一) 1531 機器設備 104,814 3 103,602 3 3310 法定盈餘公積 451,067 16 399,134 13 1537 模具設備 49,294 2 49,362 2 3320 特別盈餘公積 1,847 - 10,986 - 1545 試驗設備 23,503 1 24,164 1 3350 未分配盈餘(附註四(十三) 595,548 20 613,552 20 1551 運輸設備 18,211 1 18,211 1 股東權益其他調整項目 1561 辦公設備 8,983 - 7,447 - 3420 累積換算調整數 26,728
16、1 ( 1,847) - 1681 其他設備 5,500 - 5,545 - 3510 庫藏股票(附註四(十二) ( 299,931)( 10) ( 230,971)( 7) 15XY 成本及重估增值 999,965 34 997,393 33 3XXX 股東權益總計 2,598,092 89 2,613,687 86 15X9 減：累計折舊 ( 193,285)( 6) ( 157,604)( 6) 1670 未完工程及預付設備款 693 - 567 - 重大承諾事項及或有事項(附註七) 15XX 固定資產淨額 807,373 28 840,356 27 其他資產 1800 出租資產 45,
17、988 1 46,562 2 1887 受限制資產(附註六) 55,592 2 2,252 - 1888 其他資產 其他 1,218 - 2,300 - 18XX 其他資產合計 102,798 3 51,114 2 1XXX 資產總計 $ 2,919,496 100 $ 3,035,955 100 1XXX 負債及股東權益總計$ 2,919,496 100 $ 3,035,955 100 必 翔 實 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 96
18、年1月1日至3月31日 95年1月1日至3月31日金 額 % 金額 % 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 林玉寬、王偉臣會計師民國九十六年四月二十七日核閱報告。 董事長：伍必翔 經理人：伍蔣清明 會計主管：張嘉祐 7 營業收入(附註五) 4110 銷貨收入 $ 321,280 100 $ 447,032 1004170 銷貨退回 ( 12) - ( 67) -4190 銷貨折讓 ( 92) - ( 34) -4000 營業收入合計 321,176 100 446,931 100營業成本 5110 銷貨成本(附註四(十五)及五) ( 210,678)( 65) ( 275,271)( 6
19、2)5000 營業成本合計 ( 210,678)( 65) ( 275,271)( 62)5910 營業毛利 110,498 35 171,660 385930 聯屬公司間已實現利益 7,200 2 6,500 2營業毛利淨額 117,698 37 178,160 40營業費用(附註四(十五) 6100 推銷費用 ( 8,094)( 2) ( 7,753)( 2)6200 管理及總務費用 ( 12,319)( 4) ( 13,261)( 3)6300 研究發展費用 ( 14,669)( 5) ( 15,731)( 3)6000 營業費用合計 ( 35,082)( 11) ( 36,745)(
20、8)6900 營業淨利 82,616 26 141,415 32營業外收入及利益 7110 利息收入 5,061 2 8,049 27310 金融資產評價利益(附註四(二) 524 - 709 -7150 存貨盤盈 - - 23 -7160 兌換利益 11,051 3 - -7210 租金收入 1,015 - 1,015 -7480 什項收入 225 - 172 -7100 營業外收入及利益合計 17,876 5 9,968 2營業外費用及損失 7521 採權益法認列之投資損失(附註四(六) 、十一(一)(二) ( 10,019)( 3) ( 21,510)( 5)7550 存貨盤損 ( 7)
21、 - - -7560 兌換損失 - - ( 8,960)( 2)7880 什項支出 ( 4) - - -7500 營業外費用及損失合計 ( 10,030)( 3) ( 30,470)( 7)7900 繼續營業單位稅前淨利 90,462 28 120,913 278110 所得稅費用(附註四(十三) ( 14,682)( 4) ( 16,783)( 4)9600 本期淨利 $ 75,780 24 $ 104,130 23稅 前 稅後 稅前 稅 後普通股每股盈餘(附註四(十四) 9750 本期淨利 $ 0.54 $ 0.45 $ 0.71 $ 0.61必 翔 實 業 股 份 有 限 公 司 現 金
22、 流 量 表 民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 96 年 1 月 1 日至 3 月 31 日95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日8 營業活動之現金流量 本期淨利 $ 75,780 $ 104,130調整項目 折舊費用(含出租資產) 10,404 11,273各項攤提 151 362金融資產評價利益 ( 524) ( 709)依權益法認列投資損失 10,019 21,510遞延所得稅資產/負債淨變動 6,877 ( 4,006)採權益法評價之長期股權投資現金股利收現數22,000 -資產及負債科目之
23、變動 應收票據 ( 1,660) 1,619應收帳款 ( 32,846) ( 6,198)應收帳款-關係人 18,502 26,956存貨 ( 19,851) ( 15,356)其他應收款-關係人 10,927 ( 14,116)其他應收款及預付款項 ( 7,184) 2,820應付票據 1,971 260應付帳款 30,842 14,718應付帳款-關係人 ( 5,637) 4,314應付所得稅 7,805 16,855應付費用 ( 1,246) 1,471其他應付款項 982 896預收款項 ( 1,440) 2,145應計退休金負債 ( 152) ( 115)其他負債-其他 ( 7,20
24、0) ( 6,500)營業活動之淨現金流入 118,520 162,329(續 次 頁)必 翔 實 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 96 年 1 月 1 日至 3 月 31 日95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 林玉寬、王偉臣會計師民國九十六年四月二十七日核閱報告。 董事長：伍必翔 經理人：伍蔣清明 會計主管：張嘉祐 9 投資活動之現金流量 公平價值變動列入損益之金融資產-流動減少(增 加) $ 10,87
25、2 ($ 71,027)其他金融資產流動增加 ( 16,689) -採權益法之長期股權投資增加 - ( 195,145)取得以成本衡量之金融資產-非流動 - ( 4,500)處分以成本衡量之金融資產-非流動價款 - 30,000購置固定資產 ( 1,964) ( 6,280)其他資產-其他(增加)減少 ( 80) 1,700投資活動之淨現金流出 ( 7,861) ( 245,252)融資活動之現金流量 購入庫藏股交易 - ( 68,138)融資活動之淨現金流出 - ( 68,138)本期現金及約當現金增加(減少) 110,659 ( 151,061)期初現金及約當現金餘額 572,036 1,
26、003,212期末現金及約當現金餘額 $ 682,695 $ 852,151現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息(不含資本化利息) $ - $ -本期支付所得稅 $ - $ -僅有部分現金支出之融資活動 購入庫藏股票交易 $ - $ 81,130加：期初其他應付款 - -減：期末其他應付款 - ( 12,992)本期支付現金 $ - $ 68,13810 必 翔 實 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民國 96 年及 95 年 3 月 31 日 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外) 一、公司沿革 必翔實業股份有限公司於民國 72年 1
27、2月設立，並於民國 74年 2月開始營業，主要營業項目為各種殘障用車、電動代步車及其零件製造、加工、買賣及出租業務。截至民國 96 年 3 月 31 日止，本公司員工人數為 222 人。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則 、 商業會計法 、 商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一)外幣交易 1.本公司之會計記錄分別係以新台幣為記帳單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。 11 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之
28、兌換差額列為當年度損益；惟與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項目。 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。 12 (二)資產負債區分流動及非流動之分類標準 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產： (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週
29、期中變現、消耗或意圖出售者。 (2)主要為交易目的而持有者。 (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。 (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債： (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。 (2)主要為交易目的而發生者。 (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。 (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。 (三)約當現金 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： 1.隨時可轉換成定額現金者。 13 2.即將到期且利
30、率變動對其價值之影響甚少者。 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。 (四)公平價值變動列入損益之金融資產及負債 1.屬受益憑證者係採交易日會計。 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。 (五)以成本衡量之金融資產及負債 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 (六)應收帳款 係因
31、出售商品或勞務而發生之應收帳款，按設算利率計算其折現值為入帳基礎，惟到期日在一年以內者者，其折現值與到期值差異不大，按帳載金額評價。 14 (七)備抵呆帳 備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收帳款、票據等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (八)存貨 採永續盤存制，以成本入帳。期末存貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，採成本與市價孰低法評價。比較成本與市價孰低時，採總額比較法，原物料以重置成本為市價，在製品及製成品以淨變現價值為市價。 (九)採權益法之長期股權投資 1.持有被投資公司有表決權股份比例達 20以上或具有重大影響力者，採權益法評價。民國九十五年度(
32、含)起，投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益，惟民國九十四年十二月三十一日前產生之負商譽仍繼續攤銷。持有被投資公司有表決權股份比例超過 50或具有控制力者，採權益法評價並於半年度及年度編製合併報表。 2.對於採權益法評價之被投資公司，若具有重大影響力但未達控制能力15 者，其投資損失之認列以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降低至零為限，除非
33、本公司對該被投資公司有背書保證或意圖繼續支持該被投資公司，則按持股比例繼續認列投資損失，若對被投資公司已具控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，以全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額，若該被投資公司日後獲利，則該利益宜先歸屬本公司，直至原多承擔之損失完全回復為止。 3.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之累積換算調整數作為本公司股東權益之調整項目。 16 (十)固定資產/出租資產 1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。 2.折舊之提列依估計經濟耐用年限加計一年殘值，按直線法計提；於耐用年限屆滿仍繼續使用者，
34、並按自行預估可使用年數，按直線法繼續計提。主要固定資產之耐用年數除房屋及建築為 360 年外，餘為 215年。 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。處分資產損益列為當期營業外收支項下。 4.出租房屋及建築，係依其出租部分之帳面價值轉列其他資產，當年度提列之折舊費用列為營業外支出。 (十一)遞延費用 (帳列其他資產其他) 主要係電腦軟體及塑膠棧板，按 23 年平均分攤。 (十二)非金融資產減損 1.當環境變更或某事件發生而顯示公司所擁有之資產其可回收金額低於其帳面價值時，應認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩
35、者較高者。淨公平價值係指一項資產在公平交易下之情況下可收到之淨處分金額，而使用價係指將一項資產在未來17 可使用年限內可產生之預計現金流量予以折現計算。 2.當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則可在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失不得迴轉。 (十三)退休金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義務按 15 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十四
36、)所得稅 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。 2.因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未分配盈餘依所得稅法加徵百分之十之營利事業所得稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期費用。 18 (十五)庫藏股票 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權益之減項。 2.本公司處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額作為資本公積庫藏股票交易之加項；若處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘。 3.庫藏股
37、票之帳面價值係按加權平均法計算。 (十六)收入與成本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十七)會計估計 本公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 19 三、會計變動之理由及其影響 (一)商譽停止攤提 本公司自民國九十五年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第 1號、第 5 號、第 7 號、第 25號及第 35 號有關商譽停止攤銷之會計處理。此項會計原則
38、變動對本公司民國九十五年度第一季之財務報表並無重大影響。 (二)金融商品 本公司自民國九十五年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第 34號及第 36號有關金融商品之會計處理。民國九十四年十二月三十一日(含)以前年度財務報表之部分科目業已依據證券發行人財務報告編製準則及財務會計準則公報第 34 號及第 36 號公報規定予以重分類。此項會計原則變動對本公司民國九十五年三月三十一日之總資產、總負債、總淨值，及對民國九十五年度第一季之本期淨利及每股盈餘並無重大影響。 20 四、重要會計科目之說明 (一)現金及約當現金 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日零 用 金 100$ 10
39、0$ 活 期 及 支 票 存 款 417,595 270,129 定 期 存 款 - 581,922 417,695 852,151 約當現金 - 附賣回債券 265,000 - 682,695$ 852,151$ (二)公平價值變動列入損益之金融資產 96年3月31日：無。 項 目 95年3月31日流動項目： 交易目的金融資產 受益憑證 71,351$ 交易目的金融資產評價調整 385 合計 71,736$ 本公司於民國96年度及95年度第一季認列之淨利益分別計$524及$709。(三)以成本衡量之金融資產 項 目 96年3月31日 95年3月31日非流動項目：非上市櫃公司股票 57,000
40、$ 57,000$ 累計減損以成本衡量之金融資產 - - 合計 57,000$ 57,000$ 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量， 故以成本衡量。 21 (四)應收帳款淨額 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日應收帳款一般客戶 96,804 $ 116,133$ 關 係 人 28,144 27,284 124,948 143,417 減：備抵呆帳 402)( 402)( 124,546$ 143,015$ (五)存貨 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日原 料 87,369$ 79,380$ 在 製 品 54,321 53,039
41、製 成 品 31,543 14,502 173,233 146,921 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 2,200) ( 2,200)( 171,033$ 144,721$ (六)採權益法之長期股權投資 1.長期股權投資明細如下：被 投 資 公 司 帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例採權益法：必翔國際股份有限公司 353,349 $ 100% 305,393$ 100%翔全豐科技股份有限公司 20,529 100% 34,761 100%必翔電能高科技股份有限公司 195,828 26.97% 218,929 26.97%Total Control Agents Ltd. 253,352
42、41.92% 195,145 32.49%823,058$ 754,228$ 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日22 2.本公司民國96年度及95年度第一季採權益法認列投資(損)益如下：96年1月1日至3月31日95年1月1日至3月31日必翔國際股份有限公司 3,938) ($ 6,812)($ Total Control Agents Limited 2,842)( - 翔全豐科技股份有限公司 323 135 必翔電能科技股份有限公司 3,562) ( 14,833)( 10,019)($ 21,510)($ 上列採權益法評價之投資(損)益，係依各被投資公司同期間自行結算
43、未經會計師核閱之財務報表評價而得。 (七)固定資產 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值土 地 292,551$ -$ 292,551$ 房 屋 及 建 築 497,109 89,996)( 407,113 機 器 設 備 104,814 35,309)( 69,505 模 具 設 備 49,294 32,149)( 17,145 試 驗 設 備 23,503 15,269)( 8,234 運 輸 設 備 18,211 12,479)( 5,732 辦 公 設 備 8,983 5,006)( 3,977 其 他 設 備 5,500 3,077)( 2,423 未完工程及預付設備款 693 -
44、 693 1,000,658$ 193,285)($ 807,373$ 96 年 3 月 31 日23 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值土 地 292,551$ -$ 292,551$ 房 屋 及 建 築 496,511 75,798)( 420,713 機 器 設 備 103,602 28,439)( 75,163 模 具 設 備 49,362 23,937)( 25,425 試 驗 設 備 24,164 13,205)( 10,959 運 輸 設 備 18,211 9,695)( 8,516 辦 公 設 備 7,447 4,016)( 3,431 其 他 設 備 5,545 2,51
45、4)( 3,031 未完工程及預付設備款 567 - 567 997,960$ 157,604)($ 840,356$ 民國96年度及95年度第一季均無利息資本化情形。95 年 3 月 31 日24 (八)退休金 1.本公司依據勞動基準法之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94年7月1日實施勞工退休金條例前所有正式員工之服務年資，以及於實施勞工退休金條例後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於中央信託局。本公司民國96年及95年1月1日至3月31日依上述退休金辦法認列之淨退休金成本皆為$196，截至民國96年及95年3月31日止，撥存於中央信託局勞工退休準備金專戶之餘額則分別為 $14,506及$12,740。 2.自民國94年7月1日起，本公司依據勞工退休金條例，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用勞工退休金條例所定之勞工退休
