1、1 发行股份购买资产备考财务报表 审阅报告 宁信会阅字（2009）0231号 江苏炎黄在线物流股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏炎黄在线物流股份有限公司发行股份购买资产备考财务报表附注二所述的编制基础编制的2007年12月31日、2008年12月31日、2009年6月30日的备考资产负债表， 2007年度、2008年度、2009年1-6月的备考利润表。这些财务报表的编制是江苏炎黄在线物流股份有限公司管理层的责任。 我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照中国注册会计师审阅准则第2101 号财务报表审阅的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作
2、， 以对上述备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅， 我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表在所有重大方面没有按照企业会计准则和备考财务报表附注二所述的编制基础编制， 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况和经营成果。 南京立信永华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：王龙 中国 南京 中国注册会计师：王健 2009年8月18日 2 发行股份购买资产模拟资产负债表 编制单位：江苏炎黄在线物流股份有限公司 单位：人民币元资产 200 9年6月
3、30日 2008年12月31日 2007年12月31日 负债及所有者权益 200 9年6月30日 2008年12月31日 2007年12月31日流动资产： 流动负债： 货币资金 136,352,017.86 108,527,206.58 319,375,319.34 短期借款 27 ,100,000.00 26,500,000.00 412,900,000.00 交易性金融资产 0.00 交易性金融负债 0.00 应收票据 0.00 应付票据 0.00 应收帐款 2,586,594.30 808,751.04 2,469,432.59 应付帐款 155,435,69 9.89 205,322,
4、837.85 177,467,012.72 预付帐款 317,032,199.21 139,164,552.63 208,704,468.98 预收帐款 93 6,252,466.09 662,787,639.09 983,214,662.16 应收利息 0.00 应付职工薪酬 4,343,835.89 4,328,189.59 5,023,830. 55 应收股利 0.00 应交税费 79,417,361.76 51,921,203.92 -16,307,60 9.74 其他应收款 208,891,305.07 154,625,963.97 144,854,802.01 应付利息 4 ,64
5、1,098.73 3,910,403.73 5,411,663.73 存货 1,757,346,434.76 2,105,270,402.58 1,876,034,997.53 应付股 利 3,547,110.00 3,547,110.00 3,547,110.00 一年内到期的非流动资产 0.00 其他应付款 184,842,703.87 96,561,951.61 94,130,831.26 其他流动资产 0.00 一年内到期的非流动负债 594,000,000.00 流动资产合计 2,422,208,551.20 2,508,396,876.80 2,551,439,020.45 其 他
6、流动负债 0.00 非流动资产： 0.00 流动负债合计 1,989,580,276.23 1,054,879,335.79 1,66 5,387,500.68 可供出售金融资产 0.00 非流动负债： 持有至到期投资 15,000,000.00 15,000,000.00 长期借款 0.00 975,000,0 00.00 500,000,000.00 长期应收款 0.00 应付债券 0.00 长期股权投资 67,722,204.17 24,778,118.00 18,953,793.93 长期应付款 0. 00 投资性房地产 107,370,299.14 66,480,833.19 69,
7、120,220.20 专项应付款 0 .00 固定资产 15,041,390.46 17,349,686.67 15,991,908.46 预计负债 10,00 0,000.00 10,000,000.00 140,500,000.00 在建工程 0.00 递延所得税负债 0.00 工程物资 0.00 其他非流动负债 0.00 固定资产清理 0.00 非流动负债合计 10,000,000.00 985,000,000.00 640, 500,000.00 生产性生物资产 0.00 负债合计 1,999,580,276.23 2,039,879,335.79 2,3 05,887,500.68
8、油气资产 0.00 无形资产 129,224.08 93,563.96 106,154.84 所有者权益(或股东权益) 开发支出 0.00 0.00 与购买资产相关的股东权益 544,291,436.77 498,965,783.38 272,590,928.45 商誉 0.00 0.00 少数股东权益 742,118.58 115,611,445.11 120,363,0 33.89 长期待摊费用 84,587.50 338,347.00 递延所得税资产 27,161,987.72 22,019,138.66 43,230,365.14 其他非流动资产 0.00 非流动资产合计 232,50
9、9,693.07 146,059,687.48 147,402,442.57 所有者权益(或股东权益)合计 655,137,968.04 614,577,228.49 392,953,962.34 3 资 产 总 计 2,654,718,244.27 2,654,456,564.28 2,698,841,463.02 负债和所有者(或股东权益)合计 2,654,718,244.27 2,654,456,564.28 2,698,841,463.02 发行股份购买资产模拟利润表 编制单位：江苏炎黄在线物流股份有限公司 单位：人民币元项 目 2009 年 1-6 月数 2008 年数 2007 年
10、数 一、营业收入 568,525,053.90 1,097,006,156.33 882,8 57,374.97 减：营业成本 360,171,087.98 655,628,130.47 702,8 14,122.20 营业税金及附加 64,506,731.23 106,176,160.76 57,134,236.35 销售费用 23,568,486.06 26,966,136.53 33, 915,136.25 管理费用 13,034,518.28 25,591,293.10 21, 284,854.18 财务费用 36,025,425.15 43,863,416.86 1,6 73,729
11、.71 资产减值损失 11,965,792.26 6,924,110.40 4 ,344,018.29 加:公允价值变动收益 - - 0 .00 投资收益 -165,913.83 -1,704,896.79 5,041 ,379.65 二.营业利润 59,087,099.11 230,152,011.42 66,73 2,657.64 加:营业外收入 820,069.61 104,211,021.45 91,3 88,512.67 减:营业外支出 63,729.19 4,192,692.57 322, 703.04 其中:非流动资产处置净损失 28,468.19 4,204.62 0.00 三
12、.利润总额 59,843,439.53 330,170,340.30 157,7 98,467.27 减:所得税费用 19,282,699.98 73,547,074.15 10,6 23,935.74 四.净利润 40,560,739.55 256,623,266.15 147,17 4,531.53 归属于母公司所有者的净利润 45,325,653.39 261,374,854.93 148,879,125.66 少数股东收益 -4,764,913.84 -4,751,588.78 -1,70 4,594.13 4 江苏炎黄在线物流股份有限公司 发行股份购买资产备考财务报表附注 一、公司基
13、本情况 （一）江苏炎黄在线物流股份有限公司基本情况 江苏炎黄在线物流股份有限公司 （以下简称 “公司/本公司” ） 曾用名 “常州金狮股份有限公司” ， 系 1987年 3 月 21 日经常州市计委常委（87）字第 44 号批文批准成立的股份有限公司。公司现有注册资本为人民币 63,648,790 元，股份总数 63,648, 790 股，公司股票已于 1998 年 5 月 29 日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码为 000805。因公司 2003 年、2004 年、2005 年连续 3 年亏损，根据有关规定，公司股票自 2006 年5 月 15 日起暂停上市。 经营范围：仓储（危险品除外）
14、 ，汽车货物运输，装卸及搬运，国内贸易（国家有专项规定的办理审批手续后经营） ，计算机应用服务，计算机网络系统工程、硬件的开发、生产、安装及系统集成，电子产品及通讯设备（卫星地面接收设备除外） ，新型材料的开发，自行车及零部件、助力车、摩托车及零部件、童车、健身器材的制造；经营本企业自产产品及技术的出口业务；代理出口将本企业自行研制开发的技术转让给其他企业所生产的产品；经营本企业生产、科研所需原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品和技术除外） ；经营进料加工和“三来一补”业务。 （二）润丰投资集团有限公司和林宝定基本情况 润丰投资集团有限公
15、司（以下简称“润丰集团” ）成立于2001年2月23日，现有注册资本为20000万元。陈水滚、陈水清、陈水双、陈水波系同胞兄弟（以下简称“陈氏兄弟” ） ， 陈氏兄弟直接和间接持有润丰集团96.398%股权，陈氏兄弟系润丰集团实际控制人。 润丰集团现持有北京市工商局核发的注册号为1100001195880的企业法人营业执照 ，法定代表人为陈水滚。 经营范围：房地产开发、商品房销售；物业管理；公关策划；餐饮管理；投资管理；信息咨询、企业管理咨询、财务顾问；施工总承包；货物、技术、代理进出口贸易；销售建筑材料、装潢材料、日用品；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务。 林宝定系中华人民共和国公民，
16、其身份证号码为 35050019641208703X。 二、备考财务报表编制基础 1、 2009年8月18日 ，公司与润丰集团和林宝定签订发行股份认购资产协议，本公司发行人民币普通股股票19 ,090 万股，其中向润丰集团发行的股份数量为15,272万股，向林宝定发行的股份数量为3,818万股。每股面值 1 元，发行价格2.7元/股，润丰集团和林宝定以其拥有的标的资产认购本次发行的全部股票，总认购价为51,543.00 万元。润丰集团和林宝定认购公司发行股票的标的资产包括：北京润丰房地产5 开发有限公司（以下简称“润丰房地产” ）100%股权，其中润丰集团持有润丰房地产80%股权，林宝定持有润
17、丰房地产20%股权。 2、本备考财务报表是假定上述标的资产作为独立的会计主体。由于并非建立在控制关系基础上的编制财务报表，因此股东权益无法按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润列示，而是在备考财务报表中将相关权益汇总反映，同时考虑到本备考财务报表的特殊基础和目的，未编制母公司财务报告。 3、本备考财务报表在汇总公司和润丰房地产财务报表的基础上，对相互之间的持股进行抵消后编制。 4、本备考财务报表的编制采用公司现在所执行的会计政策，对于资产重组涉及主体行业不同导致的会计政策差异，以原经营实体实际采用的会计政策为准。 5、本公司管理层确认，基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部2006
18、年2月15 日颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了备考财务主体的财务状况和经营成果等有关信息。 三、重要会计政策和会计估计 1、会计年度 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、记账基础 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。 4、计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。 5、现金及现金等价物 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有
19、的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币交易 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。 7、金融资产 （一）金融资产的分类、确认和计量 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值
20、计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有6 能力。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融
21、资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额，并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。 本公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测
22、试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备，具体提取比例为： 逾 期 类别 信用期内 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上单独测试未发生减值的应收款项 正常回款期内 5% 30% 50% 80% 100% 单项金额非重大的应收款项 正常回款期内 5% 30% 50% 80% 100% 客户分类，具体参照公司客户信用评级管理办法执行。 本公司收回应收款项时，将
23、取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不7 变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 资产负
24、债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，
25、即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积” 。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算
26、确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失” 。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （二）金融工具公允价值的确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市
27、场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 8、 存货 （1）存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、开发成本、开发产品等。 （2）存货的盘存制度为永续盘存制。 （3）存货按照成本进行初始计量。存货发出的成本，按个别认定法计算，低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 （4）存货跌价准备 资产负债表日，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对存货进行全面清查后，按照存货项目的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工8 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并
28、在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）开发用土地的核算方法：购入的土地使用权或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款及相关税费作为实际成本，该项土地的实际成本计入开发成本项目核算。 （6）公共配套设施费用的核算方法：公共配套设施费用包括住宅小区中非营业性的文教、行政管理、市政公用配套设施，其所发生的成本费用列入存货开发成本，按成本核算对象和成本项目进行成本核算，按受益对象或住宅小区可销售面积进行分摊。 9、长期股权投资 （1）长期股权投资的分类、确认和计量 A.对子公司的投资 本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的
29、初始计量参见本附注四之（20）企业合并。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 B.对合营企业、联营企业的投资 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资
30、单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利
31、润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 C.其他长期股权投资 本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照初始投资成本计价，后续计量采用成本法核算。 （2）长期股权投资的减值 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减9 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
32、益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 10、固定资产 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但
33、合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
34、先估计数存在差异的，进行相应的调整。 本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 资产类别 使用年限(年) 年折旧率(%) 残值率（%） 房屋及建筑物 3040 2.425% 3.233% 3 运输设备 68 12.125% 16.167% 3 电子计算机及其他设备 45 19.40% 24.25% 3 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当固定资产被处置、或者
35、预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 11、在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
36、在建工程减值10 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 12、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权及软件。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 本公司无形资产摊销方法如下： 类别 净残值 使用寿命 摊销方法 工业用地使用权 50年 直线摊销法 商业
37、用地使用权 40年 直线摊销法 软件 25 年 直线摊销法 本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 本公司报告期内的无形资产主要为土地使用权和应用软件，土地使用权的使用寿命按获取的土地使用权证规定的期限确定，应用软件的使用寿命确定为 10 年。 13、长期待摊费用 主要包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用。有明确受益期限的，按受益期限平均摊销；无明确受益期的，一次性计入损益；如不能对以后会计期间带来经济利益流入时，将其摊余价值一次性计入损益。 14、借款费用 本公司发生的借款
38、费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，
39、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停11 借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重
40、新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 15、职工薪酬 本公司职工薪酬指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费等。在职工提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。 16、预计负债 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负
41、债表中确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 17、收入确认原则 （1）商品销售 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所
42、有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认营业收入的实现。 房地产销售收入确认的具体条件：工程已经竣工并经有关部门验收合格；签订了销售合同，并履行了合同规定的义务；取得了销售价款或确信可以取得；成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入的实现。 物业管理收入：本公司在物业管理服务已提供，与物业管理服务有关的经济利益能够流入企业，与物业管理有关成本能够可
43、靠地计量时，确认物业管理收入的实现。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 出租物业收入：具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；履行了合同规定的义务，开12 具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；出租资产的成本能够可靠地计量。 18、所得税 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递
44、延所得税负债。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产） ，按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预
45、见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。 19、企业合并 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
46、减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 20、合并财务报表的编制方法 本公司将
47、拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 13 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于
48、合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。 四、税项 本公司主要适用的税种和税率如下： 税 种 计税依据 税率（%） 营业税 营业税应税收入 5 城市维护建设税 营业税额 1%或 5 教育费附加 营业税额 3 土地增值税 转让房地产取得的增值额 按 1预缴 企业所得税 应纳税所得额 25 五、子公司和联营企业基本情况 （一）截至 2008 年 12 月 31 日止，子公司的基本情况 持股比例 公司名称 法定代表人 注册地点注册资本（万元） 投 资 金 额（万元）直接 间接 经营范围 是否合并北京润丰房地产开发有限责任公司 陈水波 北京 30000 30000 100% *1 是 北京润兴伟业房地产开发有限责任公司 陈吉祥 北京 1188 1188 100 *2 是 北京润丰宏业房地产开发有限责任公司 李清艺 北京 32174 20000 62.16% *3 是 北京润丰万泰房地产开发有限责任公司 李清艺 北京 1000 1000 100% *4 是 哈尔滨建成房地产开发有限公司 包秀峰 哈尔滨 5000 5000 100% *5 是 宁波托普国际软件有限公司 金晓锋 宁波 1000 700 70% *6 是 成都炎黄信息技术
