1、 北京华松房地产开发 有限 责任公司 财务报表之 审 计 报 告 大信审字2012第 5-0102 号 大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 审计报告 第 1-2 页 财务报表 第 3 -8 页 财务报表 附注 第 9-41 页 会计师事 务 所营 业 执照、资 格证书 审 计 报 告 大信审 字2012 第 5-0102 号 北 京华 松房地 产开 发 有限 责任 公司全 体股 东： 我们审 计了 后附 的 北 京华 松房地 产开 发有 限责 任公 司 （以 下简 称 “贵 公司 ” ） 财务报 表， 包括
2、2012 年8 月31 日的 资产负 债表 ，2012 年 1-8 月利润 表、 现金 流量 表、 所有者 权益 变 动表， 以及 财务 报表 附注 。 一、管理层对财务报表的责任 编制和 公允 列报 财务 报表 是贵公 司管 理层 的责 任， 这种责 任包 括： （1 ） 按 照 企业会 计准 则的规 定编 制财 务报 表， 并使其 实现 公允 反映 ； （2 ） 设计 、 执 行和 维护 必要 的内部 控制 ， 以 使财务 报表 不存 在由 于舞 弊或错 误导 致的 重大 错报 。 二、注册会计师的责任 我 们的 责任 是在 实施 审计工 作的 基础 上对 财务 报表发 表审 计意 见 。
3、 我 们按 照中国 注册 会 计师审 计准 则的 规定 执行 了审计 工作 。中 国注 册会 计师审 计准 则要 求我 们遵 守职业 道德 规 范，计 划和 实施 审计 工作 以对财 务报 表是 否不 存在 重大错 报获 取合 理保 证。 审 计工 作涉 及实 施审 计程序 ， 以 获取 有关 财务 报表金 额和 披露 的审 计证 据。 选 择的 审计 程序取 决于 注册 会计 师的 判断， 包括 对由 于舞 弊 或 错误导 致的 财务 报表 重大 错报风 险的 评 估。 在 进行 风险 评估 时， 我 们考虑 与财 务报 表编 制相 关的内 部控 制， 以设 计恰 当 的审计 程序 ， 但目
4、的 并非 对内 部控 制的 有效性 发表 意见 。 审计 工作 还包括 评价 管理 层选 用会 计政策 的恰 当 性和做 出会 计估 计的 合理 性，以 及评 价财 务报 表的 总体列 报。 我们相 信， 我们 获取 的审 计证据 是充 分、 适当 的， 为发表 审计 意见 提供 了基 础。 三、审计意见 我们认 为， 贵公 司财 务报 表在所 有重 大方 面按 照企 业会计 准则 的规 定编 制， 公允反 映 了贵公 司2012 年8 月 31 日的财 务状 况以 及2012 年 1-8 月的 经营 成果 和现 金流量 。 大信会 计师 事务 有限 公司 中国 注册 会计师 ： 呙 华文 中
5、 国 上 海 中国 注册 会计 师： 张 艳影 二一 二年 九月 二十 日 资 产 负 债 表 编制单位：北京华松房地产开发有限责任公司 2012 年8 月31 日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、1 4,138,409.23 38,131,695.83 交易性金融资产 应 收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 五、2 308,036,874.13 375,236,516.46 存货 五、3 9,870,847.23 9,712,292.42 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 322,046,130.59 42
6、3,080,504.71 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、4 1,413,872.82 1,609,395.74 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 长期待摊费用 五、5 196,000.00 递延所得税资产 五、6 416,296.00 286,805.39 其他非流动资产 非流动资产合计 2,026,168.82 1,896,201.13 资产总计 324,072,299.41 424,976,705.84 资 产 负 债 表（续） 编制单位：北京华松房地产开发有限责任公司 2012 年8 月31
7、 日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 五、 8 59,715,951.42 60,556,737.13 预收款项 五、 9 150,000.00 150,000.00 应付职工薪酬 五、 10 36,538.95 36,538.95 应交税费 五、 11 107,742,568.70 107,742,605.75 应付利息 应付股利 五、 12 39,000,000.00 其他应付款 五、 13 37,581,086.66 44,185,836.78 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 244,226,
8、145.73 212,671,718.61 非流动负债： 长 期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 244,226,145.73 212,671,718.61 所有者权益： 实收资本 五、 14 60,500,000.00 60,500,000.00 资本公积 盈余公积 五、 15 15,180,498.73 15,180,498.73 未分配利润 五、 16 4,165,654.95 136,624,488.50 所有者权益合计 79,846,153.68 212,304,987.23 负债和所有者权益总计 324,072,299.41 424,976,705.84 利 润 表 编制单
9、位：北京华松房地产开发有限责任公司 2012 年1-8 月 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 五、17 62,920,259.00 减：营业成本 五、17 25,812,448.62 营业税金及附加 五、18 6,658,915.91 销售费用 五、19 57,960.00 470,054.62 管理费用 五、20 2,013,145.77 4,353,342.89 财务费用 五、21 -12,154.04 -38,777.80 资产减值损失 五、22 517,962.43 330,291.84 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和 合营企业的投资收
10、益 二、营业利润 -2,576,914.16 25,333,982.92 加：营业外收入 五、23 450,003.85 减：营业外支出 五、24 11,410.00 35,000.00 三、利润总额 -2,588,324.16 25,748,986.77 减：所得税费用 五、25 -129,490.61 6,522,567.66 四、净利润 -2,458,833.55 19,226,419.11 五、每股收益 （一）基本每股收益( 元/ 股) （二）稀释每股收益( 元/ 股) 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -2,458,833.55 19,226,419.11 现 金 流 量 表 编制
11、单位：北京华松房地产开发有限责任公司 2012 年1-8 月 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、 26 66,702,686.45 41,092,069.29 经营活动现金流入小计 66,702,686.45 41,092,069.29 购买商品、接受劳务支付的现金 999,340.52 16,270,910.53 支付给职工以及为职工支付的现金 461,261.32 1,241,480.88 支付的各项税费 4,800.00 510,113.77 支付其他与经营活动有
12、关的现金 五、 26 8,030,591.21 3,375,039.27 经营活动现金流出小计 9,495,993.05 21,397,544.45 经营活动产生的现金流量净额 57,206,693.40 19,694,524.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 199,980.00 5,855.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 投资活动现金流出小计 199,
13、980.00 5,855.00 投资活动产生的现金流量净额 -199,980.00 -5,855.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 筹资活动现金流入小计 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 91,000,000.00 筹资活动现金流出小计 91,000,000.00 筹资活动产生的现金流量 净额 -91,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -33,993,286.60 19,688,669.84 加：年初现金及现金等价物余额 38,131,695.83 18,443,025.99 六、期末现金及现金等价物余额 4,13
14、8,409.23 38,131,695.83 北京华 松房 地产 开发 有限 责任公司 财务报 表附 注 - 9 - 所有者权益变动表 编制单位 ：北京 华松房 地产 开发有限 责任公 司 2012 年1-8 月 单位：人 民币元 项 目 行次 本 期 金 额 实收资 本 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 未分配 利润 所有者 权益 合计 一、上 年年 末余 额 1 60,500,000.00 15,180,498.73 136,624,488.50 212,304,987.23 加 ：会 计政 策变 更 2 前 期差 错更 正 3 其他 4 二、本 年年 初余 额 5 60,
15、500,000.00 15,180,498.73 136,624,488.50 212,304,987.23 三、本 期增 减变 动金 额（ 减少 以“ ”号填 列） 6 -132,458,833.55 -132,458,833.55 （一 ）净 利润 7 -2,458,833.55 -2,458,833.55 （二 ）直 接计 入所 有者 权益 的利 得 和损失 8 上述（ 一） 和（ 二） 小计 13 -2,458,833.55 -2,458,833.55 （三 ）所 有者 投入 和减 少资 本 14 （四 ）利 润分 配 18 -130,000,000.00 -130,000,000.0
16、0 1. 提取 盈余 公积 19 2. 对所 有者 的分 配 20 -130,000,000.00 -130,000,000.00 3. 其他 21 （五 ）所 有者 权益 内部 结转 22 1. 资本 公积 转增 资本 23 2. 盈余 公积 转增 资本 24 四、本 期期 末余 额 27 60,500,000.00 15,180,498.73 4,165,654.95 79,846,153.68 北京华 松房 地产 开发 有限 责任公司 财务报 表附 注 - 10 - 所有者权益变动表（续） 编制单位 ：北京 华松房 地产 开发有限 责任公 司 2012 年1-8 月 单位：人 民币元 项
17、 目 行 次 上 期 金 额 实收资 本 资本公 积 减： 库 存股 专项储 备 盈余公 积 未分配 利润 所有者 权益 合计 一、上 年年 末余 额 1 60,500,000.00 13,257,856.82 119,320,711.30 193,078,568.12 加 ：会 计政 策变 更 2 前 期差 错更 正 3 其他 4 二、本 年年 初余 额 5 60,500,000.00 13,257,856.82 119,320,711.30 193,078,568.12 三、本 期增 减变 动金 额（ 减少 以“ ”号填 列） 6 1,922,641.91 17,303,777.20 19
18、,226,419.11 （一 ）净 利润 7 19,226,419.11 19,226,419.11 （二 ）直 接计 入所 有者 权益 的利 得 和损失 8 上述（ 一） 和（ 二） 小计 13 19,226,419.11 19,226,419.11 （三 ）所 有者 投入 和减 少资 本 14 （四 ）利 润分 配 18 1,922,641.91 -1,922,641.91 1. 提取 盈余 公积 19 1,922,641.91 -1,922,641.91 （五 ）所 有者 权益 内部 结转 22 四、本 期期 末余 额 27 60,500,000.00 15,180,498.73 136
19、,624,488.50 212,304,987.23 北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 11 北京华松房地产开发有限责任公司 财务报表附注 2012 年 1 月 1 日2012 年 8 月 31 日 （除特别注明外，本 附注 金额单位均为人民币 元） 一、公司的基本情况 北京华松 房地 产开发 有限 责任公司 经北 京市工 商行 政管理局 核准 注册， 成立 日期 2000 年 1 月 19 日， 公司 注册 号 110000001170082 ，住 所地北 京市 朝阳 区光 华路 丙 12 号 801 室， 法定代 表人 张晖 ， 注 册资 本 6050 万 元，
20、 实收 资本 6050 万 元， 经 营范 围： 房地 产开发 、 销 售 商品房 ；房 地产 信息 咨询 。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司 财务 报表 以持 续经 营为基 础， 根 据实 际发 生 的交易 和事 项， 按 照财 政 部 2006 年 2 月 15 日 颁布 的 企业 会 计准则- 基本 准则 和 38 项具体 会计 准则 、其 后颁 布的企 业会 计 准则应 用指 南、 企 业会 计 准则解 释及 其他 规定 （ 以 下合称 “企业 会计 准则” ） ， 并基 于以 下 所述重 要会 计政 策、 会计 估计进 行编 制。 2. 遵
21、循企业会计准则的 声明 本公司 编制 的财 务报 表符 合 企业 会计 准则 的 要求 ， 真 实、 完整 地反 映了 本公 司 2012 年 8 月 31 日的 财务 状况 、2012 年 1-8 月 的经 营成 果 和现金 流量 等相 关信 息。 3. 会计期间 本公司 会计 年度 为公 历年 度，即 每 年 1 月 1 日起 至 12 月 31 日止 。 4. 记账本位币 本公司 以人 民币 为记 账本 位币。 5. 同一控制下和非同一 控制 下企业合并的会计处 理方 法 （1 ）同一控制下 的企业合 并 北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 12 对于同 一控
22、制下 的企 业合 并， 合 并方 在企 业合 并中 取得的 资产 和负 债， 按照 合并日 在被 合并方 的账 面价 值计 量。 合并方 取得 的净 资产 账面 价值与 支付 的合 并对 价账 面价值 （或 发行 股份面 值总 额） 的差 额， 调整资 本公 积； 资本 公积 不足冲 减的 ，调 整留 存收 益。 合并方 为进 行企 业合 并发 生的直 接相 关费 用计 入当 期损益 。 （2 ）非同一控制 下的企业 合并 对于非 同一 控制 下的 企业 合并 ， 合 并成 本为 购买 方在 购买 日 为取 得对 被购 买方 的控制 权 而付出 的资 产、 发生 或承 担的负 债以 及发 行的
23、 权益 性证券 的公 允价 值。 非同一 控制 下企 业合 并中 所取得 的被 购买 方符 合确 认条件 的可 辨认 资产 、 负债 及或有 负 债， 在 购买 日以 公允 价值 计量。 对合 并成 本大 于合 并中取 得的 被购 买方 可辨 认净资 产公 允价 值份额 的差 额 ， 确认 为商 誉， 按成 本扣 除累计 减值 准备后 的金 额计 量。 对合 并成本 小于 合 并 中取得 的被 购买 方可 辨认 净资产 公允 价值 份额 的 ， 经 复核后 合并 成本 仍小 于合 并中取 得的 被 购买方 可辨 认净 资产 公允 价值份 额的 差额 ，计 入当 期损益 。 为进行 企业 合并
24、发生 的直 接相关 费用 于发 生时 计入 当期损 益 。 通过多 次交 换交 易分 步实 现的企 业合 并， 对于 购买 日之前 持有 的被 购买 方的 股权， 按照 该 股 权 在 购 买日 的 公 允 价值 进 行 重 新 计量 ， 公 允 价值 与 其 账 面 价值 的 差 额 计入 当 期 投 资收 益。 购 买日 之前 持有 的被 购买方 的股 权涉 及其 他综 合收益 ， 与 其相 关的 其他 综合收 益转 为购 买日所 属当 期的 投资 收益 。 子公司 中的 少数 股东 权益 与本公 司的 权益 分开 确定 。 少数股 东权 益按 少数 股东 享有被 购 买方可 辨认 净资
25、产公 允价 值的份 额进 行初 始计 量。 购买后 ， 少 数股 东权 益的 账面金 额等 于初 始确认 金额 加上 其享 有后 续权益 变动 的份 额。 综合 收益总 额分 摊到 少数 股东 权益， 可能 导致 少数股 东权 益 的 金额 为负 数。 公司将 子公 司中 不导 致丧 失控制 权的 权益 变动 作为 权益性 交易 核算 。 公司 持有 的权益 和 少数股 东权 益的 账面 金额 应予调 整已 反映 子公 司中 相关权 益的 变动 。 调整 的少 数股东 权益 的 金额与 收取 或支 付的 对价 的公允 价值 之间 差额 直接 计入资 本公 积。 当公司 丧失 对子 公司 的控
26、制权时 ， 处 置股 权取 得的 对价与 剩余 股权 公允 价值 之和， 减去 按 原 持 股 比 例计 算 应 享 有子 公 司 自 购 买日 开 始 持 续计 算 的 净 资 产的 份 额 之 间的 差 额 计 入丧 失控制 权当 期的 投资 收益 。 此前 计入 其他 综合 收益 的与子 公司 相关 的金 额， 应在丧 失控 制权 时转入 当期 投资 收益 。 剩 余股权 按照 其在 丧失 控制 权日的 公允 价值 进行 重新 计算， 确认 为长 期股权 投资 或其 他相 关金 融资产 。 6. 合并财务报表的编制 方法 北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 13
27、 本公司 将拥 有实 际控 制权 的子公 司和 特殊 目的 主体 纳入合 并财 务报 表范 围。 本公司 合并 财务 报表 按照 企业 会计 准则 第 33 号 合并财 务报 表 及相 关规 定的要 求 编制， 合并 时抵 销合 并范 围内的 所有 重大 内部 交易 和往来 。 子 公司 的股 东权 益中不 属于 母公 司所拥 有的 部分 作为 少数 股东权 益在 合并 财务 报表 中单独 列示 。 子公司 与本 公司 采用 的会 计政策 或会 计期 间不 一致 的， 在 编制 合并 财务 报表 时， 按 照本 公司的 会计 政策 或会 计期 间对子 公司 财务 报表 进行 必要的 调整 。
28、对于非 同一 控制 下企 业合 并取得 的子 公司 ， 在 编制 合并财 务报 表时 ， 以 购买 日可辨 认净 资产公 允价 值为 基础 对其 个别财 务报 表进 行调 整； 对于同 一控 制下 企业 合并 取得的 子公 司 ， 视同该 企业 合并 于合 并当 期的年 初已 经发 生， 从合 并当期 的年 初起 将其 资产 、 负 债、 经营 成 果和现 金流 量纳 入合 并财 务报表 。 7. 现金及现金等价物的 确定 标准 本公司 在编 制现 金流 量表 时所确 定的 现金 ， 是指 本公 司库存 现金 以及 可以 随时 用于支 付 的存款 。 本公司 在编 制现 金流 量表 时所确 定
29、的 现金 等价 物 ， 是 指本公 司持 有的 期限 短 、 流 动性强 、 易于转 换为 已知 金额 现金 、价值 变动 风险 很小 的投 资。 8. 外币业务及外币财务 报表 折算 （1 ）外币业务折 算 本公司 对发 生的 外币 交易 ，采用 与 交 易发 生日 即期 汇率近 似的 汇率 折 合 本位 币入账 。 资产负 债表 日， 外币 货币 性项目 按资 产负 债表 日即 期汇率 折算 ， 因 该日 的即 期汇率 与初 始确认 时或 者前 一资 产负 债表日 即期 汇率 不同 而产 生的汇 兑差 额 ， 除 符合 资本 化条件 的外 币 专门借 款的 汇兑 差额 在资 本化期 间予
30、以资 本化 计入 相关资 产的 成本 外， 均计 入当期 损益 。 以历史 成本 计量 的外 币非 货币性 项目 ， 仍 采用 交易 发生日 的即 期汇 率折 算， 不改变 其记 账本位 币金 额 。 以 公允 价值 计量的 外币 非货 币性 项目 ， 采用公 允价 值确 定日 的即 期汇率 折算 ， 折 算 后 的 记 账 本 位 币 金 额 与 原 记 账 本 位 币 金 额 的 差 额 ， 作 为 公 允 价 值 变 动( 含 汇 率 变 动) 处 理，计 入当 期损 益或 确认 为其他 综合 收益 并计 入资 本公积 。 （2 ）外币财务报 表折算 本公司 的控 股子 公司 、 合 营
31、企业 、 联 营企 业等 ， 若 采用与 本公 司不 同的 记账 本位币 ， 需 对其外 币财 务报 表折 算后 ，再进 行会 计核 算及 合并 财务报 表的 编报 。 资产负 债表 中的 资产 和负 债项目 ， 采 用资 产负 债表 日的即 期汇 率折 算， 所有 者权益 项目北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 14 除 “未 分配 利润 ” 项 目外， 其他项 目采 用发 生时 的即 期汇率 折算 。 利 润表 中的 收入和 费用 项 目， 按照 系统 合理方 法确 定的 ， 与 交易 发生日 即期 汇率近 似的 汇率 折算 。 折 算产生 的外 币 财 务报表
32、折算 差额 ，在 资产 负债表 中所 有者 权益 项目 下单独 列示 。 外币现 金流 量按 照系 统合 理方法 确定 的， 按照 系统 合理方 法确 定的 ， 与 交易 发生日 即期 汇率近 似的 汇率 折算 。 汇 率变动 对现 金的 影响 额， 在现金 流量 表中 单独 列示 。 处置境 外经 营时 ， 与 该境 外经营 有关 的外 币报 表折 算差额 ， 全 部或 按处 置该 境外经 营的 比例转 入处 置当 期损 益。 9. 金融工具 （1 ）金融工具的 分类、确 认和计量 金融工 具划 分为 金融 资产 或金融 负债 。 金融资 产于 初始 确认 时分 类为： 以公 允价 值计 量
33、且 其变动 计入 当期 损益 的金 融资产 （包 括交易 性金 融资 产和 指定 为以公 允价 值计 量且 其变 动计入 当期 损益 的金 融资 产） 、 持 有至 到 期投资 、 贷款 和应收 款项 、 可 供出 售金 融资产 。 除 应收款 项以 外的 金融 资产 的分类 取决 于本 公司及 其子 公司 对金 融资 产的持 有意 图和 持有 能力 等。 金融负 债于 初始 确认 时分 类为： 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融负债 （包 括交易 性金 融负 债和 指定 为以公 允价 值计 量且 其变 动计入 当期 损益 的金 融负 债） 以及 其他 金 融负债 。
34、本公司 成为 金融 工具 合同 的一方 时， 确认 为一 项金 融资产 或金 融负 债。 本公司 金融 资产 或金 融负 债初始 确认 按公 允价 值计 量 ； 后 续计 量按 公允 价值 计量， 除持 有 至 到 期 投 资以 及 应 收 款项 按 摊 余 成 本计 量 或 当 公允 价 值 无 法 取得 并 可 靠 计量 仍 采 用 历史 成本外 。 本公司 金融 资产 或金 融负 债后续 计量 中公 允价 值变 动形成 的利 得或 损失 ， 除与 套期保 值 有关外 ， 按 照如 下方 法处 理： 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融资产 或金 融负 债公允 价值
35、变动 形成 的利 得或损 失， 计入 公允 价值 变动损 益； 在资 产持 有期 间所取 得的 利息 或现金 股利 ， 确认为 投资 收益 ； 处 置时 ， 将 实际 收 到的金 额与 初始 入账 金额 之间的 差额 确认 为投资 收益 ， 同 时调 整公 允价值 变动 损益 。 可供 出售金 融资 产的 公允 价值 变动计 入资 本公 积； 持 有期 间按 实际 利率 法 计算的 利息 ， 计 入投 资收 益 ； 可供 出售 权益 工具 投资 的 现金股 利， 于被投 资单 位宣 告发 放股 利时计 入投 资收 益； 处置 时， 将 实际 收到 的金 额与 账面价 值扣 除原 直接计 入资
36、本公 积的 公允 价值变 动累 计额 之后 的差 额确认 为投 资收 益。 （2 ）金融资产转 移的确认 依据和计量方法 北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 15 本公司 金融 资产 转移 的确 认依据 ： 金 融资 产所 有权 上几乎 所有 的风 险和 报酬 转移时 ， 或 既没有 转移 也没 有保 留金 融资产 所有 权上 几乎 所有 的风险 和报 酬 ， 但 放弃 了对 该金融 资产 控 制的， 应当 终止 确认 该项 金融资 产。 本公司 金融 资产 转移 的计 量： 金融 资产 满足 终止 确认 条件 ， 应 进行 金融 资产 转移 的计量 ， 即 将 所
37、转 移 金融 资 产 的 账面 价 值 与 因 转 移 而 收 到 的对 价 和 原 直 接计 入 资 本 公积 的 公 允 价值 变动累 计额 之和 的差 额部 分，计 入当 期损 益。 金融资 产部 分转 移满 足终 止确认 条件 的， 将所 转移 金融资 产整 体的 账面 价值 ， 在终 止确 认部分 和未 终止 确认 部分 之间， 按照 各自 的相 对公 允价值 进行 分摊 ， 并 将终 止确认 部分 的账 面 价 值 与 终 止确 认 部 分 的收 到 对 价 和 原直 接 计 入 资本 公 积 的 公 允价 值 变 动 累计 额 之 和 的差 额部分 ，计 入当 期损 益。 （3
38、）金融负债终 止确认条 件 本公司 金融 负债 终止 确认 条件： 金融 负债 的现 时义 务全部 或部 分已 经解 除的 ， 则应 终止 确认该 金融 负债 或其 一部 分。 （4 ）金融资产和 金融负债 的公允价值确 认方法 本公司 对金 融资 产和 金融 负债的 公允 价值 的确 认方 法： 如 存在 活跃 市场 的金 融工具 ， 以 活跃市 场中 的报 价确 定其 公允价 值； 如不 存在 活跃 市场的 金融 工具 ， 采 用估 值技术 确定 其公 允价值 。 估值技 术包 括参 考熟 悉情 况并自 愿交 易的 各方 最近 进行的 市场 交易 中使 用的 价格 、 参 照 实质上 相同
39、 的其 他金 融资 产的当 前公 允价 值、 现金 流量折 现法 等 。 采用 估值 技术时 ， 优先 最 大程度 使用 市场 参数 ，减 少使用 与本 公司 及其 子公 司特定 相关 的参 数。 （5 ）金融资产减 值 本公司在资产负债日 对除 以公允价值计量且变 动计 入当期损益的金融资 产以 外的金融 资产的 账面 价值 进行 减值 检 查， 当客 观证 据表 明金 融资产 发生 减值 ， 则 应当 对该金 融资 产进 行减值 测试 ，以 根据 测试 结果计 提减 值准 备。 金融资 产减 值准 备计 提与 测试方 法 ： 金 融资 产账 面价 值减至 预计 未来 现金 流量 现值部 分
40、 计提减 值准 备。 本公司 对单 项金 额重 大的 金融资 产单 独进 行减 值测 试；对 单项 金额 不重 大的 金融资 产 ， 单独进 行减 值测 试或 包括 在具有 类似 信用 风险 特征 的金融 资产 组合 中进 行减 值测试 。 单独 测 试未发 生减 值的 金融 资产( 包括单 项金 额重 大和 不重 大的金 融资 产) ， 包括 在具 有类似 信用 风 险特征 的金 融资 产组 合中 再进行 减值 测试 。 已 单项 确认减 值损 失的 金融 资产 ， 不包 括在 具有北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 16 类似信 用风 险特 征的 金融 资产组 合
41、中 进行 减值 测试 。 持有至 到期 投资 、 贷 款和 应收款 项发 生减 值时 ， 将 其账面 价值 减记 至预 计未 来现金 流量 现值， 减记 金额 确认 为减 值损失 ， 计 入当 期损 益。 可供出 售金 融资 产发 生减 值时， 将原 直接 计入资 本公 积的 因公 允价 值下降 形成 的累 计损 失予 以转出 并计 入当 期损 益 ， 该 转出的 累计 损 失为该 资产 初始 取得 成本 扣除已 收回 本金 和已 摊销 金额 、 当 前公 允价 值和 原已 计入损 益的 减 值损失 后的 余额 。 （6 ）金融资产重 分类 尚未到 期的 持有 至到 期投 资重分 类为 可供
42、出售 金融 资产主 要判 断依 据： 1 ）没 有可 利用 的财 务资 源 持续地 为该 金融 资产 投资 提 供资 金支 持 ，以 使该 金 融资产 投 资持有 至到 期； 2 ）管 理层 没有 意图 持有 至 到期； 3 ）受 法律 、行 政法 规的 限 制或其 他原 因， 难以 将该 金融资 产持 有至 到期 ； 4 ）其 他表 明本 公司 没有 能 力持有 至到 期。 重大的 尚未 到期 的持 有至 到期投 资重 分类 为可 供出 售金融 资产 需经 董事 会审 批后 决 定 。 10. 应收款项 本公司 应收 款项 主要 包括 应收账 款、 长期 应收 款和 其他应 收款 。 在 资
43、产 负债 表日有 客观 证据表 明其 发生 了减 值的 ， 本公司 根据 其账 面价 值与 预计未 来现 金流 量现 值之 间差额 确认 减 值损失 。 （1 ）单项金额重 大并单项 计提坏账准备的应收 款项 ： 单项金额重大的判断依据或 金额标准 应收款项账面余额 600 万以上 的款项 （包括应收账款和其他应收款） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 （1 ） 有客观证据表明发生了减值的应收款项， 根据其未来现金流量低于 账面价值的差额计提坏账准备； （2 ） 经单独测试后未减值的应收款项， 根据相同账龄应收款项组合的实 际损失率为基础，结合现实情 况确定报告期各项组合计提坏 账准
44、备的比 例。 （2 ）按组合计提 坏账准备 的应收款项： 确定组合的依据 组合 1 ：按账龄组合 按账龄状态 组合 2 ：按其他组合 对纳入母公司合并报表范围的应收款项及工程保证金 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 ：按账龄组合 采用账龄分析法 组合 2 ：按其他组合 经测试未发生减值，不需计提坏账准备 北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 17 组合中，采用账龄分 析法 计提坏账准备情况如 下： 账龄 应收账款计提比例（% ） 其他应收款计提比例（% ） 1 年以内 （含 1 年） 5 5 1 至 2 年 15 15 2 至 3 年 30 30 3 至 4 年
45、50 50 4 至 5 年 50 50 5 年以上 100 100 （3 ）单项金额虽 不重大但 单项计提坏账准备的 应收 账款 单项计提坏账准备的理由 单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 对单项金额不重大且有客观证据表明发生的减值的应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对经单独测试后未减值的单项金额不重大的 应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告 期各项组合计提坏账准备的比例。 11. 存货 （1 ）存货的分类 存货是指本公司在日 常活 动中持有以备出售的 产成 品或商品、处在生产 过程 中的在产
46、品、 在 生产 过程 或提 供劳 务过程 中耗 用的 材料 和物 料等。 主要 包括 开发 成本 、 开发 产品 、 库 存商品 、低 值易 耗品 、包 装物等 。 （2 ）发出存货的计价方法 各类存 货取 得时 按实 际成 本计价 ， 发 出时 按个 别认 定法计 价； 低值 易耗 品领 用按一 次摊 销法摊 销。 开发用 土地 的核 算方 法： 本公司 开发 用土 地列 入“ 存货 开发 成本 ”科 目核 算。 资产负 债表 日， 存货 按成 本与可 变现 净值 孰低 法计 价。存 货成 本高 于其 可变 现净值 的 ， 相应计 提存 货跌 价准 备， 计入当 期损 益。 维修基 金、 质
47、量 保证 金、 公共配 套设 施费 用的 核算 方法： 维修基 金的 核算 方法 ： 本 公司未 计提 维修 基金 准备 ， 维 修费 用于 实际发 生时 核算 ， 若 需 维修的 开发 项目 尚未 销售 完毕， 则计 入该 项目 的 “ 开发成 本” ； 若 需维 修的 开发项 目已 经销 售完毕 ，则 计 入 “管 理费 用”。 质量保证 金： 质量保 证金 按施工单 位工 程款的 一定 比例预留 ，列 入“其 他应 付款” ， 待 工程验 收合 格并 在约 定的 保质期 内无 质量 问题 时， 支付给 施工 单位 。 公共配 套设 施费 用： 公共 配套设 施为 公共 配套 项目 如学习
48、 等， 以及 由政 府部 门收取 的公北 京华松 房地产 开发 有限责任 公司 财务 报表 附 注 18 共配套 设施费 ，其所 发生 的支出 列入“ 开发成 本” ， 按成本 核算对 象和成 本项 目进行 分摊和 明细核 算。 （3 ）存货可变现 净值的确 定依据及存货跌价准 备的 计提方法 资产负 债表 日， 存货 按照 成本与 可变 现净 值孰 低计 量， 并 按单 个存 货项 目计 提存货 跌价 准备， 但对 于数 量繁 多、 单价较 低的 存货 ， 按 照存 货类别 计提 存 货 跌价 准备 。 如果 以前 减记 存货价 值的 影响 因素 已经 消失， 则以 原计 提的 存货 跌价准 备金 额为 限予 以转 回， 计 入当 期损 益。 存货可 变现 净值 的确 定依 据： 产 成品 可变 现净 值为 估计售 价减 去估 计的 销售 费用和 相 关税费 后金 额； 为 生产 而持有 的材 料等 ， 当 用其 生产的 产成 品的 可变 现净 值高于 成本 时按 照成本 计量 ； 当 材料 价格 下降表 明产 成品 的可 变现 净值低 于成 本时 ， 可 变现 净值为 估计 售价 减去至 完工 时估 计将 要发 生的成 本、 估计 的销 售费 用以及 相关 税费 后的 金额 确定。 持 有待 售的材 料等
