1、财务报表分析作业 1答案一、 名词解释略二、单项选择题1、D 2、A 3、B 4、D 5、D 6、A 7、D 8、C 9、 D 10、C 11、 12、 13、 三、多项选择题1、ABE 2、ABD 3、ABCDE 4、ABCDE 5、CDE 6、ABCDE 7、ABCDE 8、CDE 9、BCD 10、ABC 11、ACE 12、ABE 13、四、 简答题(略)五、 计算分析题1、定基分解法:销售收入销售量单价差异实际收入计划收入数量差异数量差实际价格 （8-9） 5 -5 万元价格差异实际数量价格差 8 （5-4.8）1.6 万元连环替代法：R0 计划收入 计划销量计划价格R1 实际销量
2、计划价格R2 实际销量实际价格R1-R0数量差计划价格 -4.8 万元R2-R1实际销量价格差1.6 万元（R2-R1）+（ R1-R0 ）R2-R0-3.2 万元2、资产 年末数 年初数 增减额 增减率（）权益 年末数年初数增减额增减率流动资产8684 6791 1893 27.9 流动负债 5850 4140 1710 41.3其中应收帐款4071 3144 927 29.5 其中应付帐款5277 3614 1663 46.0存货 3025 2178 847 38.9 长期负债 10334 4545 5789 127固定资产原值15667 13789 1878 13.6 负债合计 1618
3、4 8685 7499 86.3固定资产净值8013 6663 1368 20.5 所有者权益 6780 6013 767 12.8无形递延资产6267 1244 5023 403.7 其中实收资本6000 5000 1000 20.0资产总计22964 14698 8266 56.2 负债加所有权益22964 14698 8266 56.2资产 年末数（）年初数（）变动 权益 年末数 年初数变动流动资产 37.80 46.20 -8.4 流动负债 25.47 28.17 -2.7其中应收帐款 17.73 21.39 -3.08 其中应付帐款 22.98 24.59 -1.64存货 13.17
4、 14.82 -1.65 长期负债 45.00 30.92 14.08固定资产原值 68.22 93.82 -25.6 负债合计 70.48 59.09 11.39固定资产净值 34.89 45.33 -10.44 所有者权益 29.53 40.91 -11.38无形递延资产 27.31 8.47 18.84 其中实收资本 26.13 34.02 -7.89资产总计 1001000 负债加所有权益 10010003、项目 2000年度 百分比 2001年度 百分比一、主营业务收入 40938 100 48201 100减：主营业务成本 26801 65.47 32187 66.78主营业务税金
5、及附加 164 0.4 267 0.55二、主营业务利润 13973 34.13 15747 32.67加：其他业务利润 310 0.76 57 0.12减：存货跌价损失 51 0.11营业费用 1380 3.37 1537 3.19管理费用 2867 7 4279 8.88财务费用 1715 4.19 1655 3.43三、营业利润 8321 20.33 8282 17.18加：投资收益 890 2.17 1450 3.01补贴投入 350 0.85 1 0营业外收入 344 0.84 364 0.76减：营业外支出 59 0.14 33 0.07四、利润总额 9844 224.05 100
6、64 20.88减：所得税 3224 7.88 3518 7.30五、净利润 6620 16.17 6546 13.58财务报表分析作业 2答案一、 名词解释略二、单项选择题1、C 2、C 3、D 4、D 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、B 11、B 12、C 13、A 14、B 15、A 三、多项选择题1、ABC 2、ABCDE 3、ABE 4、ABCD 5、ABCDE 6、BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE 10、B 11、ABCD 12、ACD 13、ABDE 14、BCDE 15、ADE四、简答题 (略)五、 计算分析题1、流动负债820000/1.7482353
7、 元流动资产820000+160000-80000-18000882000 元流动负债482353+80000+28000590353 元营运资本882000-590353291647 元流动比率882000/5903531.492、项目 2000年 2001年 行业标准流动资产 2540224 2412526 2563570速动资产 2416224 2225476 2501570现金资产 1874160 2090500 2268370流动负债 1302000 1551400 1153800流动比率 1.95 1.56 2.28速动比率 1.86 1.43 2.17现金比率 1.44 1.35
8、 1.973、资产 金额 负债及所有者权益 金额货币资金 34 应付帐款 53应收帐款净额 115 应交税金 36存货 29 长期负债 128.5固定资产净额 364 实收资本 320无形资产净资 26 末分配利润 30.5总计 568 总计 5684、存货周转率（以销售额） 3215/（350+483）/27.72（次）存货周转率（以销售成本）2785 /（350+483）/26.68（次）应收账款周转次数 3215/（578+672）/25.144（次）应收账款周转天数360/5.14470（天）资产负债率（660+513）/189561.9利息偿付倍数（91+49）/492.86财务报表
9、分析作业 3答案一、 名词解释略二、单项选择题1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、A 7、C 8、B 9、A 10、D 11、B 12、D 13、D 14、B 15、C 三、多项选择题1、ABCDE 2、ABCDE 3、ACD 4、DE 5、AD 6、CD 7、ABCDE 8、ABCDE 9、BCDE 10、ABC 11、ABCDE 12、BDE 13、AC 14、BCD 15、AB四、简答题 (略)五、计算分析题1、答案：项目 1999 年 2000 年应收账款周转率 9.23 9.65存货周转率（以成本基础） 7.34 8.18流动资产周转率 3.73 3.90固定资产周转率 2.
10、55 3.06总资产周转率 1.08 1.23分析：2000 年的总资产及各项资产的周转率均优于 1999年，说明 2000年资产运用效率有所提高。2、本期毛利额5603-34612142 万元上期毛利额5265-31402125 万元本期毛利率2142/560338.23上期毛利率2125/526540.36主营业务收入总额对毛利的影响额（56035265）40.36136.42 万元（1）销售数量变动对主营业务收入的影响额（本期各产品销售数量上期各产品销售量）上期销售单价）0 万元（2）销售单价变动对主营业务收入的影响额【本期各产品销量（本期销售单价上期销售单价）】338 万元品种结构变动
11、对综合毛利率的影响（本期各产品销售比重-上期销售比重） 上期各产品毛利率 -0.02各产品毛利率变动对综合毛利率的影响【本期各产品销售比重（本期各产品毛利率上期各产品毛利率）】-2.123、DFL= 【EBIT（EBIT-1）】）=（50010）（50010-5004010）=1.32若企业将其资产负债率提高到 50DFL=（50010）（50010-5005010）=1.434、答案要点：净资产收益率销售净利率总资产周转率权益乘数 项目 2000年 2001年销售净利率 30280=0.107141350=0.11714总资产周转率 280128=2.1875350198=1.7677权益乘
12、数 1（1-55128）=1.75341（1-8898）=1.8净资产收益率 0.41100.3727财务报表分析作业 4答案一、 名词解释略二、单项选择题1、B 2、D 3、B 4、D 5、C 6、C 7、C 8、A 9、C 10、A 三、多项选择题1、BCDE 2、BDE 3、ACE 4、ABCDE 5、ACD 6、BCDE 7、BCD 8、ABDE 9、CBE 10、CD 四、简答题 (略)五、计算分析题1、现金流量与当期债务比762/202537.63债务保障率762 /（2025+4978）10.899每元销售现金净流入762 /90008.47全部资产现金回收率762 /70200
13、1.099每股经营现金流量（762-456） /508000.6现金流量适合比率762 /（536+200+78250.2现金股利保障倍数762 /78297.442、净利润 500000加：非经营活动损失处理固定资产收益 -90000出售短期投资损失 +30000当年发生利息支出 +10000加：非付现费用 摊销无形资产 +30000无形资产减值 +3000 加：非现金流动资产减少 应收账款减少 +150000坏账准备减少 -450存货减少 +100000待摊费用增加 -10000加：应付项目增加 应付账款增加 +314000经营活动现金净流量 11565503、答案：基本经济增加值息前税后
14、经营利润总资产*资本成本率800-38000*8-2240 万元披露经济增加值调整后息前税后经营利润调整后总资产*资本成本率（800 /70+500+62）*（1-30）（380000+340-24000）*81193.4-1147.246.2 万元4、净资产收益率基础分30*0.824 调整分（12-9.5）（16.5-9.5）（301-300.8）=2.14 总分24+2.1426.14 总资产报酬率基础分12*0.89.6调整分（9-5.6）（9.4-5.6）（121-120.8）=21.5总分9.6+2.1511.75总资产周转率基础分9*0.65.4调整分（0.4-0.3） （0.5
15、-0.3）（90.890.6）=0.9总分5.4+0.96.3 流动资产周转率基础分9*11总分9资产负债率基础分12*0.89.6调整分（46-52）（45-52）（121-120.8）=2.06 总分9.6+2.0611.66 已获利息倍数基础分10*0.88调整分（5-2.5）（6-2.5）（101-100.8）=1.43总分8+1.439.43销售增长率基础分9*0.87.2 调整分 （15-10）（36-10）（91-90.8）=0.32总分7.2+0.327.52 资本累积率基础分9*0.65.4调整分（18-5）（20-5）（90.890.6）=1.56总分5.4+1.566.96总分26.14+11.75+6.3+9+11.66+9.43+7.52+6.9688.76
