1、 1加高電子股份有限公司合併財務報表暨會計師核閱報告民國九十八及九十七年度第一季(股票代碼 8182)公司地址 ： 高雄縣大寮鄉大發工業區華東路 39 號電 話 ： (07)787-1555 2加 高 電 子 股 份 有 限 公 司民國九十八及九十七年度第一季 合併財務報表暨會計師核閱報告目 錄項 目 頁 次一 、 封面 1二 、 目錄 2 3三 、 會計師核閱報告 4 5四 、 合併資產負債表 6五 、 合併損益表 7六 、 合併股東權益變動表 不適用七 、 合併現金流量表 8 9八 、 合併財務報表附註(一 ) 公司沿革 10 11(二 ) 重要會計政策之彙總說明 11 15(三 ) 會計
2、變動之理由及其影響 15(四 ) 重要會計科目之說明 15 31(五 ) 關係人交易 32 35(六 ) 質押之資產 35(七 ) 重大承諾事項及或有事項 36(八 ) 重大之災害損失 36(九 ) 重大之期後事項 36 3項 目 頁 次(十 ) 其他 36 42(十一 )附註揭露事項 43 501.重大交易事項相關資訊 43 442.轉投資事業相關資訊 45 463.大陸投資資訊 47 484.母公司及其子公司間業務關係及重要往來情形 49 50(十二 )部門別財務資訊 51 4會計師核閱報告(98)財審報字第 09000259 號加高電子股份有限公司 公鑒 ：加高電子股份有限公 司 及 其
3、子公司民國九十 八 年 及九十七年 三 月三十 一 日 之合併資產負債表 ， 暨民國九十 八 年 及九十七年 一月一日至三 月三十 一 日 之合併損益表及合併現金流量表 ， 業經本會計師核閱竣事 。 上開合併財務報表之編製係公司管理 階層之責任 ， 本會計師之責任則為根據核閱結果 出具報告 。除下段所述者外 ， 本會計師對於 加高電子股份有限公 司及其子公司民國九十八年 及九十七年 度第一季之合併財務報表 ， 係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 。 由於本會計師僅實施分析 、 比較與查詢 ， 並未依照中華民國一般公認審計準則查核 ， 故無法對上開合併財務報
4、表之整體表示查核意見 。如合併財務報表附註一 (二 )所述 ， 列入民國九十八年度及九十七年度第一季合併財務報表之子公司及孫公司 ， 其財務報表並未經會計師核閱 ， 該等公司民國九十八年及九十七年 三月三十一日之資產總額分別為 1,912,097 仟元及 1,506,222 仟元 ， 佔合併資產總額分別為 51.04%及42.03%， 負債總額分別為 866,460 仟元及 498,950 仟元 ， 佔合併負債總額分別為 47.56%及28.71%； 民國九十八年及九十七年一月一日至三月三十一日之營業收入淨額分別為 4,713 仟元及 17,040 仟元 ， 佔合併營業收入淨額分別為 0.71
5、%及 1.85%。 5依本會計師核閱結果 ， 除上段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師核閱 ， 對合併財務報表可能有所調整或需作適當揭露之影響外 ， 並未發現 第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 及 中華民國 一般公認會計原則 而須作修正或調整之情事 。資 誠 會 計 師 事 務 所王國華會計師王振東前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號 ： (87)台財證 (六 )第 68790 號行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號 ： 金管證六字第 0970018918 號中 華 民 國 九 十 八 年 四 月 二 十 八 日加 高 電 子 股 份 有
6、限 公 司合 併 資 產 負 債 表民國 98 年及 97 年 3 月 31 日單位 ： 新台幣仟元(僅經核閱 , 未依一般公認審計準則查核 )98 年 3 月 31 日 97 年 3 月 31 日 98 年 3 月 31 日 97 年 3 月 31 日金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 %資 產 負債及股東權益請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所王國華 、 王振東會計師民國九十八年四月二十八日核閱報告 。董事長 ： 楊瑞陽 經理人 ： 楊瑞陽 會計主管 ： 陳泗洲 6流動資產 流動負債1100 現金及約當現金 (附註四 (一 ) $ 402,665 11 $ 231,142
7、6 2100 短期借款 (附註四 (七 )及六 ) $ 256,631 7 $ 398,161 111310 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 2140 應付帳款 135,742 4 180,988 5(附註四 (二 ) 27 - 17,621 1 2150 應付帳款 關係人 (附註五 (二 ) 190,139 5 280,560 81120 應收票據淨額 (附註四 (三 ) 23,151 - 9,887 - 2160 應付所得稅 (附註四 (十四 ) 15,274 1 69,118 21140 應收帳款淨額 (附註四 (四 ) 738,263 20 848,998 24 2170 應付費
8、用 (附註五 (二 ) 87,488 2 90,878 31150 應收帳款 關係人淨額 (附註五 (二 ) 31,380 1 69,687 2 2190 其他應付款項 關係人 (附註五 (二 ) 3,429 - 11,289 -1190 其他金融資產 流動 (附註五 (二 )及六 ) 29,771 1 44,429 1 2240 其他金融負債 -流動 24,131 1 86,991 2120X 存貨 (附註四 (五 ) 405,471 11 505,632 14 2270 一年或一營業週期內到期長期負債1280 其他流動資產 (附註四 (十四 ) 20,818 - 39,961 1 (附註四
9、 (八 )及六 ) 386,751 10 199,847 611XX 流動資產合計 1,651,546 44 1,767,357 49 2280 其他流動負債 (附註四 (八 ) 1,752 - 1,754 -1440 其他金融資產 非流動 (附註六 ) 22,266 1 18,016 1 21XX 流動負債合計 1,101,337 30 1,319,586 37固定資產 (附註四 (六 )、 五 (二 )及六 ) 長期負債成本 2420 長期借款 (附註四 (八 )及六 ) 648,438 17 357,782 101501 土地 129,643 4 129,643 4 2446 應付租賃款
10、 非流動 (附註四 (八 ) 673 - 1,630 -1521 房屋及建築 256,202 7 256,087 7 24XX 長期負債合計 649,111 17 359,412 101531 機器設備 2,116,806 57 1,791,679 50 其他負債1541 水電設備 37,388 1 37,388 1 2810 應計退休金負債 (附註四 (九 ) 23,650 1 9,850 -1551 運輸設備 8,683 - 9,639 - 2860 遞延所得稅負債 非流動 (附註四 (十四 ) 47,850 1 49,261 11561 辦公設備 43,149 1 45,707 1 28
11、XX 其他負債合計 71,500 2 59,111 11611 租賃資產 5,027 - 5,027 - 2XXX 負債總計 1,821,948 49 1,738,109 481631 租賃改良 114,772 3 97,305 3 股東權益1681 其他設備 198,710 5 217,470 6 股本 (附註四 (十 )15XY 成本及重估增值 2,910,380 78 2,589,945 72 3110 普通股股本 813,922 22 808,370 2315X9 減 ： 累計折舊 ( 1,072,813)( 29) ( 869,161)( 24) 資本公積 (附註四 (十一 )(十二
12、 )1599 減 ： 累計減損 ( 5,000) - ( 5,000) - 3211 普通股溢價 440,821 12 437,350 121670 未完工程及預付設備款 206,072 5 45,610 1 3240 處分資產增益 37,786 1 37,786 115XX 固定資產淨額 2,038,639 54 1,761,394 49 3260 長期投資 4,765 - 4,765 -無形資產 3271 員工認股權 2,098 - 3,609 -1780 其他無形 資產 (附註二 (十一 ) 11,393 - 16,937 - 保留盈餘 (附註四 (十三 )17XX 無形資產合計 11,
13、393 - 16,937 - 3310 法定盈餘公積 101,798 2 75,857 2其他資產 3320 特別盈餘公積 - - 8,131 -1880 其他資產 其他 (附註四 (九 ) 22,533 1 20,283 1 3350 未分配盈餘 402,543 11 445,296 1318XX 其他資產合計 22,533 1 20,283 1 股東權益其他調整項目3420 累積換算調整數 113,316 3 17,455 13610 少數股權 7,380 - 7,259 -3XXX 股東權益總計 1,924,429 51 1,845,878 52重大承諾事項及或有事項 (附註七 )1XX
14、X 資產總計 $ 3,746,377 100 $ 3,583,987 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 3,746,377 100 $ 3,583,987 100加 高 電 子 股 份 有 限 公 司合 併 損 益 表民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日單位 ： 新台幣仟元(除每股盈餘為新台幣元外 )(僅 經核閱 , 未依一般公認審計準則查核 )98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日金 額 % 金 額 %請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所王國華 、 王振東會計師民國九十八年四月二十八日核閱報告 。董
15、事長 ： 楊瑞陽 經理人 ： 楊瑞陽 會計主管 ： 陳泗洲 7營業收入 (附註五 (二 )4110 銷貨收入 $ 670,107 101 $ 928,508 1014170 銷貨退回 ( 8,036)( 1) ( 8,554)( 1)4190 銷貨折讓 ( 708) - ( 151) -4100 銷貨收入淨額 661,363 100 919,803 100營業成本 (附註四 (十六 )及五 (二 )5110 銷貨成本 ( 589,465)( 89) ( 746,271)( 81)5910 營業毛利 71,898 11 173,532 19營業費用 (附註四 (十六 )及五 (二 )6100 推
16、 銷費用 ( 28,672)( 5) ( 30,849)( 3)6200 管理及總務費用 ( 31,667)( 5) ( 40,269)( 5)6300 研究發展費用 ( 8,732)( 1) ( 9,563)( 1)6000 營業費用合計 ( 69,071)( 11) ( 80,681)( 9)6900 營業淨利 2,827 - 92,851 10營業外收入及利益7110 利息收入 (附註十 (四 ) 486 - 364 -7160 兌換利益 18,594 3 - -7480 什項收入 933 - 2,939 17100 營業外收入及利益合計 20,013 3 3,303 1營業外費用及損失
17、7510 利息費用 (附註十 (四 ) ( 7,833)( 1) ( 10,082)( 1)7640 金融資產評價損失 (附註四 (二 )及十(五 ) ( 1,833) - ( 507) -7560 兌換損失 - - ( 19,730)( 2)7880 什項支出 ( 488) - ( 5,620)( 1)7500 營業外費用及損失合計 ( 10,154)( 1) ( 35,939)( 4)7900 繼續營業單位稅前淨利 12,686 2 60,215 78110 所得稅費用 (附註四 (十四 ) ( 4,040)( 1) ( 8,911)( 1)9600XX 合併總損益 $ 8,646 1 $
18、 51,304 6歸屬於 ：9601 合併淨損益 $ 8,601 1 $ 51,042 69602 少數股權損益 45 - 262 -$ 8,646 1 $ 51,304 6稅 前 稅 後 稅 前 稅 後基本每股盈餘 (附註四 (十五 )9710 合併淨損益 $ 0.16 $ 0.11 $ 0.74 $ 0.639740AA 少數股權損益 - - - -9750 合併總損益 $ 0.16 $ 0.11 $ 0.74 $ 0.63稀釋每股盈餘 (附註四 (十五 )9810 合併淨損益 $ 0.16 $ 0.11 $ 0.74 $ 0.639840AA 少數股權損益 - - - -9850 合併總
19、損益 $ 0.16 $ 0.11 $ 0.74 $ 0.63加 高 電 子 股 份 有 限 公 司合 併 現 金 流 量 表民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日單位 ： 新台幣仟元(僅經核閱 , 未依一般公認審計準則查核 )98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 8營業活動之現金流量合併總損益 $ 8,646 $ 51,304調整項目壞帳轉回利益 ( 289) ( 1,434)存貨 (回升利益 )跌價損失 ( 8,422) 2,685折舊費用 54,065 52,844固定資產報廢損失 ( 304) -各項攤提 6,1
20、06 3,755遞延所得稅淨變動數 ( 79) ( 418)酬勞成本 -員工認股選擇權 - 341資產及負債科目之變動應收票據 ( 13,600) 450應收帳款 239,021 130,750應收帳款 -關係人 42,859 64,431其他金融資產 -流動 22,226 20,167存貨 137,142 3,992其他流動資產 2,040 ( 14,883)應付票據 關係人 ( 1,649) ( 15,851)應付帳款 ( 68,397) ( 88,326)應付帳款 關係人 ( 143,684) ( 205,585)應付費用 ( 31,487) ( 33,081)應付所得稅 4,119 9
21、,312其他金融負債 -流動 ( 2,054) -其他應付款項 -關係人 2,920 -其他流動負債 52 2,226應計退休金負債 3,450 3,450營業活動之淨現金流入 (流出 ) 252,681 ( 13,871)投資活動之現金流量公平價值變動列入損益之金融資產 流動減少 (增加 ) 537 ( 2,574)其他金融資產 非流動減少 2,558 13,029購置固定資產 ( 9,799) ( 52,897)處分固定資產價款 5,581 24,065其他資產 -其他增加 ( 1,255) ( 2,490)投資活動之淨現金流出 ( 2,378) ( 20,867)(續 次 頁 )加 高
22、電 子 股 份 有 限 公 司合 併 現 金 流 量 表民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日單位 ： 新台幣仟元(僅經核閱 , 未依一般公認審計準則查核 )98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所王國華 、 王振東會計師民國九十八年四月二十八日核閱報告 。董事長 ： 楊瑞陽 經理人 ： 楊瑞陽 會計主管 ： 陳泗洲 9融資活動之現金流量員工認股權憑證行使 $ 2,043 $ 104短期借款 (減少 )增加 ( 105,087) 35,474長期借款減少 63,528 ( 31,
23、281)融資活動之淨現金 (流出 )流入 ( 39,516) 4,297匯率影響數 ( 36,617) ( 4,349)本期現金及約當現金增加 (減少 ) 174,170 ( 34,790)期初現金及約當現金餘額 228,495 265,932期末現金及約當現金餘額 $ 402,665 $ 231,142現金流量表之補充資訊1.本期支付利息 $ 10,865 $ 10,835減 ： 資本化利息 ( 2,556) -不含資本化利息之支出 $ 8,309 $ 10,8352.本期支付所得稅 $ - $ 17僅有部分現金支出之投資活動固定資產增添 $ 15,754 $ 73,366加 ： 期初應付設
24、備款 (表列 其他金融負債 -流動 ) 21,377 74,317期初應付租賃款 1,809 3,030減 ： 期末應付設備款 (表列 其他金融負債 -流動 ) ( 24,102) ( 95,316)期末應付租賃款 ( 1,610) ( 2,500)期末其他應付款項 -關係人 ( 3,429) -本期支付現金 $ 9,799 $ 52,897不影響現金流量之投資及融資活動一年內到之長期負債 $ 386,751 $ 199,847 10加 高 電 子 股 份 有 限 公 司合 併 財 務 報 表 附 註民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 3 月 31 日(僅經核閱 , 未依一般公認審計
25、準則查核 )單位 ： 新台幣仟元(除特別註明者外 )一 、 公司沿革(一 )公司沿革 、 業務範圍及合併概況1.加高電子股份有限 公司 (以下簡稱 母公司 )係依公司法及其他相關法令之規定 於民國 65 年 11 月 22 日核准設立 。 主要營業項目為石英晶體 、石英振盪器及濾波器等製造 、 加工 、 買賣及一般進出口業務 。2.截至民國 98 年及 97 年 3 月 31 日止 ， 母公司及子公司之員工人數分別為 1,481 人及 1,926 人 。(二 )列入合併財務報表編製個體內之子公司及其變動情形投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 98年 3月 31日 97年 3月 31日加高電子
26、加高電子 (泰國 ) 石英振盪器之 98.21% 98.21%(股 )公司 有限公司 買賣及製造加高電子 (薩摩亞 ) 係對於各種生產事業 100.00% 100.00%(股 )公司 及銀行等之投資加高電子 (維京 ) 係對於各種生產事業 10.00% 10.00%(股 )公司 及銀行等之投資加高電子 加高電子 (維京 ) 係對於各種生產事業 90.00% 90.00%(薩摩亞 ) (股 )公司 及銀行等之投資(股 )公司加高電子 加高電子 (深圳 ) 生產經營新型 100.00% 100.00%(維京 ) 有限公司 電子元器件(股 )公司加高電子 (蘇州 ) 生產經營新型 100.00% 1
27、00.00%有限公司 電子元器件註 ： 上述各子公司財務報表未經會計師核閱 。所持股權百分比(三 )未列入本合併財務報表之子公司無此情事 。(四 )子公司會計期間不同之調整及處理方式無此情事 。 11(五 )國外子公司營業之特殊風險無此情事 。(六 )子公司將資金移轉與母公司之能力受重大限制者 ， 該限制之本質與程度無此情事 。(七 )子公司持有母公司發行證券之內容無此情事 。(八 )子公司發行轉換公司債及新股有關資料無此情事 。二 、 重要會計政策之彙總說明本合併財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則編製 。 重要會計政策彙總說明如下 ：(一 )合併報表編製原
28、則本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過 50%以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體 。 對於期中取得子公司之控制能力者 ， 自取得控制力之日起 ， 開始將子公司之收益及費損編入合併損益表 ； 對於期中喪失對子公司控制 力之日起 ， 終止將子公司之收益及費損編入合併損益表 ， 且不予追溯重編以前年度合併損益表 。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷 。(二 )子公司外幣財務報表換算基礎海外子公司財務報表於轉換時 ， 所有資產 、 負債科目均按資產負債表日之匯率換算 ， 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外 ，其餘
29、均按歷史匯率換算 ； 股利按宣告日之匯率換算 ， 損益科目按加權平均匯率換算 。 換算產生之差額 ， 列入 累積換算調整數 ， 作為股東權益之調整項目 。(三 )資產負債區分流動及非流動之分類標準1.資產符合下列 條件之一者 ， 應列為流動資產 ； 資產不屬於流動資產者為非流動資產 ：(1)因營業所產生之資產 ， 預期將於企業之正常營業週期過程中將變現 、 消耗或意圖出售者 。(2)主要為交易目的而持有者 。(3)預期於資產負債表日後 12 個月內將變現者 。(4)現金或約當現金 ， 但於資產負債表日後逾 12 個月用以交換 、 清償負債或受有其他限制者除外 。2.負債符合下列條件之一者 ，
30、應列為流動負債 ； 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ： 12(1)因營業而發生之債務 ， 預期將於企業之正常營業週期中清償者 。(2)主要為交易目的而發生者 。(3)須於資產 負債表日後 12 個月內清償者 。(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾 12 個月清償之負債 。(四 )約當現金約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資 ：1.隨時可轉換成定額現金者 。2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者 。母公司及子公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製 。(五 )外幣交易1.母公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位 ； 加高電子 (薩摩亞 )(股 )公司及加高電子 (維京
31、)(股 )公司係以美金為記帳單位 ； 加高電子 (泰國 )有限公司係以泰銖為記帳單位 ； 加高電子 (深圳 )有限公司及加高電子 (蘇州 )有限公司係以人民幣為記帳單位 。 外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳 ， 其與實際收付時之兌換差異 ， 列為當年度損益 。2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額 ， 按資產負債表日之即期匯率評價調整 ， 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 。3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額 ， 屬依公平價值衡量且變動列入損益者 ， 按資產負債表日之即期匯率評價調整 ， 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 ； 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者 ，
32、按資產負債表日之即期匯率評價調整 ， 因調整而產生之兌換差額 ， 列為股東權益調整項目 ； 屬非 依公平價值衡量者 ， 則按交易日之歷史匯率衡量 。(六 )公平價值變動列入損益之金融資產與負債1.屬權益性質者係採交易日會計 ； 屬衍生性商品者係採交割日會計 ， 於原始認列時 ， 將金融商品以公平價值衡量 。2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益 。 上市 (櫃 )股票及可轉換公司債係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 。 受益憑證係以資產負債表日之淨值為公平價值 。3.未符合避險會計之衍生性商品 ， 屬選擇權交易者 ， 於交易日以當日之公平價值認
33、列 ； 非屬選擇權交易者 ， 於交易日認列之公平價值為零 。(七 )應收款項係因出售商品或勞務而發生之應收帳款及應收票據 ， 按設算利率計算其折現值為入帳基礎 ， 惟到期日在一年以內者 ， 其折現值與到期日差異不大 ， 13則不依折現值評價 ， 一年期以上者按面值評價 。(八 )備抵呆帳備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗 ， 衡量資產負債表日應收票據 、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性 ， 予以評估提列 。(九 )存貨存貨採永續盤存制 ， 成本結轉按加權平均法計算 ， 固 定製造費用按生產設備之正常產能分攤 ， 因各期中期間產量波動所產生之成本差異 ， 於編製期中財務報表時予以遞延
34、 。 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量 ， 比較成本與淨變現價值孰低時 ， 採逐項比較法 。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 。(十 )固定資產1.以成本加重估增值為入帳基礎 ， 購置或建造資產達到可使用狀態前為該資產所支出款項而負擔之利息則予以資本化 。2.母公司係按估計經濟耐用年限 加計一年殘值採平均法提列 折舊 ， 到期已折足而尚在使用之固定資產 ， 仍繼續提列折舊 ； 加高電子 (泰國 )有限公司 ， 則按估計經濟耐用年限採平均法提列折舊 ， 並未預留殘值 。 另 ， 加高電子 (深圳 )有限公司則預留殘值率 10%， 按估計經濟耐用年
35、限採平均法提列折舊 。 耐用年限如下 ：房屋及建築 5 40 年租賃改良 5 20 年機器設備 1 10 年水 電設備 10 15 年運輸設備 5 年辦公設備 5 8 年租賃資產 5 年其他設備 (含電氣設備 ) 3 20 年3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出 ， 經常性維護或修理支出則列為當期費用 。4.資產出售或報廢時 ， 其成本與累計折舊分別轉銷 ， 處分損益則列為當期營業外收支項下 。5.凡租約屬資本租賃者 ， 各期租金資本化為資產並認列負債 。 租賃資產及租賃負債於承租期間攤銷 。 凡租約屬營業租賃者 ， 每期支付租金時 ， 作為租金費用 。 凡自有資產出售後
36、再自行租回時 ， 出售資產損益遞延以 未實現售後租回損益 科目列帳 ， 依租約性 質於未來期間攤銷 。 惟出售時 ，自有資產帳面價值高於市價 ， 則出售資產損失於當期認列 。 14(十一 )無形資產無形資產係加高電子 (蘇州 )有限公司之土地使用權 ， 採直線法攤銷 ， 攤銷年限為 50 年 。(十二 )遞延資產遞延資產主係模具及電腦軟體成本 ， 並按其估計效益年數 ， 採平均法攤銷 。(十三 )非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產 ， 估計其可回收金額 ， 當可回收金額低於其帳面價值時 ， 則認列減損損失 。 可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值 ， 兩者較高者
37、。 當以前年度認列資產減損之情況不再存在時 ， 則在以前年度提 列損失金額之範圍內予以迴轉 。(十四 )員工退休金退休金辦法屬確定給付退休辦法者 ， 係依據精算結果認列淨退休金成本 ， 淨退休金成本包括當期服務成本 、 利息成本 、 基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數 。 未認列過渡性淨給付義務按員工平均剩餘服務年限攤提 。 退休金辦法屬確定提撥退休辦法者 ， 則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 。(十五 )所得稅1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤 ， 以前年度溢低估之所得稅 ， 列為當期所得稅費用之調整項目 。2.因購置設備
38、或技術 、 研究 發展支出 、 人才培訓支出及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 。3.未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之營利事業所得稅 ， 於股東會決議分配盈餘後列為當期費用 。(十六 )股份基礎給付 -員工獎酬母公司對於員工認權證之給與日或修正日於民國 93 年 1 月 1 日 (含 )以後者 ， 係依中華民國會計研究發展基金會 (92)基秘字第 072 號函 員工認股權證之會計處理 之規定 ， 有關酬勞性員工認股選擇權計劃採用公平價值法認列費用 。(十七 )員工分紅及董監酬勞自民國 97 年 1 月 1 日起 ， 本公司員工分紅及董監酬勞成本 ， 依民國 96年 3 月 16
39、日 財團法人中華民國會計研究發展基金會 (96)基秘字第 052號函 員工分紅及董監酬勞會計處理 之規定 ， 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時 ， 認列為費用及負債 。 嗣後股東會決議實際配發 15金額與估列金額有差異時 ， 則列為次年度之損益 。 另依民國 97 年 3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97)基秘字第 127 號函 上市上櫃公司員工分紅股數計算基準 ， 母 公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值 (收盤價 )， 並考慮除權除息 影響後之金額 ， 計算股票紅利之股數 。(十八 )收入 、 成本及費用收入於獲利過程大部 份已完成 ， 且
40、已實現或可實現時認列 。 相關成本配合收入於發生時承認 ， 費用則依權責發生制於發生時認列當期費用 。(十九 )會計估計母公司及子公司於編製財務報表時 ， 業已依照中華民國一般公認會計原則之規定 ， 對財務報表所列金額及或有事項 ， 作必要之衡量 、 評估與揭露 ， 其中包括若干假設及估計之採用 ， 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 。(二十 )交割日會計採用交割日會計時 ， 對於交易日及交割日間公平價值之變動 ， 屬以成本或攤銷後成本衡量者不宜認列 ， 屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者宜認列為當期損益 。三 、 會計變動之理 由及其影響母公司及子公司自民國 98 年 1 月
41、1 日起 ， 採用新修訂之財務會計準則公報第十號 存貨之會計處理準則 ， 此項會計原則變動對母公司及子公司民國 98 年度第一季合併財務報表並無重大影響 。四 、 重要會計科目之說明(一 )現金及約當現金98年 3月 31日 97年 3月 31日庫存現金及零用金 1,295$ 1,020$約當現金 (註 ) - 32,956活期存款 317,022 176,426支票存款 3,648 4,230定期存款 80,700 16,510402,665$ 231,142$註 ： 約當現金係三個月內到期之短期債券 。 16(二 )公平價值變動列入損益之金融資產項 目 98年 3月 31日 97年 3月
42、31日交易目的金融資產受益憑證 -$ 16,000$交易目的金融資產評價調整 -遠期外匯 27 1,621合計 27$ 17,621$請參閱附註十 (七 )衍生性金融商品 。1.母公司於民國 98年度第一季認列評價淨損失為 $1,833及民國 97年度第一季認列評價淨利益為 $1,573。2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下 ：合約金額 合約金額金融商品 (名目本金 ) 到期日 (名目本金 ) 到期日 遠期外匯 US$ 600仟元 98.04.0198.04.20US$ 3,700仟元 97.04.2597.06.19母公司從事之遠期外匯交易主係預售遠期交易 (賣美金 )， 係為
43、規避外銷之匯率風險 ， 惟未適用避險會計 。98年 3月 31日 97年 3月 31日(三 )應收票據淨額98年 3月 31日 97年 3月 31日應收票據 23,385$ 9,987$減 ： 備抵呆帳 234)( 100)(23,151$ 9,887$(四 )應收帳款淨額98年 3月 31日 97年 3月 31日應收帳款 751,574$ 861,096$減 ： 備抵呆帳 13,311)( 12,098)(738,263$ 848,998$ 17(五 )存 貨98年 3月 31日 97年 3月 31日在途存貨 11,113$ 31,026$原物料 (含半成品 ) 112,254 150,34
44、2在製品 39,422 54,872製成品 64,010 107,953商品 221,502 217,795448,301 561,988減 ： 備抵跌價及呆滯損失 42,830)( 56,356)(405,471$ 505,632$(六 )固定資產資 產 名 稱 成 本 累計折舊 累計減損 帳面價值土地 129,643$ -$ -$ 129,643$房屋及建築 256,202 109,156)( - 147,046機器設備 2,116,806 764,889)( 5,000)( 1,346,917水電設備 37,388 20,270)( - 17,118運輸設備 8,683 7,471)(
45、- 1,212辦公設備 43,149 29,265)( - 13,884租賃資產 5,027 4,090)( - 937租賃改良 114,772 44,130)( - 70,642其他設備 198,710 93,542)( - 105,168未完工程及預付設備款 206,072 - - 206,0723,116,452$ 1,072,813)($ 5,000)($ 2,038,639$98 年 3 月 31 日 18資 產 名 稱 成 本 累計折舊 累計減損 帳面價值土地 129,643$ -$ -$ 129,643$房屋及建築 256,087 100,237)( - 155,850機器設備
46、1,791,679 606,435)( 5,000)( 1,180,244水電設備 37,388 17,929)( - 19,459運輸設備 9,639 8,163)( - 1,476辦公設備 45,707 27,598)( - 18,109租賃資產 5,027 2,896)( - 2,131租賃改良 97,305 30,340)($ - 66,965其他設備 217,470 75,563)( - 141,907未完工程及預付設備款 45,610 - - 45,6102,635,555$ 869,161)($ 5,000)($ 1,761,394$97 年 3 月 31 日1.母公司及子公司部
47、份固定資產已提供作為銀行借款之擔保品 ， 請參閱附註六 、 質押之資產 。2.截至民國 98年及 97年 3月 31日止 ， 母公司及子公司未有辦理土地重估之情事 。3.母公司及子公司民國 98年及 97年度第 1季固定資產利息資本化情形如下 ：98年度第 1季 97年度第 1季 利息資本化前之利息總額 10,389$ 10,082$資本化利息之金額 2,556 -資本化利率 5.42% -4.母公司暨子公司自民國 93年第 4季起 ， 採用新發佈之財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 之規定評估資產減損損失情形 。 截至民國 98年及 97年 3月 31日止 ， 認列之累計減損
48、均為 $5,000。5.租賃資產子公司民國 98 年及 97 年度第 1 季租賃資產有關內容摘要彙總說明如下 ：(1)租約內容概述a.子公司資本租賃資產之租賃期間達租賃開始時期剩餘耐用年限之四分之三以上 。b.租金給付方式及租賃資產明細如下 ： 19依隱含利率資 產 種 類 折算之現值 期 間運 輸 設 備 5,027$ 94.12.2099.12.19每月一付 ， 計 60期(2)資本租賃未來應支付租金總額及其現值 ：98年 3月 31日 98年 3月 31日應付租金及保證金現值應付租金及保證金總額應付租賃款 1,610$ 1,732$減 ： 一年以內到期之應付租賃款 937)( 1,039
49、)(長期應付租賃款 673$ 693$97年 3月 31日 97年 3月 31日應付租金及保證金現值應付租金及保證金總額應付租賃款 2,500$ 2,807$減 ： 一年以內到期之應付租賃款 870)( 1,053)(長期應付租賃款 1,630$ 1,754$(七 )短期借款98年 3月 31日 97年 3月 31日擔保借款 254,631$ 269,595$信用借款 2,000 128,566256,631$ 398,161利率區間 2.34% 5.30% 1.67% 11.6%上述短期借款之擔保品請參閱附註六 、 質押之資產 。(八 )長期借款 一年內到期長期借款(1)性質 期間 還款條件 98年 3月 31日 97年 3月 31日應付租賃款 94.1299.12 依約定分期償還 1,610$ 2,500$937)( 870)(表列 其他流動負債 ) 673$ 1,630$長期應付租賃款減 ： 一年或一營業週期
