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类型第七章 风险评估.ppt

  • 上传人:涵涵文库
  • 文档编号:5537791
  • 上传时间:2019-03-06
  • 格式:PPT
  • 页数:10
  • 大小:96KB
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    关 键  词:
    第七章 风险评估.ppt
    资源描述:

    1、第七章 风险评估,云南财经大学会计学院,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,2,本章主要内容,第一节 风险评估的含义与程序 第二节 了解被审计单位及环境 第三节 评估重大错报风险 第四节 风险评估的沟通与记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,3,第一节 风险评估的含义与程序,一、风险评估的含义 风险评估就是审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上,对其财务报表层次以及各类交易、帐户余额、列报与披露认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程,以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,4,二、风险评估的程序,(一)询问被审计单位管理层

    2、和内部相关人员 (二)实施分析程序 (三)实施观察和检查程序 (四)考虑其它信息,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,5,第二节 了解被审计单位及环境,一、了解被审计单位及环境的目的与主要领域 二、了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 三、了解被审计单位的性质,返回,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,6,四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用 五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,7,第三节 评估重大错报风险,一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 二、识别和评估

    3、特别风险 三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 四、对风险评估的修正,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,8,第四节 风险评估的沟通与记录,一、风险评估的沟通 (一)通常情况下的沟通 (二)发现被审计单位存在舞弊情况下的沟通 二、风险评估的记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,9,问题、讨论和解答,问题? 讨论! 解答:,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,10,复习思考题,试述风险评估的基本程序与信息来源 如何了解被审计单位及其环境?这对识别与评估被审计单位财务报表重大错报风险有什么作用 从哪些方面来识别和评估被审计单位财务报表的重大错报风险 在风险评估过程中,应当如何与被审计单位管理层或治理层进行沟通 在风险评估过程中,应当对哪些事项和内容进行审计工作记录,

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