1、基础会计,模块六 记账凭证填制,广西工商职业技术学院,黄娟蜀 黄雪雁 王永丽,当每项经济业务 发生、完成,原始凭证,记账凭证,根据审核无误的原始凭证,登记账簿,取得,编制,登记,教学目的与要求,记账凭证,记账凭证的填制,记账凭证的审核,熟练填制记账凭证,1、记账凭证的基本内容 2、记账凭证的填制方法 3、业务操作,记账凭证 的填制,记账凭证 的填制,收到货款,银行存款,应收账款,2010,10,15,21,1,夏 丽,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,￥,￥,3 0 0 0 0 0 0,王一小,赵方如,记账凭证 的名称,填制凭证 的日期,填制凭
2、证 的编号,经济业务内容摘要,账户名称,记账方向和金额,记账方向和金额,附件张数,有关会计人员签章,南方公司,记账标志,一、记账凭证的基本内容,二、记账凭证的填制方法,Click to edit text,凭证摘要简明,业务记录明确,科目运用准确,附件数量完整,填写内容齐全,凭证顺序编号,记账凭证填制要求,收到货款,银行存款,应收账款,2010,10,15,21,1,夏 丽,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,￥,￥,3 0 0 0 0 0 0,王一小,东方雪,赵方如,赵方如,南方公司,二、记账凭证的填制方法,填制日期 一般是填写记账凭证当天的日
3、期，根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。,摘要 经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。,会计科目（账户） 列明一级科目、二级科目或明细科目。 会计科目（账户）和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。,金额 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。 所有以元为单位（其他货币种类为该货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。,编号 采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。 只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭证的先后顺序编号，每月从第1号编起。 一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法” 。,附件 记账凭证一
4、般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。 一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭证分割单。 结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。,责任人员签字 记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。,注销线注销记账凭证中的空行，但不能将线划到金额数字的行次上。,编号的常用方法,顺序编号法,从本月第一笔业务开始，由1号按自然数顺序依次往后编号,在最后一张记账凭证的编号旁，注明“全”,分数编号法,月末,结转本年利润,本年利润,主营业务成本,2010,10,31,60,夏 丽,5 5 8 0 0 0 0 0,4 6 8 3 0 0 0 0,￥,￥,5
5、4 9 2 0 0 0 0,其他业务成本,营业税金及附加,管理费用,销售费用,1 2,4 5 0 0 0 0,4 1 0 0 0 0 0,1 0 4 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0 0,5 5 8 0 0 0 0 0,分数编号法：第一张凭证,结转本年利润,财务费用,营业外支出,2010,10,31,夏 丽,4 2 0 0 0 0,4 6 0 0 0 0,￥,￥,60,2 2,5 5 8 0 0 0 0 0,5 5 8 0 0 0 0 0,分数编号法：第二张凭证,向银行借入短期借款,银行存款,短期借款,2010,10,31,61(全),2,夏 丽,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0
6、0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,￥,￥,3 0 0 0 0 0 0,王一小,月末,2019/3/4,广西工商职业技术学院 黄娟蜀,通用记账凭证的填制实例,请同学们跟老师一起了解业务流程，并在自己的凭证上填上相应的分录,跟我一起做,三、 业 务 操 作,课堂练习：请一位同学进行业务操作,三、 业 务 操 作,课后作业,资料,借：原材料A材料 80000 B材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）20060 贷：银行存款 140060,答案,采购材料，支付货款,原材料,原材料,2009,11,23,31,5,夏 丽,8 0 0 0 0 0 0,4 0 0 0 0 0 0,￥,￥,王一小,B材料,A材料,应交税费,增值税（进项税额）,银行存款,2 0 0 6 0 0 0,1 4 0 0 6 0 0 0,1 4 0 0 6 0 0 0,1 4 0 0 6 0 0 0,操作提示,真实、完备、齐全、规范、准确,记账凭证八个基本要素,你掌握了记账凭证的填制了吗？,小 结,基本 内容,填制,训练,课后思考,记账凭证填制是否正确，我们又应该如何进行审核呢？,谢谢大家,
