1、课题预算评审要点和注意事项,张世慧四川省中医药科学院2010年10月,主要内容：,一、预算评估评审概念二、评估评审的任务、目的、依据三、预算评估评审的三性原则四、课题经费预算评审的程序五、预算评估评审方法和内容六、课题预算评审要点和注意事项,一、预算评估评审概念,预算评估是指科技厅条财处在审定课题预算前，按照专业化的原则，委托评估机构，按照规范的程序和公允的标准对课题预算进行的专业化咨询和评判活动；预算评审是指科技厅条财处在审定课题预算前组织或委托其他单位组织专家组，由专家组按照规范的程序和公允的标准对课题预算进行的咨询和评判活动。,预算需要全员参与、全程覆盖、全面控制,战略计划,预算目标确定
2、,预算编制,预算执行,预算激励,预算评价,预算分析,预算考评,战略计划,预算考评,进入十一五以来，科研项目预算评估评审制度已初步确立，评审专家的意见 对确定项目预算发挥了一定的作用，专家一般要根据职业判断核减项目经费。,评审的任务主要任务是对课题专项经费预算的合规性、合理性与可行性进行系统的评估评审，重点包括项目预算总量、结构、强度、资金来源以及涉及较大资金的实物资源等等。,二、评估评审的任务、目的、依据,评审的目的目的是为预算管理决策部门对预算的审查与调整提供决策参考。,二、评估评审的任务、目的、依据,评审的依据相关政策制度，包括相关计划专项经费管理办法、国家其他财经制度规定；课题正式申报的
3、预算书（预算表、预算编制说明书、其他附件等）；项目可行性报告（或项目实施方案）、计划任务书（如果课题任务经过调整，则以有关课题管理部门最后正式确定的课题任务为依据）；在评估评审过程中采集的其他信息；,二、评估评审的任务、目的、依据,目标相关性课题预算应以课题任务目标为依据，预算支出应与课题任务紧密相关，课题预算的总量、强度与结构等应符合研究任务的规律和特点；项目内各任务之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。,三、预算评审的三性原则,政策相符性 课题预算应符合国家财务政策和国家科技计划经费管理制度的相关规定，如课题任务符合
4、计划定位和计划专项经费支持方向；有关预算科目的开支范围、开支标准等符合有关财经政策。,三、预算评审的三性原则,经济合理性 预算应经济合理，在不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率；参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，课题预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑技术创新风险和不影响课题任务的前提下，提高资金的使用效率。,三、预算评估评审的三性原则,四、课题经费预算评审的程序,组建预算评审专家组（ 评审组织单位）专家遴选原则、回避原则、专家库等。,专家组进行预算评审各专家填写专家意见表、专家组意见综合、形成评审报告的要求,提交预算评审报告（专家组）和预算评审工作总结（评审组织单
5、位）课题预算评审工作，一般通过会议评审、网上评审等形式进行,形式审查（ 评审组织单位）,五、预算评估评审方法和内容,政策对比法,目标任务对比法,数据统计分析法,案例参照法,调查法,成果反推法,专家经验法,预算评估评审方法,五、预算评估评审方法和内容 五、预算评估评审方法和内容 预算评估评审的内容 包括预算来源和支出，重点是支出预算，主要包括支出总量、比例结构、人均强度以及预算实物量等，主要审核预算是否符合各计划的管理规定，预算内容与课题合同任务是否相关以及课题预算涉及的价格、数量等方面的合理性。,设备费材料费测试化验加工费燃料动力费,差旅费会议费国际合作费出版文献费,劳务费 专家咨询费,管理费
6、 其他费用,六、课题预算评审要点和注意事项,有无可协作共享的； 有无依托单位承诺无偿提供的； 必要性，与课题目标的相关性； 设备配置/性能指标是否满足需要； 比例是否符合该领域同类课题特点； 设备报价、试制设备成本是否合理； 单价5万元以下设备数量人均水平；改造与租赁费是否合理、经济。,与单位现有的支撑条件重复，如购置电脑等常用设备；购置新设备与现有条件中已有的设备性能提高不明显；试制设备中外购部门和自制部分成本分列不祥；设备询价不实，价格偏高等。,设备费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,预算的结构、人均强度，以及大宗贵重材料与一般材料预算比例是否符合领域特点；与其他预算支出是否交
7、叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算与课题目标的相关性；预算的依据是否充分。,价格偏高，数量偏大，与试制设备中有重复，即用于试制设备、测试化验加工的材料重复列报；材料性能高于科研需要等,材料费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,目标相关性；预算的结构、人均强度，以及大宗与一般测试化验加工预算比例是否符合领域特点；与其他预算支出是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,测试化验的次数偏多，单价偏高；课题承担单位本身即可完成的测试化验，交由外单位完成，借此提高成本。,测试化验加工费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,目标相关性；预算的结构、人均强度
8、是否符合领域特点；与其他预算支出是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,列入应由单位提供的基本燃动费，如办公室照明、取暖等；高估用量和单价等。,燃料动力费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,支出与目标的相关性；预算结构、人均强度是否符合领域特点；科考内容、考察地点和任务的关联度；时间、人数、考察燃油费和租车费等预算的合理性；支出标准是否符合管理规定；差旅费与会议费是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分。,出差人次过多而缺乏对出差必要性的说明；差旅费单次费用过高；出差时间过长，甚至出现按年计算出差补助；差旅费和会议费界限不清等。,差旅费
9、,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,支出标准是否符合管理规定；与课题目标的相关性；预算的结构、人均强度是否合理；会议规模、数量和会期与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,会议安排比较机械，如每年举办学术研讨会一到两次，而缺乏会议与课题任务目标的关联度会议等必要性的说明, ；会议参加人次过多，开支标准超出国家规定标准等。,会议费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,所占比例是否符合同类课题特点，是否符合该课题任务特点；出国与聘请外国专家来华工作与课题任务目标的相关性；出国团组开支标准和邀请外国专家的资助标准是否符合国家政策规定；出国与聘请外国专家来华工作在活动安排
10、和经费使用上的经济合理性；预算的依据是否充分；,出国人次过多，邀请来华人员过多，时间过长，重复计算如前往西门子安排一次，前往博士公司再安排一次，造成国际旅费重复计算等。,国际合作交流费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,预算与课题目标的相关性；支出规模、比例结构、人年均强度等是否合理；与公允水平比较，大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版等数量、单价是否经济合理；预算的依据是否充分；,购买软件的价格高于市场价；预计出版的文章过多，安排复印费等日常办公费用。,出版文献费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,劳务费是否与其投入研究时间匹配；各类人员投入研究时间的合理
11、性；支出标准、规模、比例结构等是否合理；预算的依据是否充分。,标准过高，费用计算和人员投入不匹配，比例结构不合理。,劳务费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,咨询专家与课题研究任务的相关性；咨询专家次数、时间、人数的合理性；支出标准、规模、比例结构、人年均强度等是否合理； 预算的依据是否充分。,咨询专家过多，人员补助标准高等。,专家咨询费,易出问题：,六、课题预算评审要点和注意事项,管理费预算是否按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定。,不按照超额累退计算，简单按1等比例计算。其它支出科目中是否有与管理费重复支出的内容，如房屋占用费，公共的燃动费等。,管理费,易出问题：,六、课题
12、预算评审要点和注意事项,其他费用是指课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出。其他费用应该在申请预算时单独列示、单独核定。评审时应该注意：1、支出内容有无与前述预算科目的支出内容重复列支。2、支出内容要与课题任务密切相关，在预算说明书中有无说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示测算依据。3、有无填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费。,其他费用,六、课题预算评审要点和注意事项,评审中其他应注意的问题： 1、各支出科目的比例问题。 2、同一支出科目一般不得同时列支专项经费与自筹经费 。 3、试制设备预算安排的材料费、加工费、劳务费等 。 4、课题研究过程中关于软件开发费用。 5、课题研究开发出的新成果、新技术、新方法、新工艺等示范、试点、推广过程中发生的培训费 。 6、哪些类型的项目/课题在专项经费中可开支课题研究开发出的新成果、新技术、新方法、新工艺等示范、试点、推广费用？ 7、项目内课题承担单位之间重复购置设备、重复购买材料、重复测试化验、重复开会等问题,六、课题预算评审要点和注意事项,上述各项支出预算如果存在交叉重复支出或预算内容和经费未按照规定列入指定预算项中，则原则上予以核减。,谢谢！,
