1、公司非资产性固定资产管理制度为了加强公司非固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。一、非资产性固定资产的标准定义非资产性固定资产是指使用期限超过一年的不属于生产经营范围的主要设备、设施，或者使用期限超过 2 年的物品，都可视为非资产性固定资产管理。二、非资产性固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、计算机类设备 5 10%2、复印类设备 5 10%3、通讯类设施、设备 5 10% 4、办公家具及设备 5 10%三、非资产性固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由总经办设立的资产管理员统一对全公司的资产性固定资产和非资产性固定资产进行统一管理，各
2、部门设立资产管理员对本部门的固定资产进行有效管控。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐。2、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到班组）四、非资产性固定资产核算部门1、 财务部为公司非资产性固定资产的核算部门2、 财务部设置固定非资产性资产总帐及明细分类帐3、 财务部对非资产性固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对非资产性固定资产定期进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、非资产性固定资产的购置1、 各部门需购置非资产性固定资产，其请购流程可参照资产性固定资产请购流程。2、 非固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收
3、清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号，一份由使用部门留存，落实使用责任人，更新台帐，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐。六、非资产性固定资产的转移1、 非资产性固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务
4、处理。3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、非资产性固定资产的出售非资产性固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、 非资产性固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，
5、并对固定资产进行相应的帐务处理。八、非资产性固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、非资产性固定资产使用管理1、使用人对其负责的非资产性固定资产负有管理责任。2、非资产性固定资产如因人为原因损坏，使用人应当赔偿一定的经济损失。十、非资产性固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。本规定自公布之日起实施。
