1、第三章 存款业务核算,教学目的与要求：通过本章教学，要求掌握单位存款的管理与核算，熟悉个人储蓄存款的核算，了解储蓄业务的对账。,教学重点：单位存款账户的种类；单位存款利息的计算方法；单位存款的基本核算；储蓄存款的基本核算,（！）存款的分类： （1）按对象的不同分为： A、单位存款；B、储蓄存款 （2）按存期的不同分为： A、活期存款； B、定期存款,第一节 单位存款的核算,一、单位在银行开立的账户种类： 1、基本存款账户用于单位办理日常现金收支和转账结算的账户1个； 2、一般存款账户用于单位借款转存和下级缴款的账户多个； 3、临时存款账户用于单位临时资金需要而开立的账户多个 4、专用存款账户用
2、于单位专用资金的账户多个。,二、单位存款的核算,1、单位活期存款的处理：“活期存款”XX单位户负债类手续：支票、存折（信用卡） （1）存入时：借：现金 （存入额）贷：活期存款XX户,（2）支取时：与存入相反,（3）利息处理：按季计息、每季末的20日为结息日；计算方法：积数法（积数：存款余额之和） （乙种账、余额表计息法）核算：借：利息支出贷：活期存款XX单位（或：应付利息）,2、单位定期存款的处理,（1）基本规定： A、起存额：10000元； B、到期不能支取现金，只能转账。 （2）具体核算：“定期存款”负债类按XX单位设明细账手续：存单,A、存入时：借：现金（或 活期存款XX单位）贷：定期存
3、款XX单位 （本金） B、到期时：借：定期存款XX单位 （本金）利息支出 （利息=本金*期限*利率）贷：活期存款XX单位 （本息和）,第二节 储蓄存款的核算,一、活期储蓄存款的核算：“活期储蓄存款”负债类按存款人不同设置明细账手续：支票户；存折（信用卡）户 1、存入时：借：现金（或 活期存款XX单位）贷：活期储蓄存款XX人,2、支取时：与存入相反 3、利息处理：按季计息，每季末的20日为结息日。计算方法：积数法（查表）利息税：利息*利息税率 借：利息支出 （利息）贷：应交税费利息税 （利息税）活期储蓄存款XX人（或 应付利息） （差额）,二、定期储蓄存款的核算,1、整存整取：本金一次存入，到期一次支取本息和。起存额：50元；核算：“定期储蓄存款整存整取XX户”负债类 存入时；到期时的会计分录。,2、零存整取：本金分次存入，到期一次支取本息和。起存额：5元核算：存入时；到期时（利息计算）。 3、整存零取：本金一次存入，分次支取本金，到期支取利息。起存额：1000元核算：存入时；分次支取本金时；到期时（利息计算） 。,4、存本取息：本金一次存入，分次支取利息， 到期支取本金。 起存额：5000元 核算：存入时；分次支取利息时；存款到期时。,复习思考题 1简述银行存款账户的种类。2简述单位活期存款和储蓄存款利息的计算。,
