1、1,几个关键点,坚持风险导向管理，将控制重大税收风险摆在首位，合理配置管理资源，努力降低税收成本。 正确引导企业，利用企业自身力量实现自我管理，提高企业自我遵从度，从而在根本上解决大企业税收管理资源短缺的矛盾。 将管理重心前移，变事后管理为事前管理和事中监督，变发现性控制为预防性控制。 注重管理与服务的有机结合，减少对立性与对抗性，建立和谐的税务管理关系，努力实现税企双赢。 实行差别化管理和针对性服务，对不同的税收风险采取不同的对策。,大企业司三处,2009-09-17,1,一、我们对税收风险管理的认识,2,1、纳税人自觉遵从水平的提升是税务机关追求的最基本工作成效。 2、税务部门的资源是有限
2、的，为效益最大化，应实施分类管理和风险导向的管理模式。 3、大型企业的税收遵从风险与其他企业不同，因采取相适应的管理对策。,3,大企业的重要特征,生产经营复杂 应用信息科技等手段从事管理 跨区域、跨国经营 统一的内部制度与程序 有合规、遵从的主观意愿,4,4,选择遵从仍存在不遵从的原因,5,5,合作双赢的可能性,合规、避免触犯法律是企业发展生存的前提。 内部控制是企业管理的必需。 涉税问题是企业必须控制的重要风险。,6,在这些问题上税务机关与企业有着共同利益。,6,管理重心前移,7,分析评估,宣传辅导,检查处罚,7,寓管理于服务,8,与企业一起控制税收风险： 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度
3、与确定性。 了解、评价并帮助改进企业的内控机制。,8,二、大企业管理与服务方式的探索,9,方式方法的探索,在较高层级处理诉求。 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从。 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机制。 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为。 形成更科学、高效的检查能力。,10,10,定点联系企业制度,45户总局定点联系企业的选择。 “三个不变”基础上的增值服务与统筹管理。 “一个窗口对外”的可能性。 横向、纵向的业务交叉。,11,11,服务机制的探索,重点解决透明度、确定性需求。 大企业涉税诉求联席会议制度。 跨层级工作协调组制度。,12,12,管理平台,通过跨层级虚拟办公
4、室克服多层级不扁平问题： 共享涉税信息， 传递企业诉求， 统一政策执行， 实现工作部署， ,13,13,三、税务风险管理措施探索,税务风险管理指引 税务风险调查和评估 企业纳税遵从自查 针对性检查,14,14,14,大企业税务风险管理新思路,体现服务，注重改进服务方式和方法； 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事前预防； 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从度； 实施个性化管理，不同企业不同措施,15,15,16,大企业税务风险管理体系,一部指引 大企业税务风险管理指引 大企业税务风险管理办法五大步骤三大系统工作机制,大企业司三处,2009-10-31,16,17,指引内容,1，总则 2，
5、税务风险管理组织 3，税务风险识别和评估 4，税务风险应对策略和内部控制 5，信息与沟通 6，监督与改进六部分三十二条,大企业司三处,2009-09-17,17,18,指引核心点,一个宗旨 五大目标 六点要求 五项制度共8条,大企业司三处,2009-09-17,18,19,一个宗旨,纳税遵从总目标下的企业税务风险管理 重在引导 企业是实施主体 税务风险设定： 企业税务风险至少应包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承
6、担了不必要税收负担。指引针对的税务风险主要是前者。,大企业司三处,2009-09-17,19,20,五大目标,大企业司三处,2009-09-17,20,21,六点要求,建立税务风险管理制度,建设风险管理文化,风险管理成效考核评价,评价风险管理的有效性,治理层和管理层的职责,形成全面风险管理体系,大企业司三处,2009-09-17,21,22,五项制度,税务风险管理组织机构、岗位和职责,税务风险控制和应对,税务风险管理的监督和改进,税务风险识别和评估,税务信息管理体系和沟通,大企业司三处,2009-09-17,22,大企业税务风险管理办法 五大步骤 三大系统 工作机制,23,24,五大步骤,24
7、,收集风险管理信息,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,25,25,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,26,了解企业及其环境,26,了解企业及其环境,大企业司三处,27,27,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,28,风险评估三步骤,28,风险 识别,风险 分析评价,风险 报告,2009-10-31,大企业司三处,29,29,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定
8、个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,30,30,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,31,31,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,32,反馈和改进,内容 各步骤/各环节 各系统各模块 税务机关各级 企业 企业税务机关 手段和方法 制度/流程 协调机制 工具：报告模块/系统数据库,2009-10-31,大企业司三处,32,33,三大系统,税务风险管理风险评估系统 税务风险调查问卷子系统 财务数据、税收数据的采集分析子系统 税务机
9、关使用的风险评估系统 税务风险管理-风险测试及自查系统 企业自查底稿子系统 税务机关复核系统 税务风险管理-审计查证系统 审计数据采集 电子账务处理 审计底稿管理 审计工具 审计查证,2009-10-31,大企业司三处,33,34,大企业税务风险管理流程,34,了解企业及其环境,评估风险,实施针对性管理,反馈和改进,指引作为基础,三大系统提供支持,制定个性化应对策略,2009-10-31,大企业司三处,35,三大系统,企业税务风险管理信息采集系统,企业税务风险评估管理系统,税务审计查账系统,2010-4-27,35,大企业司,税务风险管理工作机制,大企业税务风险管理由总局、省及地市级三级税务机关共同实施。,36,
