1、大通县审计局工作流程图目录一、审计机关行政职责运行流程图二、审计执法责任运行流程图三、审计机关提请有关部门协助的责任流程图四、审计机关对违反国家规定的财政财务收支行为的审计处理、处罚和移送处理责任流程图五、审计机关要求被审计单位提供资料并进行检查的责任流程图六、审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告的责任流程图七、审计机关对内部审计进行业务指导和监督的责任流程图八、审计机关通知财政部门和有关主管部门暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用的责任流程图九、审计机关建议有关部门纠正和提请有权部门处理的责任流程图十、审计机关向有关单位和个人进行调查取证的责任流程图十一、审计机关通报和公布
2、审计结果的责任流程图十二、审计机关封存被审计单位有关资料和违规取得的资产责任流程图十三、审计机关查询被审计单位在金融机构账户和以个人名义存储公款的责任流程图十四、审计机关对拒绝、阻碍、拖延审计监督行为的行政处罚责任流程图办理地点：大通县桥头镇人民路 96 号 承办部门：大通县审计局 服务电话：0971-2722724 监督投诉电话：0971-2729831（一）审计机关行政职权运行流程图制发审计通知书在实施审计四日前送达被审计单位按照审计实施方案确定的具体审计事项实施审计，收集审计证据编写审计证据，编制审计工作底稿。审计组长或其指定人员进行一级审计确定是否组织听证会组织审计听证会综合科复核，出
3、具复核意见书，相关科室及主管领导审阅是否是否重要审计项目是否召开审计业务会议审定召开小型审计业务会议审定审计组根据审计业务会议决定修改并代拟审计报告和相关审计业务文书，报分管领导审核，局长签字向审计单位和有关单位送达审计报告，属于审计机关法定职权范围内的，向审计单位和有关单位送审计决定书进行处理处罚；审计机关法定职权范围以外的，移送有关单位进行处理处罚。监督审计决定执行，督促被审计单位整改，了解移送处理结果，被审计单位将落实审计决定和审计整改情况书面反馈到县审计局。非重要审计项目的审计实施方案由业务科室主要负责人审核、局分管领导批准审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见，出具
4、审计报告，被审计单位应自收到审计报告之日起十日内提出书面意见，对有异议的，审计组进行核实审计组撰写审计报告（征求意见稿） ，召开审计组会议讨论，并由业务科室负责人审核、局分管领导批准重要审计项目的审计实施方案由局分管领导审核、局长批准根据审计法及相关法律法规和年度审计计划组成审计组，确定审计组长审计组组织审前调查审计组长负责编制审计实施方案（二 ）审 计 执 法 责 任 运 行 流 程 图编制年度审计项目计划成立审计组，制发审计通知书审计组起草审计报告（征求意见稿）并以审计机关名义送达被审计对象征求意见审计组对被审计对象反馈意见进行核实并作出书面说明，必要时修改审计报告，向审计机关提出审计组审
5、计报告审计业务会议审定审计报告审计业务部门复核审计组起草的审计报告，并提出复核意见对被审计单位违反审计法的行为，按 规定 进行处理、 处罚；需采取审计强制措施的，按相关 规定执行。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其 书面意见送交审计组，逾期未反 馈， 视同无异议。对于拟作出罚款的处罚决定，符合法律法规规 定的听证条件的，依照有关法律法规的规定履行听证程序经审定，审计处罚的事 实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，及时告知被审计单位和相关责任人员，并听取七 陈述和申辩。审计组根据审计业务会议决定，代拟审计机关审计报告及审计决定书等审计业务文书主管
6、领导签发审计结果公告送达被审计单位、有关部门及相关责任人遇到特殊情况，经本 级人民政府批准，审计机关可以直接持 审计通知书实施审计。实施审计三日前，审计 机关向被审计单位送达审计通知书审计组实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿审计报告内容主要包括对审计事项的评价，对违反国家规定的财政财务行为提出的处理、处罚意见，移送有关主管机关、 单位的意见，改进财政财务 收支管理工作的建议 。审计结束审计决定书应告知被审计单位有关法律救济途径（三）审计机关提请有关部门协助的责任流程图流程图（四）审计机关对违反国家规定的财政财务收支行为在实施审计过程中，因履行审计监督职责需要而自身缺乏必要的手段和权限时，
7、审计组提出提请有关机关予以协助的申请审计机关负责人批准结合实际，向公安、监察、财政、税 务、海关、价格、工商行政管理等有关机关发函提出予以协助的事项和需求在有关机关及其人员的协助、配合下，审计组及时完成相关事项的检查，取得相关证明材料有关机关应予以配合的审计处理、处罚和移送处理责任流程图（五 ）审 计 机 关 要 求 被 审 计 单 位 提 供 资 料 并 进 行 检 查 的 责 任 流 程 图审计机关审计业务会议审定审计报告；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由 审计机关其他 负责人审定，并形成审计业务 会议决定对审计发现的依法应当有其他有关部门纠正、处理、处罚或追究有关责任人员责任
8、的事项，移送有关部门处理审计组提出审计报告，经审计组长审 核，征求被 审计对象意 见。被审计对象应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为审计业务部门复核、审计审理机构 审理审计报告等审计资料，并出具书面复核、审理意见拟作出较大数额的处罚款符合听证条件的，送达审计听证告知书，告知被 审计单位和有关责 任人员在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证审计决定自送达之日起生效。被 审计单位不服审计机关作出的 财政收支审计决定时，可以自审计决定送达之日起 60 日内依法提请本级人民政府裁决；不服其他审计决定的，可以依法申请 行政复议或者提请
9、行政诉讼审计机关负责人签发后，向被 审计单位送达审计报告、 审计 决定书审计组根据审计业务会议决定，起草审计移送处理书经审计机关负责人签发后，向有关部门送达审计移送处理书有关部门应当依法及时作出处理，并将结果书面通知审计机关要求听证举行听证会审计组根据审计业务会议决定，起草 审计 机关的审计报告、审计决定书听证主持人依据听证情况向审计机关提出意见或者建议放弃听证或者超期未提出要求不符合听证条件（六）审计机关核查社会审计机构出具的相关审计制发审计通知书，通知书中明确审计范围、提供资料范围和提供资料时间审计组向被审计（调查）单位送达审计通知书被审计（调查）单位按照审计组的要求提供相关资料，双方相关
10、人员共同清点并填写提供资料交接清单，分别签字审计组检查被审计（调查）单位的相关会计资料、银行账户、相关电子数据系统及其他有关资料和资产，并取得证明材料实施审计过程中，审计组根据需要可继续要求提供相关资料，并办理交接手续审计组对所审查资料的安全完整负责，并负保密义务被审计单位负责人对本单位提供资料的财务会计资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺审计结束后退回提供的资料，审计人员和被审计（调查）单位相关人员共同清点，并在提供资料交接清单上分别签字报告的责任流程图（七）审计机关对内部审计进行业务指导和监督的审计机关将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计项目计划项目计划执行单位根据项目计划组
11、成审计组，制发审计通知书审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案审计组按照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法 规和执业等情况进行核实和检查发现社会审计机构存在违反法律、法 规和 执业准则等情况，取得 审计证据，编制审计工作记录审计组起草核查报告，以 审计机关名义向被核 查社会审计机构征求意见（被核查 社会审计机构应自收到核查报告之日起 10 日内提出书面意见）审计组应当针对被核查社会审计机构的书面意见，进一步核实情况， 对核查报告和 审计组报告中的核查情况，核 查结果作必要修改后，连同被核查社会审计机构的书面意 见一并报送审计机关提请审理审核提请审计业务会
12、议审定1. 社会审计机构及其先关人员在相关审计报告中发表的审计意见及其鉴证过程记录。2. 社会审计机构及其相关人员在从事被核查事项相关工作中遵守法律法规和执业准则情况。3. 其他影响社会审计机构相关审计报告质量的情况。对社会审计机构及其相关人员存在的违反法律、法规和执业准则等情况，依法应当追究责任的，移送主管财政部门处理其中涉及证券相关业务的，可以同时移送主管证券监督管理机构；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任审计机关拟向社会公布对社会审计机构为上市公司出具的审计报告核查结果的，应当在 5 日前将拟公布的内容告知被核查的社会审计机构和上市公司按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发向社
13、会公布 移送有关主管机关依法追究责任责任流程图（八）审计机关通知财政部门和有关主管部门暂停拨付被审审计机关对依法属于审计机关监督对象的单位内部审计工作进行业务指导和监督组织实施相关法律法规，制订内部审计工作制度 指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作 监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制 考核、评价内部审计工作质量 总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励 指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责计单 位有关款 项；已经拨付的，暂停使用的责任流程图审计实施过程中，发现被审计单位正在进行的违反国家规定的财政、财务收支行为审计
14、组提出通知有关部门暂停拨付、使用款项的建议审计机关有权予以制止审计机关负责人批准制止无效的制发并向财政和有关主管部门送达暂停拨付款项通知书制发并向有关被审计单位下达暂停使用款项通知书审计机关采取通知暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用。（九）审计机关建议有关部门纠正和提请有权部门处理的责任流程图实施审计过程中，发现被审计单位所执行的上级主管部门有关财政、财务收支规定与法律、行政法 规相抵触的，建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，提请有权处理的机关依法处理。审计机关内部按照程序对审计报告进行审核、复核、审理、审定审计组根据审计业务会议决定起草审计建议书或者行政公函，经审计机
15、关负责人签发后，向有关主管部门发送，建议其纠正审计组起草审计移送处理书，经审计机关负责人签发后向有权处理的机关发送，提请其依法处理。有关部门向本局反馈纠正结果有关主管部门不予纠正的（十）审计机关向有关单位和个人进行调查取证的责任流程图审计组实施审计过程中，为确认被审计（调查）单位有关经济业务事项的真实合法，需要向与其有经济业务往来的其他单位和个人进行调查，并取得有关证据材料审计机关负责人批准制发外调函（介绍信）由 2 名以上审计人员向有关单位和个人进行调查和取证取得有关证明材料，并由相关单位和个人盖章、签字有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料审计人员送达外调函（介绍信）
16、，出示工作证件和审计通知书副本（十一）审计机关通报和公布审计结果的责任流程图（十二）审计机关封存被审计单位有关资料和违规取得的资产责任流程图局长办公会议不定期审议决定年度需要公布的审计（调查）结果审计（审计调查）项目结束后，由审计组代拟审计机关有关审计事项向政府有关部门的通报稿或者向社会公布的审计结果公告稿审计组所在部门复核按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的，应当在 5 日前将拟公布的内容告知上市公司办公室核稿审理机构审理（十三）审计机关查询被审计单位在金融机构账户审计实施过程中，被审计单位
17、转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及相关资料，或转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产审计组提出封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的申请制发并向被审计单位送达封存通知书审计机关有权予以制止审计机关负责人批准制止无效，必要时审计机关通过制止被审计单位违法行为、及 时取证或者采取先行登记保存措施可以达到审计目的的，不必采取封存措施。审计人员报经局领导口头批准，可以采取必要措施，当场予以封存，再补送封存通知书紧急情况下认为对直接负责的相关责任人员应当给予处分的，移送有关部门处理办理封存手续依法封存有关资料和违反国家规定取得的资产，2 名审计人员会同被 审计单位人员对有关资料或者资产进行清点
18、，开列封存清单。对存放封存资料或者 资产的文件柜、保险柜、档案室、库房等加贴封条；审计机关指定被审计单位保管或者看管存放封存资料、资产的设备或者 设施的， 应当在封存通知书中写明被审计单位的保管责任。对其在金融机构的有关存款需要予以冻结的，向人民法院提出申请审计组对封存资料、 资产实施审计，收集审计证据封存后，审计机关应 当在七日内依法收集与审计事项相关的证明材料或者其他措施后解除封存有特殊情况需要延长的，经审计机关负责人批准，可以适当延长，但最多不得超过七日。解除封存，退还有关 资料或者资产。 审计 人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的 资料或者资产后予以退还，并在双方持有的封存清单上
19、注明解除封存日期和退 还的资料或者资产 ，由双方 签名或盖章。和以个人名义存储公款的责任流程图（十四）审 计 机 关 对 拒 绝 、阻 碍 、拖 延 审 计 监 督 行 为 的 行 政 处 罚实施审计过程中，根据需要查询被审计（调查）单位在相关金融机构的账户，或者有证据证明被审计（调查）单位以个人名义存储公款的，由审计组提出查询申请查询单位账户的，由审计机关负责人批准；查询以个人名义存储公款的，由审计机关主要负责人批准查询单位账户的，起草协助查询单位账户通知书审计机关负责人签发；查询以个人名义存储公款的，起草协助查询个人存款通知书，审计机关主要负责人签发2 名以上审计人员执行查询任务，送达查询
20、通知书，出示工作证件和审计通知书，并提供相关查询信息和资料审计人员实施查询，可以对相关银行资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件需要到异地查询的，根据需要，可以委托当地审计机关查询，并将查询结果反馈审计局审计机关和审计人员对相关查询信息和资料负有保密义务取得审计证明材料，并由相关金融机构盖章有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料责 任 流 程 图审计实施过程中，被审计单位拒绝、拖延提供相关资料，或提供的资料不真实不完整，或拒绝、阻碍检查审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告被审计单位拒不改正的，依法追究责任：对被审计单位可以处 5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可
21、以处 2 万元以下的罚款；建议有关部门、单位对有关责任人员给予行政或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任审计组长代拟审计处罚决定书或审计移送处理书拟作出较大数额罚款复核听证条件的，送达审计听证告知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证。召开审计业务会议集体审定，并形成审计业务会议决定能及时改正不影响审计工作正常开展的，不予处罚对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人行政责任、刑事责任问题的，移送有关部门处理审计组根据审计业务会议决定起草审计移送处理书经局领导审核签发后，向有关机关、部门送达审计 移送处理书有关机关、部门应当依法及时作出处理，并将结 果书面通知审计机关举行听证会审计机关负责人签发后，向被审计单位下达审计处罚决定书，向有关部门、单位送达移送处理书听证主持人依据听证情况向审计机关提出意见或建议要求听证
