1、小 企 业 客 户 内 部 评 级 流 程 操 作 手 册0 目 的本 文 件 规 定 了 本 行 小 企 业 客 户 内 部 评 级 的 操 作 流 程 和 控 制 要 点 ， 旨 在 进 一 步明 确 各 级 评 级 人 员 的 岗 位 职 责 ， 规 范 客 户 内 部 评 级 的 操 作 ， 加 强 风 险 管 理 。1 适 用 范 围本 文 件 适 用 于 本 行 小 企 业 客 户 内 部 评 级 的 操 作 和 控 制 ， 涵 盖 了 评 级 的 初 评 、复 评 和 终 评 的 流 程 。2 定 义 、 缩 写 和 分 类(1) 小 企 业 客 户 内 部 评 级 是 指 根
2、据 小 企 业 客 户 风 险 程 度 的 高 低 ， 由 本 行 内 部 独 立 地 对小 企 业 客 户 进 行 风 险 评 级 的 过 程 。(2) 本 行 客 户 内 部 评 级 的 级 别 共 分 为 十 九 个 风 险 递 增 的 级 别 （ 从 1 级 至 19 级 ） ， 根据 特 征 相 近 的 原 则 汇 总 为 八 个 大 级 别 （ 从 A 级 至 H 级 ） 。 其 中 ， A 级 对 应1、 2、 3 级 ， B 级 对 应 4、 5、 6 级 ， C 级 对 应 7、 8、 9 级 ， D 级 对 应 10、 11、 12 级 ，E 级 对 应 13、 14、 1
3、5 级 ， F 级 对 应 16、 17 级 ， G 级 和 H 级 分 别 对 应 18 级 和 19 级 。(3) 内 部 评 级 各 级 别 的 特 征 描 述 、 参 考 实 例 和 核 心 定 义 参 照 本 行 公 司 客 户 内 部 评 级流 程 操 作 手 册 。(4) 经 办 行 指 负 责 管 理 内 部 评 级 客 户 的 经 营 机 构 。3 职 责 与 权 限客 户 内 部 评 级 流 程 包 括 经 办 行 初 评 、 经 办 行 复 评 、 分 行 复 评 和 总 行 终 评 。 客户 经 理 负 责 初 评 工 作 ， 支 行 负 责 支 行 复 评 工 作 ，
4、 分 行 风 险 管 理 部 门 负 责 分 行 复 评工 作 ， 总 行 风 险 管 理 部 负 责 终 评 工 作 。3.1 经 办 行 初 评 岗(1) 根 据 客 户 的 风 险 变 化 情 况 和 本 行 对 评 级 有 效 期 的 规 定 提 起 评 级 。(2) 收 集 、 核 实 各 项 评 级 资 料 。(3) 在 本 行 管 理 系 统 中 录 入 客 户 的 财 务 报 表 ， 并 根 据 实 地 核 实 情 况 填 写 “财 务 数 据 核实 表 ”， 在 系 统 评 级 底 稿 中 录 入 相 关 评 级 信 息 ， 提 出 明 确 初 评 意 见 ， 确 定 初 评
5、 结果 。3.2 经 办 行 复 评 岗(1) 对 系 统 评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 进 行 审 查 ， 重 点 对 评 级 信 息 的 真 实 性 和 准 确 性 进行 审 查 ， 对 不 符 合 要 求 的 应 予 以 退 回 。(2) 提 出 明 确 的 评 级 意 见 。 对 于 不 同 意 初 评 结 果 的 ， 在 评 级 底 稿 上 应 说 明 理 由 ， 并 确定 经 办 行 复 评 结 果 后 提 交 后 级 确 定 。3.3 分 行 复 评 岗(1) 对 系 统 评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 和 评 级 结 果 进 行 审 查 ， 重 点 对 评 级
6、 结 果 是 否 符 合 评级 要 求 进 行 审 查 ， 对 不 符 合 要 求 的 应 予 以 退 回 。(2) 发 表 明 确 的 评 级 意 见 。 对 于 不 同 意 经 办 行 复 评 结 果 的 ， 在 评 级 底 稿 上 具 体 说 明 理由 ， 确 定 分 行 复 评 结 果 。 对 于 超 过 定 级 权 限 的 ， 应 发 表 复 评 意 见 后 提 交 后 级 确 定 。(3) 在 总 行 未 出 台 新 的 规 定 前 ， 本 地 区 机 构 “分 行 复 评 岗 ”职 责 暂 由 总 行 小 企 业 业 务部 代 理 。3.4 总 行 终 评 岗(1) 对 系 统
7、评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 和评级结果进 行 审 查 ， 重 点 对 评 级 结 果 是 否 符 合核 心 定 义 和 评 级 要 求 进 行 审 查 。(2) 发 表 明 确 的 评 级 意 见 。 对 于 不 同 意 初 评 结 果 或 复 评 结 果 的 ， 在 评 级 底 稿 上 具 体说 明 调 整 结 果 的 理 由 后 确 定 终 评 结 果 。3.5 不 相 容 岗 位经 办 行 初 评 岗 、 经 办 行 复 评 岗 、 分 行 复 评 岗 、 总 行 终 评 岗 不 相 容 。4 基 本 规 定(1) 内 部 评 级 适 用 于 所 有 与 本 行 已 建 立
8、信 贷 关 系 和 准 备 建 立 信 贷 关 系 的 小 企 业 客 户 。(2) 小 企 业 客 户 内 部 评 级 应 遵 循 “实 地 、 实 质 ”的 原 则 和 贷 前 调 查 与 贷 后 检 查 相 结 合的 原 则 。(3) 客 户 经 理 应 根 据 客 户 的 风 险 变 化 情 况 ， 并 结 合 以 下 评 级 有 效 期 的 规 定 提 起 评 级 。1) 小企业客户内部评级分定期评级和临时评级：定期评级是指每隔六个月，对已与本行建立信贷关系的小企业客户进行的内部评级；临时评级是指在日常的业务操作过程中，对与本行新建立信贷关系的小企业客户以及需要调整等级的小企业客户进
9、行的内部评级。2) 小企业客户内部评级结果的有效期一般为六个月，自评级生效日起计算。评级生效日指评级流程结束之日，即通过复评或终评确认客户最终评级结果之日。3) 在客户内部评级结果生效满六个月之后，不论客户是否有新的信贷业务发生或为新的信贷业务提供担保，原评级结果均失效，若客户仍存在有效的信贷业务或为有效的信贷业务提供担保，则必须重新评级。4) 以上规定适用于普通情况，若客户发生本行公司客户内部评级管理办法第二十九条规定的需重新评级的事件，或经营机构及相关管理部门认为有必要进行重新评级的，则应重新评级。(4) 内部评级的基本流程为逐笔评级流程，包括初评、复评和终评环节。对于具有某些特殊情况的客
10、户群体，由经营机构向总行风险管理部提出书面申请，经批准后可采用批量评级直接确定客户评级结果的方式。(5) 客户内部评级采取定性评价与定量评价相结合的原则。评级内容主要包括定量指标、定性指标、当前行为和历史行为四个方面。定 量 指 标 主 要 为 财 务 指 标 ，包 括 反 映 企 业 资 产 实 力 、 偿 债 能 力 、 盈 利 能 力 、 营 运 能 力 和 增 长 能 力 等 各 类 财 务情 况 的 指 标 。 定 性 指 标 主 要 包 括 反 映 行 业 因 素 、 企 业 管 理 因 素 以 及 经 营 者 个 人 因素 等 各 类 非 财 务 因 素 的 指 标 。 当 前
11、行 为 指 的 是 从 评 级 当 天 往 前 追 溯 一 年 的 时 间段 内 客 户 的 银 行 信 用 记 录 、 商 业 信 用 记 录 、 经 营 者 个 人 信 用 记 录 、 企 业 经 营 以及 特 殊 事 项 。 历 史 行 为 指 的 是 从 评 级 当 天 一 年 前 的 时 间 点 开 始 ， 再 往 前 追 溯 两年 的 时 间 段 内 客 户 的 银 行 信 用 记 录 、 商 业 信 用 记 录 以 及 经 营 者 个 人 信 用 记 录 。(6) 小企业客户内部评级的客户经理的尽职要求：客 户 经 理 应 尽 职 做 好 调 查 核 实 工 作 ， 并 对 小
12、企 业 客 户 评 级 所 涉 及 的 财 务 数据 和 基 础 信 息 的 真 实 性 、 客 观 性 负 责 。1) 核实企业开户情况（包括用于结算的个人账户）、存款余额。2) 查阅企业应收账款账簿和抽查凭证，分析应收账款账龄，估计坏账损失。3) 核实其他应收款实际金额，详细记录前五名客户金额及形成原因，判断是否存在抽、逃资情况及资产虚增情况，分析可收回的金额。4) 查阅存货明细账和仓库日记账，了解存货进出库情况，对六个月以上未流转存货应估计存货损失和减值金额。5) 核实其他应付款科目金额构成，详细记录前五名客户金额及形成原因，判断是否存在关联交易。6) 收集金额 20 万元以上的固定资产
13、原始发票复印件，核实固定资产真伪；对未计入企业固定资产但实际投入企业经营的资产予以记录和说明；分析企业的固定资产折旧计提是否足额。7) 查询企业贷款卡信息，了解企业银行借款、票据金额（敞口）到期日和目前状态。8) 查阅企业历次验资报告，记录验资方式、验资金额，分析是否有抽逃情况。记录资本公积和盈余公积的积累情况，重点了解资产评估增值、利润提取及接受捐赠情况，分析是否有虚增金额。9) 核实银行账户（包括个人结算账户）的销售款回笼情况，核实应收账款、应收票据增加金额和票据背书金额，在此基础上确认销售收入。10) 对销售成本进行核实，分析是否有虚增或未摊销成本情况。11) 了解主要股东（实际经营者）
14、个人及家庭资产情况，包括房产、车辆、银行储蓄存款和金融资产：要详细记录其房产地址、面积、购置金额、目前负债、产权人；车辆名称、购置金额、现有负债、产权人；家庭储蓄存款金额、开户行；其他金融资产类型、市值。12) 查询企业和主要股东（实际经营者）对外担保情况，详细记录被担保人、担保金额和目前状况。13) 查询主要股东（实际经营者）个人信用报告，了解个人银行借款金额、余额和目前状态。14) 对其他财务报表科目余额占总资产 10%以上的财务科目进行调查，了解科目明细构成。15) 了解客户所处行业的竞争情况，包括市场容量和竞争程度。16) 通过企业营业执照了解企业成立时间，询问实际经营者经历和从业时间
15、。17) 查看企业内部各项管理制度，判断制度健全情况。18) 实地查看企业仓库存货和仓库日记账，了解仓库性质、管理情况和存货明细情况。19) 查询企业账户管理卡和银行对帐单，掌握企业账户开立和结算情况。20) 调查企业是否配有专职会计人员、提供的资料是否清晰并能反映其实际经营情况。21) 了解企业采供渠道、上、下游重要客户、经营方式和结算方式，与其销售对象的合作时间和销售份额。22) 查询企业自评级前三年的银行信用记录和经营者个人信用记录。包括企业贷款是否逾期、欠息、划为不良贷款，实际经营者个人是否有不良信用记录，是否有欺诈行为、法律纠纷、违规查处、逃漏税、走私情况，账号是否被查封、冻结、资金
16、扣划，企业是否投资进入不熟悉行业或非正常停产。5 操 作 流 程节 点 部 门 /岗 位 任 务 名 称 任 务 描 述 操 作 风 险 提 示 A1 经 办 行 初评 岗收 集 评 级资 料收 集 各 项 评 级 资 料 。 评 级 资 料 包括 ： 经 年 检 合 格 的 营 业 执 照 、 企业 资 质 证 书 、 企 业 产 品 技 术 及 质量 认 证 书 、 获 奖 证 书 、 财 产 投 保证 明 、 企 业 征 信 和 经 营 者 个 人 征信 资 料 、 最 新 月 度 报 表 及 上 年 度同 期 报 表 、 近 三 年 的 年 度 审 计 报告 （ 未 审 计 的 要 收
17、 集 客 户 编 制 的未 经 审 计 的 年 度 报 表 ） 、 其 他 相关 的 评 级 资 料 。 A2 经 办 行 初评 岗核 实 和 录入 评 级 信息(1) 报 表 数 据 维 护 。 在 管 理 信 息系 统 中 录 入 当 期 、 年 初 及上 年 同 期 企 业 财 务 报 表（ 维 护 报 表 为 用 于 纳 税 申报 的 财 务 报 表 ） 。(2) 在 管 理 信 息 系 统 中 录 入 “小企 业 客 户 财 务 数 据 核 实 表 ”，根 据 实 地 调 查 情 况 登 记 调整 表 内 各 科 目 的 核 实 后 余额 以 及 明 细 信 息 。 核 实 后余 额
18、 栏 不 得 留 空 ， 如 与 报表 数 据 一 致 ， 按 报 表 数 据录 入 ， 并 登 记 科 目 的 明 细信 息 。(3) 小 企 业 客 户 内 部 评 级 前 ，“小 企 业 客 户 财 务 数 据 核风 险 点 1： 未 认 真 核 实 各 项评 级 资 料 或 录 入 评 级 信 息 时操 作 错 误 ， 导 致 评 级 信 息 不真 实 准 确 、 评 级 结 果 不 合 理 。事 件 类 型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 信 息 真 实 准确 ， 评 级 结 果 能 够 反 映 客 户
19、真 实 的 风 险 等 级 。控 制 措 施 ： 要 求 初 评 岗 实 地调 查 ， 评 级 流 程 中 设 置 支 行复 评 环 节 ， 分 行 及 总 行 开 展对 内 部 评 级 的 检 查 工 作 。 节 点 部 门 /岗 位 任 务 名 称 任 务 描 述 操 作 风 险 提 示实 表 ”维 护 月 份 必 须 与 企 业财 务 报 表 维 护 的 最 新 月 份 一致 。(4) 核 实 和 校 对 各 项 评 级 资 料 ，在 本 行 管 理 系 统 中 录 入 客 户的 财 务 报 表 和 调 整 小 企 业 财务 数 据 核 实 表 ， 并 在 评 级 底稿 中 录 入 相
20、关 评 级 信 息 。控 制 岗 位 ： 支 行 复 评 岗 及 分行 、 总 行 检 查 岗 。 A3 经 办 行 初评 岗确 定 初 评结 果 和 提交发 表 明 确 的 评 级 意 见 ， 提 出 初 评结 果 。对 于 能 产 生 系 统 评 级 结 果 的 情 况 ，应 根 据 评 级 的 核 心 定 义 并 结 合 系统 评 级 结 果 发 表 评 级 意 见 。 如 根据 核 心 定 义 判 断 的 评 级 结 果 与 系统 评 级 结 果 之 间 存 在 差 异 ， 应 以根 据 核 心 定 义 判 断 的 评 级 结 果 为主 ， 在 评 级 底 稿 中 具 体 说 明 调
21、整系 统 评 级 结 果 的 理 由 。对 于 不 能 产 生 系 统 评 级 结 果 的 情况 ， 应 根 据 评 级 的 核 心 定 义 进 行评 级 ， 在 评 级 底 稿 中 具 体 说 明 评级 意 见 。风 险 点 2： 未 根 据 核 心 定 义认 真 判 断 客 户 风 险 程 度 导 致评 级 结 果 不 合 理 （ 如 简 单 同意 系 统 评 级 结 果 、 随 意 抬 高评 级 级 别 ） 。事 件 类 型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 结 果 能 够 反映 客 户 真 实 的 风 险
22、等 级 。控 制 措 施 ： 评 级 流 程 中 设 置支 行 复 评 环 节 ， 分 行 及 总 行开 展 对 内 部 评 级 的 检 查 工 作 。控 制 岗 位 ： 支 行 复 评 岗 及 分行 、 总 行 检 查 岗 。 B1 经 办 行 复评 岗审 查 评 级信 息对 评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 进 行 审查 ， 重 点 对 评 级 信 息 的 真 实 性 和准 确 性 进 行 审 查 。风 险 点 3： 未 认 真 审 查 评 级信 息 的 真 实 性 和 准 确 性 ， 未发 现 和 改 正 初 评 中 的 错 误 ，导 致 评 级 结 果 不 合 理 。事 件 类
23、型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 信 息 真 实 准确 ， 评 级 结 果 能 够 反 映 客 户真 实 的 风 险 等 级 。控 制 措 施 ： 分 行 及 总 行 开 展对 内 部 评 级 的 检 查 工 作 。 控 制 岗 位 ： 分 行 、 总 行 检 查岗 。 B2 经 办 行 复评 岗是 否 退 回 当 发 现 以 下 几 种 情 况 时 ， 应 退 回要 求 重 新 评 级 。节 点 部 门 /岗 位 任 务 名 称 任 务 描 述 操 作 风 险 提 示（ 1） 客 户 的 评 级 规 模 、
24、行 业 信 息不 正 确 导 致 系 统 选 择 的 评 级 模 型错 误 ；（ 2） 客 户 的 财 务 报 表 不 符 合 报 表有 效 期 的 规 定 、 缺 少 上 年 同 期 报表 或 报 表 中 的 数 据 存 在 明 显 错 误 ；（ 3） 评 级 底 稿 中 的 评 级 信 息 存 在严 重 错 误 、 缺 失 ；（ 4） 评 级 意 见 不 清 晰 ， 未 明 确 提出 初 评 结 果 ；（ 5） 其 他 严 重 影 响 评 级 结 果 的 情况 。同 意 评 级 结 果 的 进 行 B3 B3 经 办 行 复评 岗确 定 支 行复 评 结 果发 表 明 确 的 评 级 意
25、见 ， 提 出 经 办行 复 评 结 果 。对 于 不 同 意 初 评 结 果 的 ， 应 在 评级 底 稿 上 具 体 说 明 调 整 结 果 的 理由 并 发 表 评 级 意 见 ， 确 定 复 评 结果 。对 于 超 过 复 评 人 员 定 级 权 限 的 ，仍 然 应 发 表 复 评 意 见 ， 确 定 复 评结 果 。风 险 点 4： 未 根 据 核 心 定 义认 真 判 断 客 户 风 险 程 度 导 致评 级 结 果 不 合 理 。事 件 类 型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 结 果 能 够 反映
26、 客 户 真 实 的 风 险 等 级 。控 制 措 施 ： 分 行 及 总 行 开 展对 内 部 评 级 的 检 查 工 作 。 控 制 岗 位 ： 分 行 、 总 行 检 查岗 。 B4 经 办 行 复评 岗是 否 超 权限判 断 是 否 在 定 级 权 限 之 内 ， 如 超权 限 则 提 交 分 行 复 评 。 进 入 C1 B5 经 办 行 复评 岗形 成 最 终评 级 结 果对 于 在 定 级 权 限 内 的 经 办 行 复 评 ，不 须 提 交 分 行 复 评 ， 其 经 办 行 复评 结 果 为 客 户 的 最 终 评 级 结 果 。 C1 分 行 复 评岗审 查 评 级信 息对
27、 评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 进 行 审查 ， 重 点 对 评 级 结 果 是 否 符 合 核心 定 义 进 行 审 查 。 C2 分 行 复 评岗是 否 退 回 当 发 现 以 下 几 种 情 况 时 ， 应 退 回要 求 重 新 评 级 。 进 入 B3（ 1） 客 户 的 评 级 规 模 、 行 业 信息 不 正 确 导 致 系 统 选 择 的 评 级 模型 错 误 ；节 点 部 门 /岗 位 任 务 名 称 任 务 描 述 操 作 风 险 提 示（ 2） 客 户 的 财 务 报 表 不 符 合 报 表有 效 期 的 规 定 、 缺 少 上 年 同 期 报表 或 报 表 中
28、的 数 据 存 在 明 显 错 误 ；（ 3） 评 级 底 稿 中 的 评 级 信 息 存 在严 重 错 误 、 缺 失 ；（ 4） 评 级 意 见 不 清 晰 ， 未 明 确 提出 初 评 结 果 或 支 行 复 评 结 果 ；（ 5） 其 他 严 重 影 响 评 级 结 果 的 情况 。 C3 分 行 复 评岗确 定 分 行复 评 结 果发 表 明 确 的 评 级 意 见 ， 提 出 分 行复 评 结 果 。对 于 不 同 意 初 评 结 果 的 ， 应 在 评级 底 稿 上 具 体 说 明 调 整 结 果 的 理由 并 发 表 评 级 意 见 ， 确 定 复 评 结果 。对 于 超 过
29、复 评 人 员 定 级 权 限 的 ，仍 然 应 发 表 复 评 意 见 ， 确 定 复 评结 果 。风 险 点 5： 未 根 据 核 心 定 义认 真 判 断 客 户 风 险 程 度 导 致评 级 结 果 不 合 理 。事 件 类 型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 结 果 能 够 反映 客 户 真 实 的 风 险 等 级 。控 制 措 施 ： 分 行 及 总 行 开 展对 内 部 评 级 的 检 查 工 作 。 控 制 岗 位 ： 分 行 、 总 行 检 查岗 。 C4 分 行 复 评岗是 否 超 权限判 断
30、 是 否 在 定 级 权 限 之 内 ， 如 超权 限 则 提 交 总 行 终 评 。 进 入 D1 C5 分 行 复 评岗形 成 最 终评 级 结 果对 于 在 定 级 权 限 内 的 分 行 复 评 ，不 须 提 交 总 行 终 评 ， 其 分 行 复 评结 果 为 客 户 的 最 终 评 级 结 果 。 D1 总 行 终 评岗审 查 评 级信 息对 评 级 底 稿 上 的 评 级 信 息 进 行 审查 ， 重 点 对 评 级 结 果 是 否 符 合 核心 定 义 进 行 审 查 。 D2 总 行 终 评岗是 否 退 回 当 发 现 以 下 几 种 情 况 时 ， 应 退 回要 求 重 新
31、 评 级 。 进 入 C3（ 1） 客 户 的 评 级 规 模 、 行 业 信息 不 正 确 导 致 系 统 选 择 的 评 级 模型 错 误 ；（ 2） 客 户 的 财 务 报 表 不 符 合 报表 有 效 期 的 规 定 、 缺 少 上 年 同 期报 表 或 报 表 中 的 数 据 存 在 明 显 错误 ；（ 3） 评 级 底 稿 中 的 评 级 信 息 存节 点 部 门 /岗 位 任 务 名 称 任 务 描 述 操 作 风 险 提 示在 严 重 错 误 、 缺 失 ；（ 4） 评 级 意 见 不 清 晰 ， 未 明 确 提出 初 评 结 果 、 支 行 复 评 结 果 或 分行 复 评
32、结 果 。（ 5） 其 他 严 重 影 响 评 级 结 果 的 情况 。 D3 总 行 终 评岗确 定 终 评结 果发 表 明 确 的 评 级 意 见 ， 提 出 终 评结 果 。 对 于 不 同 意 初 评 结 果 或 复评 结 果 的 ， 终 评 人 员 应 在 评 级 底稿 上 具 体 说 明 调 整 结 果 的 理 由 并发 表 评 级 意 见 ， 确 定 终 评 结 果 。风 险 点 6： 未 根 据 核 心 定 义认 真 判 断 客 户 风 险 程 度 导 致评 级 结 果 不 合 理 。事 件 类 型 ： 不 适 当 的 业 务 或市 场 做 法 。风 险 级 别 ： 中 等 风 险 。控 制 目 标 ： 评 级 结 果 能 够 反映 客 户 真 实 的 风 险 等 级 。控 制 措 施 ： 总 行 开 展 对 内 部评 级 的 检 查 工 作 。 控 制 岗 位 ： 总 行 检 查岗 。 D4 总 行 终 评岗形 成 最 终评 级 结 果总 行 终 评 具 有 最 高 的 定 级 权 限 ，终 评 结 果 为 客 户 的 最 终 评 级 结 果 。
