1、主要内容： 一、预算管理意义 二、预算的分类 三、工程预算的编制 工程预算编制办法 2 一、预算管理的意义 预算管理是现代企业制度的重要内容： 1.合理的预算控制能够协调管理层与实施层的利益矛盾，使双方建立起一个相互信任的依据。 2.控制日常的经济活动。 3.最终实现经营目标、保证财务活动的合法、合理性。 2019/2/23 3 一、预算管理的意义 1预算是计划的量化。是一种资源分配，通过预算的编制，使预算执行者明确经营目标。 2预算是一种控制手段。编制预算以量化的方式来明确目标工作的标准。 3预算管理是一种协调。从预算编制到预算执行，各部门必须协商沟通、相互配合，最终产生出更好的计划和最好执
2、行效果。 2019/2/23 4 二、预算的分类 我们经常会听到全面预算管理的概念。全面 预算就是把某企业的经济活动整个过程的计 划，用数量的形式反映出来，不同的企业分类 方法不尽相同。如铁路企业分别有生产预算、 固定资产投资预算、劳动工资预算、财务预算 等等。财务预算分运输收入、营业收入、运输 支出、资金预算等。 2019/2/23 5 二、预算的分类 其实每个人都有预算的概念，比如我们家 庭日常的开销，都还有自己的盘算（计划）， 只不过没有按照某种固定的模式编制成文件， 今天我们就是来共同探讨针对具体的工程，如 何按照相关的规定把该工程的整个经济活动编 制成预算文件（预算书）。 2019/
3、2/23 6 二、预算的分类 工程预算是整个预算系统很小的一部分，但和我们工作联系最为 密切，有必要从概念上进行区分，避免出现我们遇到一个项目时，不 知道是属于什么性质的工程，大约分三类。 1.基建工程：简单说就是新建，铁路基本建设有比较成熟的管理程 序、定额体系、概预算编制办法； 2.更改工程：是在原设备基础上进行的技术升级改造，铁路在更改工 程预算管理比较成熟完善； 3.大修工程：对原设备的性能进行恢复性的修理。大修预算的编制还 是空白，目前铁道部还没有制定大修预算编制办法，我局目前也没有全 面的大修预算编制办法，工务处制定的大修预算编制办法分线路、路桥 分别制定，有一定的局限性。 房屋大
4、修一直采用地方房屋修缮定额编制。 2019/2/23 7 二、预算的分类 基本建设 部 113号文 更改工程 部 24号文 局 108号文 大修工程 部没有下文 局有 64号、410号文 房屋大修 铁路工程预算分类 湖北省房屋修缮定额 铁路定额 原郑局基础修订 2019/2/23 8 二、预算的分类 部 113号文 部 24号文 局 108号文 局 64号文 局 410号文 编制预算对应文件： 2019/2/23 9 二、预算的分类 为便于理解，现举例分析三个工程的区别。 如：大型养路机械运用检修检修段因扩大大机检修规模，计划 2012年增加 检修库一个，可以出现投资有两种情况。 1.该检修库
5、单独立项作为新建项目，则按照基本建设程序进行，归口管理部 门是局建设管理处； 2.如果该检修库作为检修段进行技术升级改造，则应按照更新改造工程完成 相关流程，归口管理部门是局计划统计处。 基本流程如下： 可行性研究 初步设计 施工图设计 招标、施工 竣工验收 投资估算 设计概算 施工图预算 施工预算 竣工决算 2019/2/23 10 二、预算的分类 案例分析： 3.但是无论投资规模是多少，都不能算是大修工程。 同时在实际中，基建、更改、大修往往有交叉，一个项目同时有几个投资 来源。 接上例，如果是在原检修库基础上进行技术升级改造，一般属于更改工 程，但往往在设备安装过程中，房屋需要配套适应性
6、整修，则由大修资金安 排，此时在编制预算时严格上讲要分更改、大修工程分别编制，分别报计统处、 财务处。 所以要求技术人员知道所完成的工程是属于什么性质的工程，才会在编制 预算时知道执行什么文件。 2019/2/23 11 三、工程预算编制 常言道：设计有概算，施工有预算，竣工有决算，这 “ 三算 ” 都是按照工程定额进行编制的 ，编制预算是一个专 业性、知识性、政策性很强的工作，要求编制的预算系统、 清晰、完整、准确。谈到编制预算，不得不了解下定额： 1.推荐使用 http:/ 息网 ，有大量的关于铁路预算编制、定额库查询信息，也 是基本建设、更改工程采用的定额。 2.大修定额在局工务处文 6
7、4号、 410号有相关内容，房 屋部分采用湖北省修缮定额，除此外其他系统都采用更改 预算编制办法（ 108号文）执行。 在实际中，大修预算编制采用更改 108号文是可行的。 2019/2/23 12 三、工程预算编制 定额编号 定额名称 2 9 4 0 0 2 7 封锁线路作业工程 GY - 1 0 4 0 封锁线路 大型机械清筛道床 普筛 开通速度 1 2 0 k m /h GY - 1 0 4 1 封锁线路 大型机械清筛道床 普筛 开通速度 1 6 0 k m /h GY - 1 0 4 2 封锁线路 大型机械清筛道床 普筛 开通速度 2 0 0 k m /h GY - 1 0 4 3 封
8、锁线路 大型机械清筛道床 全抛 开通速度 1 2 0 k m /h GY - 1 0 4 4 封锁线路 大型机械清筛道床 全抛 开通速度 1 6 0 k m /h GY - 1 0 4 5 封锁线路 大型机械清筛道床 全抛 开通速度 2 0 0 k m /h GY - 1 0 6 0 封锁线路 应力放散 正线 铁路部分轨道定额表： 2019/2/23 13 三、工程预算编制 定额编号 GY-1040 定额名称 封锁线路 大型机械清筛道床 普筛 开通速度 120km/h 单位 km 基价 99409.44 工费 7844.42 料费 0 机费 91565.02 单重 (吨 ) 0 工作内容 施工
9、准备 ,边坡清筛 ,机械抛碴 ,人工平整道碴 ,人工起道串碴 ,机械捣固 ,机械配碴整形 ,动力稳定 ,人工综合整理 ,补碴 ,线路验交。 铁路定额举例： 2019/2/23 14 三、工程预算编制 材料费 施工机械使用费 人工费 直接费 工程费 施工措施费 小临设施费 夜间施工增加费 冬雨季施工增加费 安全文明施工及环境保护费 行车干扰施工增加费 间接管理费 （ 含现场管理费 、 企业管理费 ） 税金 （ 营业税 、 教育费附加 、 城市维护建设税 ） 直接工程费 运杂费 其他工程费 （ 含设计费 、 监理费 、 审价费 、 配合费 ） 2019/2/23 15 三、工程预算编制 序号 费用
10、名称 计 算 式 1 定额人工费 按工程量和基期价格水平计列 2 定额材料费 3 定额施工机械使用费 4 定额直接工程费 (1) + (2) + (3) 5 运杂费 指需要单独计列的运杂费，按施工组织设计的材料供应方案及本办法的有关规定计算 6 价 差 人工费价差 定额期至编制期价差按 有关规定 计列 7 材料费价差 8 施工机械使用费价差 9 价差合计 (6) + (7) + (8) 10 直接工程费 直接工程费 (4) + (5) + (9) 11 施工措施费 施工措施费 (1)+(3) 费率 12 直接费 直接费 (10) + (11) 13 间管费 间管费 (1)+(3) 费率 14
11、其他费 其他工程费 设计费、监理费、审价费、配合费等 15 税 金 税 金 (12)+(13)+（ 14） 费率 16 单项概算价值 (12) + (13) + (14)+（ 15） 2019/2/23 16 三、工程预算编制 预算书基本包括： 1.封面 2.目录 3.编制说明 4.预算汇总表 5.单项工程预算表 6.工作量计算表 7.附件：施工图 2019/2/23 17 三、工程预算编制 复 核：单位负责人： 业务部门主管：编制单位（盖章）： 业务部门（盖章）：编制日期：编 制：工程地点：武汉铁路局工程名称：运输设备大修预算文件封面 ： 2019/2/23 18 三、工程预算编制 1、 编
12、制说明 2、 预算汇总表 3、 单项工程预算表 4、 工作量计算表 5、 附件：施工图 目 录目录： 2019/2/23 19 三、工程预算编制 编制说明： 一、本预算根据武汉铁路局工务处下达的汉宜线安装护轨任务，武 工程概况;二、 工程地点：1、2、三、 编制依据：1、2、四、 取费标准及其他说明事项：1、2、五、 预算总额：本预算依据武汉铁路局更新改造工程设计概（预）算编制办法（武铁计 2 0 0 8 1 0 8 号）编制预算编制说明2019/2/23 20 三、工程预算编制 审核者：复核者：计算者：预算总计四、税费3. 其他2. 工程监理费1. 勘测设计费三、其他工程费二、间接费施工措施
13、费小计价差运杂费机械使用费材料费工 费直接工程费一、直接费合计项目 2项目 1类别施工单位预算指标预算总额工程地点工程名称预 算 汇 总 表审核者：复核者：计算者：预算总计四、税费工程监理费勘测设计费三、其他工程费二、间接费施工措施费机械使用费工 费直接工程费一、直接费施工单位预算指标预算总额工程地点工程名称预 算 汇 总 表预算汇总表： 2019/2/23 21 三、工程预算编制 第 页共 页工程名称项目名称工程地点定额 工数 单重 合重小计计算: 复核: 年 月 日指 标单项工程预算表预算金额定额编号 工作项目名称 单位 数量重量( t )单价( 元)合价( 元)人工( 工)单项工程预算表： 2019/2/23 22 2019/2/23
