1、1,审计跟踪的一些分享,报告人：梁沛光2011年11月30日,2,just for sharing!,3,您是否理解什么是内部审计吗？,有没有人可以先讲讲对此问题的理解呢？,4,内部审计的概念：,内部审计是一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的咨询活动。 它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。,5,内部审计专家做过一个较为贴切的比喻：内部审计就好像是中医疗法，由内而外、求本寻根、标本兼治、防患未然、铲除病源。,6,什么是内部控制？,内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 COSO报告指出：内部控制是一个
2、过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。,7,内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 -MOTOROLA总裁加利吐克,
3、8,对审计跟踪的理解,什么是审计跟踪 审计跟踪的意义 审计跟踪怎么做,9,对审计跟踪的定义,指内部审计人员为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。 其基本目的是为了审查和监督被审计单位是否对审计报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效可见。,10,我们为何要进行审计跟踪？,审计跟踪是内审工作中不可或缺的关键程序。不仅关系到内部审计工作的质量因素，而且对于组织机体的纠错防弊和风险预警作用更加反映充分和有实效。,11,审计跟踪怎么做？,12,审计跟踪的标准：,1.采取一定的方法查证被审计单位是否对审计报告中提及的改进建议采取了措施，以
4、纠正原来的错误。 2.如果被审计单位不准备采取纠正措施，应确保被审计单位高层管理者承担了相应的风险。,13,审计跟踪的一些步骤及方法,（一）认真分析被审计单位的回复 （二）对重大的审计发现和纠正措施进行现场审计 （三）针对已经纠正的各种控制风险重新进行评估，评价被审计单位已经实施的各项改进措施的有效性 （四）提出审计跟踪报告,14,对重大的审计发现和结论实施现场审计和测试,现场审计的方法，可以利用访问、面谈、审计观察、测试以及检查纠正措施的记录资料等。追踪审计和测试基本类似于前期审计所利用的方法。但是，关键步骤是通过审计工作底稿将现场追踪数据和实地调查资料编制成审计文件并归档，为今后内部审计管理工作提供参考。,15,审计方法,16,17,The End !Thanks !,
