1、一、单项选择题（将正确答案填入答题表内，每小题 1.5分，共 15 分）1、民间审计最主要的职能是( )。A 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询2、注册会计师在审查应收账款时，发现账上有笔记录，借记“应收账款A 公司 100 万” ，贷记“主营业务收入 100 万” ，通过函证、检查销货记录等程序，证实根本未发生该笔销售业务。注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( ) 认定存在问题。A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊3、下列证据中，不属于外部证据的是( )。A. 银行对账单 B. 应收账款函证回函 C. 保险单 D. 管理当局声明书4、有关存货审计的下列
2、表述中，正确的是（ ） 。A.对存货进行监盘是证实存货 “完整性”和“权利和义务”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的一个主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单） ，确定每张发票均附有验收报告（或入库单）5、注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。A. 审阅法 B. 分析性复核 C. 计算 D. 估价6、注册会计师 A 于 2011 年 3 月 5 日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为 4 000 元。甲公司 3 月
3、 4 日账面库存现金余额为 3 000 元，3 月 5 日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为 5 000 元、支出金额为 4 000 元，2011 年月日至 3 月 4 日现金收入总额为 165 200 元、现金支出总额为 165 500 元，则推断 2010 年 12月 31 日库存现金余额应为（ ）元。A.2 300 B.3 000 C.4 300 D.3 3007、如果某一审计项目的审计风险为 5%，估计的重大错报风险为 76%，可接受的检查风险应为( )。A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13%8、如果企业的持有至到期投资是委托某些专门机构代为保管，注册会
4、计师为了证实其是否真实存在，应对这些持有至到期投资进行 ( )。A. 盘点 B. 函证 C. 审阅 D. 观察9、检查开具发票日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。A. 是否在同一会计期间 B. 是否临近C. 是否在同一天 D. 相距是否不超过 30 天10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表( )的审计报告。A. 无法表示意见 B. 发表保留意见C. 无保留意见 D. 与审计意见类型无关1、下列提法中，正确的是( )。A. 政府审计体现为双向独立性B. 财务报表的合法性是报表使用者最关心的C. 注册会计的审计意见应合
5、理保证财务报表的可靠程度 D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性2、以下关于注册会计师职业道德独立性的运用，不正确的是( )。A. 识别对独立性产生不利影响的情形或事项 B. 评价不利影响的严重程度 C. 将不利影响降低至可接受水平 D. 完全消除不利影响3、注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。A. 审阅法 B. 分析性复核 C. 计算 D. 估价4、在下列审计证据中，可靠性最弱的是( ) 。A. 购货发票 B. 入库单 C. 银行对账单 D.函证的回函5、注册会计师采用系统选样法从 4 000 张凭证中选取 100 张作为样本，确定随机起点为凭
6、证编号的第 35 号，则抽取的第 6 张凭证的编号应为 ( )。A.155 B.195 C.200 D. 2356、( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。A. 非抽样风险 B. 误受风险 C. 抽样风险 D. 信赖过度风险7、对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是检查（ ） 。A年底应收账款的真实性 B是否存在过多的销售折扣 C销售业务的入账时间是否正确 D销售退回是否已经核准8、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是 ( )。 A. 函证很可能无效的应收账款 B. 交易频繁但期末余额较小的应收账款C. 执行其他审计程序可以确认的应收账款 D
7、. 应收纳入审计范围的内子公司的款项9、通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，最可能证实的是( )。A. 计价和分摊 B. 权利和义务 C. 存在 D. 完整性10、2011 年 3 月 1 日注册会计师李明对 N 公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为3000 元，与 N 公司账面金额相符。 2011 年 1 月 1 日至 3 月 1 日现金收入总额为 170,000元、现金支出总额为 170,500 元，则推断 2010 年 12 月 31 日库存现金余额应为（ ）元。A.2500 B.2000 C. 3500 D.3000二、多项选择题（将正确答案填入答题表内，每小题
8、 2分，共 10 分）1、注册会计师因( )等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任 ( )。A. 违约 B. 过失 C. 欺诈 D. 重大过失2、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。A. 合法性 B. 公允性 C. 真实性 D. 一贯性3、非标准审计报告包括（ ） 。A带强调事项段的无保留意见的审计报告 B保留意见的审计报告 C否定意见的审计报告 D无法表示意见的审计报告4、审计时发现下列项目计入生产成本，属于违反规定的有( )： A. 无形资产支出列入生产成本 B. 对外投资支出列入生产成本 C. 按车间人员工资提取的职工福利费 D. 罚款及被没收财物损失
9、列入生产成本 5、注册会计师向开户银行函证，可实现的目标有( )。A. 银行存款真实存在 B. 核对银行账户的发生额 C. 是否有漏列的银行借款 D. 是否存在抵押担保事项1、下列关于重要性的说法中，正确的有 ( )。A. 重要性概念重注册会计师的角度来考虑 B. 重要性概念是从财务报表使用者的角度来考虑 C. 重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的2、注册会计师对于存放或寄售在外地的存货应采取（ ）方法测试。 A. 向寄存、寄售的单位发询证函 B. 审查有关原始单证、账簿记录C. 亲自前往存放地观察盘点 D. 委托存放当地的会计师事务所负责监盘3、以
10、下审计程序中，对测试年末长期投资余额的存在性有效的是（ ABD ） 。A. 向长期证券的托管机构寄发询证函 B. 查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录C. 检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况 D. 向被投资单位寄发询证函 4、被审计单位管理层声明书是审计获取的一种书面证据，它能够起到的作用包括( )。A. 明确管理层对财务报表的责任 B. 为审计意见提供直接证据C. 在一定程度上保护注册会计师 D. 避免注册会计师与管理层误解5、下列情形中，注册会计师不能出具无保留意见的审计报告的有( )。A. 审计范围受到限制 B. 财务报表未按会计准则编制C. 审计人员不独立 D. 被审计
11、单位不允许注册会计师对存货进行监盘三、判断题（将正确答案填入答题表内，对的打 ，错的打，每题 1.5分，共 15分）1、注册会计师应对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证 。 ( F ) 2、误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。 ( F ) 3、外部证据比内部证据更可靠。 ( T ) 4、审计业务约定书具有经济合约的性质，一经签署就应当受合同法约束。 ( T ) 5、如果企业库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点。 ( T ) 6、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用否定式函证。 ( F )7、对被审计单位应披露而未披露的重大事项，应出具带强
12、调事项段的审计报告。( F ) 8、制造费用不需要进行截止测试。 ( F )9、存货监盘通常只能确认数量，不保证所有权，也不能为存货价值提供证据。 ( T )10、库存现金的盘点是针对现金的完整性目标而实施的 。 ( F )1、如拟不信赖内部控制，注册会计师无须对内部控制进行了解、测试和评价。( F )2、审计业务约定书，即可采用书面形式，也可以采用口头形式。 ( F )3、在审计过程中，注册会计师需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及理由。 ( F )4、审计报告是完成审计任务的标志。 ( T )5、函证应付账款，应选择大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供应商的债权人作为函证对象。 ( T )6、对存货周转率进行分析性复核，可以证实“存在”和“完整性”认定。 ( F )7、审计其他货币资金应当关注其是否由于质押、冻结等对变现有限制，或存放在境外，或有潜在回收风险。 ( T )8、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。 ( F )9、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。 ( T )10、注册会计师判断重要性水平时，无须考虑被审计单位内部控制的有效性。 ( F )
