1、重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线第一部分：客观题（共 45 分）一、单选题（从每题的四个备选答案中选择一个最适合题意的答案。每小题 1 分，共 20 分）1. 我国政府审计组织模式属于（ ）A 立法模式 B 司法模式 C 行政模式 D 独立模式2. 询问所取得的审计证据类型是（ ）A 实物证据 B 书面证据 C 口头证据 D 环境证据3. 审计人员应该确认被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的（ ）认定A 存在或发生 B 完整性 C 估价或分摊 D 表达与披露4. 注册会计师审计属于（ ）A 双向独立审
2、计 B 单向独立审计 C 双向不独立审计 D 单向不独立审计5. 就审计的独立性而言，内部审计的独立性（ ）A 最强 B 较强 C 较弱 D 没有独立性6. 以下关于重要性的论断不正确的是（ ）A 重要性有数量和质量两个特征 B 注册会计师应该从会计报表和账户层次考虑重要性水平 C 恰当运用重要性有助于提高审计效率、保证审计效果 D 金额小于重要性水平时均不重要7. 下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（ ）A 签订审计业务约定书 B 对重要性标准进行初步评估 C 审计报告的整理归档 D 控制测试8. 突击审计适用于（ ）A 财政收支审计 B 财务报表审计 C 专案审计 D 经济效益审计9.
3、 假定审计风险为 5，重大错报风险为 25%，则可接受的检查风险为（ ）A 5 B 20 C 25 D5010. 关于审计证据的论断，不正确的是（ ）A 可接受的检查风险越低，所需审计证据数量就越多 B 重要性水平越低，需要审计证据的数量就越多C 评估的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少 D 对于关联交易比对于非关联交易需收集更多的审计证据11. 下列情况下，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（ ）A 会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的 B 会计师事务所 A 注册会计师为某委托单位记账，委派 B、C 承揽其会计报表审计业务C 注册会计师的父亲是某委托单位的董事 D 注册会计师
4、的父亲拥有委托单位 1000 股股票12. 环境证据所能达到的审计具体目标是（ ）A 真实性 B 完整性 C 机械准确性 D 总体合理性13. 检查开具发票或收款日期、记账日期、发货日期（ ）是主营业务收入截至测试的关键。A 是否在同一天 B 是否临近 C 是否在同一会计期间 D 相距是否不超过一个月14. 以下属于内部审计证据的是（ ）A 外来原始凭证 B 银行对账单 C 购货发票 D 发运凭证15. 注册会计师应根据（ ）来确定实质性测试的性质、时间、范围。A 控制测试的结果 B 对内部控制的研究和评价 C 对控制风险的再评价 D 审计业务约定书及审计计划16. 只涉及到资产负债表的是（
5、）A 重分类误差 B 分类错误 C 截止错误 D 估价错误17. 注册会计师对期后事项应负责任的日期，以（ ）为限。A 资产负债表日 B 外勤工作结束日 C 审计报告提交日 D 审计报告公布日18. （ ）使注册会计师在会计报表范围内全面扩大了责任范围。A 双重日期 B 重署日期 C 提前结束审计工作 D 外勤工作结束后发生期后事项19. 应付账款出现借方余额时，应进行重分类调整，调整分录为（ ）A 借：预付账款 B 借：应付账款 C 借：应付账款 D 借：预收账款贷：应付账款 贷：预付账款 贷：预收账款 贷：应付账款20. 会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存（ ）年题号
6、一 二 三 四 五 六 总分 总分人分数得分 评卷人A 2 B5 C10 D15重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线二、多选题（从备选答案中选出 2-5 个最符合题意的答案。多选、少选、错选均不得分。每题 2 分，共 10 分）得分 评卷人1. 审计的三方关系人包括（ ）A 审计委托人 B 审计机构和审计人员 C 被审计单位 D 债权人 E 客户2. 国际“四大”会计师事务所是（ ）A 安达信 B 安永 C 普华永道 D 毕马威 E 德勤3. 管理当局的会计认定包括（ ）A 存在或发生 B 完整性 C 权利和义务 D 估价或分摊
7、 E 表达与披露4. 审计证据的特征包括（ ）A 充分性 B 合法性 C 适当性 D 合规性 E 成本效益性5. 审计意见类型包括（ ）A 肯定意见 B 保留意见 C 无保留意见 D 否定意见 E 无法表示意见三、判断题（判断以下各题正误，正确的填入“” ，错误的填入“” 。每题 1 分，共 15 分）（ ）1、注册会计师的责任是保证会计报告的真实性。（ ）2、审计调查方法包括查询法和观察法。（ ）3、固定资产的初次审计应采取详细审计的方式进行。（ ）4、备查类审计工作底稿是指具有备查作用的审计工作底稿。（ ）5、银行存款日记账余额与对账单余额经调节平衡以后，便可证明报表上银行存款的列示是正确
8、的。（ ）6、纯随机抽样就是任意抽样。（ ）7、控制测试中的信赖不足风险和实质性测试中的误拒风险都会导致审计效率降低。（ ）8、注册会计师编制的现金盘点表属于书面证据。（ ）9、注册会计师一旦出现过失就要承担赔偿损失的法律责任。（ ）10、注册会计师不得兼任或兼营与其审计业务不相容的其他职务或业务。（ ）11、 “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。（ ）12、对于重要的审计项目，成本效益原则优先于重要性原则。（ ）13、审查期初余额一般与注册会计师首次接受委托相关。（ ）14、任何时候，注册会计师都要对所接触到的被审计单位的信息资料予以保密。（ ）15、管理建议书具有法律效力。第二
9、部分：主观题（共 55 分）四、简答题（每小题 5 分，共 20 分）1. 民间审计业务的范围包括哪些？2. 控制测试的目的是什么？什么情况下可不进行控制测试而直接进入实质性测试？3. 主营业务收入的审计目标包括哪些？4. 我国审计组织体系包括哪些组成部分，各类审计组织之间的关系如何？得分 评卷人得分 评卷人重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线五、小型实务题（每小题 5 分，共 20 分，凡涉及到计算的必须列示计算过程）1. 2011 年 2 月 17 日，注册会计师李某对 A 企业乙种原材料进行审计，盘点实物为 41 000
10、千克。经查，该企业 2011 年 12 月 31 日乙种原材料账面结存 31 150 千克。2011 年 12 月 31 日至 2011 年 2 月 17 日期间，入库 50 000 千克，出库 40 000 千克，请运用调节法验证账面结存数的正确性并对有关账目数字进行调节。2. 在对某企业现金进行审计时，现金账面余额为 900 元，已收款未入账金额为 2 00 元，已付款未入账金额为 1 00 元，盘点日现金实存数为 850元。已知 B/S 日至盘点日之间，现金收入数为 2 950 元，现金支出数为 2 800 元，B/S 日现金的账面余额为 1 050 元。银行核定该企业库存现金限额为 8
11、00 元。要求：（1）计算 B/S 日现金的账面应存数；（ 2）计算 B/S 日账面应调整数（说明是调增还是调减以及调整的金额） ；（3）B/S 日库存是否超过限额？如果超过限额，超过部分是多少？（列示计算过程）3. 某委托人应收账款的凭证编号为 0001 至 4000，审计人员利用随机数表（见下图）选择其中 300 份进行函证。行 列 1 2 3 4 51 84 734 39 426 91 035 54 939 72 8732 43 617 29 688 83 404 52 038 98 2203 07 514 40 674 35 658 38 971 53 779要求：以第 1 行第 2
12、列的数字为起点，自左往右，以随机数表各号码的后四位数为准，审计人员选择的最初 5 个样本的号码是多少？4. 资料：某企业 2011 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 100 600 元，银行送来对账单上的存款余额为 105 000 元。经核对发现以下未达账项：企业委托银行托收的永乐公司货款 2 800 元，银行收妥入账，企业未入账；企业于 8 月 29 日因购货开出的转账支票 5 000 元，持票人尚未到银行办理转账，银行未入账；企业于 8 月 30 日送存银行的转账支票 3 000 元，银行未入账；银行收取的企业 9 月份手续费 400 元已在对账单上扣除，企业未入账。 要求：请根
13、据上述资料代为编制银行存款余额调节表。六、案例分析题（本题 15 分）M 会计师事务所的 A 注册会计师和 B 注册会计师于 2012 年 2 月 25 日完成了对 ABC 股份有限公司 2011 年度的实地审计工作。在审查工作中，发现公司有隐瞒销售收入 7 万元的错误，经编制、调整工作底稿，ABC 公司已经对该项错误及所涉及的一系列账户作了调整。要求：请你代注册会计师编制完整的审计报告。得分 评卷人得分 评卷人重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线第一部分：客观 题（共 45 分）一、单选题（从每题的四个备选答案中选择一个最适合
14、题意的答案。每小题 1 分，共 20 分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案二、多选题（从备选答案中选出 2-5 个最符合题意的答案。多选、少选、错选均不得分。每题 2 分，共 10 分）得分 评卷人题号 1 2 3 4 5答案三、判断题（判断以下各题正误，正确的填入“” ，错误的填入“” 。每题 1 分，共 15 分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15答案第二部分：主观题（共 55 分）四、简答题（每小题 5 分，共 20 分）1、题号 一 二 三 四 五 六 总分
15、总分人分值 20 10 15 20 20 15 100 （签全名）得分得分 评卷人得分 评卷人得分 评卷人重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线2、3、4、五、小型实务题（每小题 5 分，共 20 分，凡涉及到计算的必须列示计算过程）1、 2、得分 评卷人重庆理工大学考试试卷班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 密封线学生答题不得超过此线3、4、银行存款余额调节表2011 年 12 月 31 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款账面余额 100 600 银行对账单上账面余额 105 000加：银行已收、
16、企业未收 加：企业已收、银行未收减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付调节后存款余额 调节后存款余额六、案例分析题（本题 15 分）（1 分）（1 分）：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司( 以下简称 ABC 公司)财务报表，包括 （3 分）一、管理层对财务报表的责任按照 （1 分）和xx 会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策； (3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是 （2 分） 。我们按照中国注册会计师审
17、计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信， （2 分）三、审计意见 （3 分）中国注册会计师：A得分 评卷人会计师事务所（1 分） (签名并盖章)(盖章) 中国注册会计师：B地址：中国 重庆 (签名并盖章)报告日期： （1 分）
