1、1一、单选题1.注册会计师审计的产生主要是由于（ A ）A.财产所有权与经营管理权分离 B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要 D.遵守公司法的需要2.（ A ）是注册会计师的主要业务A.审计业务 B.审阅业务 C.其他鉴证业务 D.相关服务业务3.（D）是指为了达到欺骗和坑害他人的目的 ,注册会计师明知已审的财务报表有重大错弊，却加以虚假陈述，发表不恰当审计意见。A.违约 B.一般过失 C.重大过失 D.欺诈4、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收 A 公司的货款 100 万元，过函证 A 公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师认为 A
2、公司的管理层对（ A ）认定存在问题。A、存在 B、完整性 C、准确性 D、计价与分摊5.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（ B ）A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户6、控制测试的对象是被审计单位的（ A ）。A.内部控制 B.财务报表 C.账簿与凭证 D.交易与事项7.注册会计师实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（D ）。A.重新执行 B.了解内部控制 C.控制测试 D.实质性程序8.注册会计师采用系统选样法从 6 000 张凭证中选取 300 张作为样本
3、，确定随机起点凭证编号为 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为（ A ）A. 115 号 B. 135 号C. 195 号 D.235 号9.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（ B ）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强10、在实务中对存货等常用的（ B）是一项复合程序，是观察程序和检查程序的结合运用，其中检查包括检查相关的记录或文件和检查有形资产。A询问 B控制测试 C监盘 D
4、风险评估11、下列不适用函证的项目是（C ）。2A银行存款 B库存现金C由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D应收账款12.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（ C ）A.详细复核 B.重点复核C.一般复核 D.特殊复核13.某会计师事务所于 2006 年 2 月 8 日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006 年 2 月 9 日至 16 日按计划进行外勤审计工作，并于当月 20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（ C）A. 2016 年 2 月 8 目 B.2016 年 2 月 16 日C. 2016 年 2 月 20
5、日 D. 2016 年 12 月 31 日14、审计证据的相关性是指审计证据应与（ A）相关A、审计目标 B、审计范围 C、审计事实 D、会计报表15、审计人员重新编制被审计单位的银行存款余额调节表属于（D）审计程序A、检查记录或文件 B、检查有形资产 C、重新计算 D、重新执行16.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（ A）A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘17、审计证据的（C）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。A.客观性 B.相关性 C.充分性 D.可靠性18.在获取的下列审
6、计证据中，可靠性最强的是（ C）。AABC 公司连续编号的采购订单 BABC 公司编制的成本分配计算表CABC 公司提供的银行对账单 DABC 公司管理层提供的声明书19、注册会计师如果认为必要，可以在审计报告中的（B）增加强调事项段，对重大事项加以说明。A引言段之后 B意见段之后 C意见段之前 D审计报告附注中20.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在（D）增加说明段，说明所持意见的理由。A意见段之前 B意见段之后 C引言段之前 D引言段之后二、多选题1.审计关系人由（ABD ）组成A.审计人 B.被审计人 C.审计载体 D.审计委托人2.审计的职能包括（ABC
7、）。A监督 B鉴证 C评价 D制约性3、根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（BC D ）。A即使不胜任的业务，也可承接3B应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力C应当保持职业怀疑态度D不得按服务成果的大小收取各项费用4.以下各项，属于注册会计师业务范围的有（ ABCD ）A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.资产评估C.承办会计咨询、会计服务业务 D.验证企业资本，出具验资报告5.注册会计师评估财务报表的公允性需要考虑的内容有（ ACD ）A.经营管理层调整后的会计报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B.管理层做出的会计估计是否
8、合理C.财务报表的列报、结构和内容是否合理D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质6、某公司 2012 年 12 月 31 日资产负债表流动资产项下列示存货 1 000 000 万元，则明确的认定包括：（ ABCD）。A.记录的存货是存在的 B.记录的存货的正确余额是 1 000 000 元C.所有应列报的存货都包括在财务报表中了 D.记录的存货全部由本公司所拥有7、审计人员能控制的风险有（ AB ）。A审计风险 B检查风险 C重大错报风险 D控制风险8.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，下列属于进一步审计程序的有（BD）A.细节测试 B.控制测试
9、C.风险评估程序 D.实质性分析程序9.审计报告应当包括的内容有（ABDE C ）A.标题 B.意见段 C.管理建议书 D.报告日期 E.收件人10、进一步审计程序包括（AD ）。A控制测试 B风险评估 C风险识别 D实质性程序三、判断题1、就会计报表审计而言，其审计对象是被审计单位一定时期内会计报表所反映的经济活动。（ ）2、有限责任合伙制会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。（ ）3、应收账款的函证应收被审计单位签章和寄发。（ ）4、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密，除特殊情况外，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。（ ）
10、45、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。（ ）6、注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（ ）7、如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货中，则违反了截止目标。（ ）8、对审计工作底稿复核后要签名，以便确定责任。（ ）9、审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。（ ）10、可容忍误差越大，所需要选取的样本量越大。（ ）11、信赖不足风险和误拒风险对审计人员来说是最危险的风险。（ ）12、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制来实施审计，则无须对内部控制进行了解。（
11、）13、注册会计师应对某年度主营业务收入实施截止测试，以检查是否高估业务收入。（ ）14、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（ ）15、如果控制测试设计不合理，则不必实施控制测试。（ ）16、注册会计师的审计意见旨在提高报表的可信赖程度，可以对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。（ ）17、授权的目的在于保证交易正常进行。（ ） 18、审计总体目标是注册会计师必须保证对财务报表整体是否一存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（ ）19、“发生”目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易。（ ）20、如果注册会计
12、师未查出被审计单位财务报表中的错误，则注册会计师应当承担法律责任。（ ）四、简答题1通常审计报告有哪些类型？2请列举出管理层认定的13个项目的名称3、审计方法中证实客观事物的方法有哪些？4、审计工作底稿按性质和作用分为哪三类？请各列举一个典型例子。5什么是管理建议书？6、审计样本选取的方法有哪三种？7、注册会计师如何判断财务报表的合法性？8、审计证据的特征？9、与特别风险相关的非常规事项和判断事项有哪些？510、如何对主营业务收入实施截止测试？五、案例分析题（一）2016 年 1 月 20 日，北京华城会计师事务所对阳光实业有限公司 2010 年度的会计报表进行审计，审计员李明负责对该企业的主
13、营业务收入与应收账款的审计，该审计员对阳光实业有限公司的主营业务收入的重要性评价是 10000.00 元，所有应收账款的期初余额都是上年发生的，根据背景资料和后面几个实训题目编制主营业务收入审计的导引表（结构比和变动趋势用百分数表示，保留两位小数）。根据账面资料 2015 年已审营业收入为 44 万元，本年营业收入为 983,690.20 元,在审计过程中李明发现以下异常事件:1、将属于本期的业务收入跨期记入下一年，详见记字第 012 号凭证日期 2016 年 01 月 05 日借：应收账款天虹有限公司 7020贷：主营业务收入 6000应交税费应交增值税（销项税额） 1020所后附的附件发票
14、日期和销售单的日期均为 2015 年 12 月 26 日2、2015 年 12 月 28 的 107 号记账凭证借：应收账款万阳有限责任公司 157，950贷：主营业务收入 135，000应交税费应交增值税（销项税额） 22，950但无任何原始凭证 请根题意1、指出审计中发现的问题，并编制调整分录2、编制主营业务收入引导表本年审计调整导引表 项 目上年审定数本年未审数结构比 变动趋势 DR CR审定数1 主营业务收入（二）XYZ 公司规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定坏账准备计提比例分别为：账龄 1 年以内的（含 1 年，一下类推），按其余
15、额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 15%计提；账龄 3 年以上的，按其余额的 50%计提。 XYZ 公司 2012 年 12 月 31日未经审计的应收账款账面余额为 2364900 元。应收账款账面余额明细情况如下：账龄客户名称1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上应收账款 A 35150000 500000 932000应收账款 B 2000000 15100000 54000应收账款 C 600000 25000应收账款 D 9500000 -12000000应收账款 E 68000小计 47250000 3600000 1011000 680006要求：1、 确定计提坏账准备的应收账款金额；2、 计算计提的坏账准备金额；3、 公司应按账龄分析法补提坏账准备： =47250000 10%+（3600000+12000000）30%+101100050%+6800080%-6364900 =3600000 元 审计调整分录： 借：资产减值损失-计提的坏账准备 3600000 贷：应收账款坏账准备 36000004、 说说此项工作与哪些认定相关？
