1、 主要内容 01 总体要求 02 应用环境 03 应用程序 04 工具方法评价 g14g11g166Bg583g3FB1g2272 第一条 滚动预算，是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。 预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。 滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般以月度、季度、年度等为滚动频率。 第二条 滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成。中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为
2、预算滚动频率。 按月滚动的滚动预算编制方法 按季滚动的滚动预算编制方法 g15g11g14C4g2B58g29DFgEB3 第八条 企业实施预算管理的基础环境包括战略目标、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统等。 引例：历时258年冒险游戏的胜利者 英国工程和工业服务集团（GKN）： 1759年至1774年，铁匠作坊； 1775年至1815年，钢铁冶炼； 1865年成为全球最大的钢铁制造商； 二战期间，英国政府的军火供应商； 1970年代后实行多元化战略； 1980年代后主营业务集中在车辆动力制造上；目前身份汽车发动机和飞机零配件的顶级供应商。 下列产品的制造业务为全世界第一： 汽车传动
3、系统 独立的飞机结构件和航空航天复合材料部件 粉末冶金制件 新型合金粉末 汽车用金属催化转化器抗排污过滤器 GKN集团自1988年进入中国以来，目前在中国大陆已有九个大型生产企业和一个上海总部。 其中与上汽集团合资的上海GKN纳铁福公司是中国汽车零部件行业的顶尖企业，连续十年被列为全国优秀外资企业，占有中国汽车行业传动系统市场的较大份额，利税累计已超过30亿。 GKN见证了工业化进程，并一次次在关键时刻根本扭转公司走向，舆论把它的成功引到了这样一个问题上： 为什么有的公司“昙花一现”，而有的公司却能够“基业常青”？ 事实上，他们严格的预算和财务控制所流露出的精确性和客观性，和当年夏洛特写就冶铁
4、业著作时的劲头一脉相承，这份精神“传家宝”使GKN有勇气在关键时刻做出那些富有冒险精神的决定。 世界商业评论 （ 2004-06） 预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保集团战略目标实现的组织手段。 GKN的预算理念 GKN集团案例启示 任何决策，尤其是长期决策必须以“数据说话”，预算数据越充分，预算管理越扎实。 计划是战略的延续，是连接战略与预算的桥梁；预算是战略、计划“落地”的工具。 领导高度重视。董事会直接参与了战略制定、预算编制和预算监控，是预算管理的主体。 预算考评及其奖惩保证了预算的严肃性和发展方向。 日常化、制度化的预算管理保证了预算方案的有效落实。 第三条 企业应用滚动预算工具方法，应遵循管理会计应用指引第200号预算管理中对应用环境的一般要求。 第四条 企业应用滚动预算工具方法，应具备丰富的预算管理经验和能力。 第五条 企业应建立先进、科学的信息系统，及时获取充足、可靠的外部市场数据和企业内部数据，以满足编制滚动预算的需要。 第六条 企业应重视预算编制基础数据，统一财务和非财务信息标准，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。
