1、一、 银行存款余额调节表二、 编制会计分录（1 ） 企业库存材料 A 盘亏 1500 元，属于一般经营损失，经审批冲减管理费用。（2 ） 企业库存材料 B 盘亏 2000 元、其中 200 元属于定额内损耗；保管人员失职造成损失 300 元；自然灾害造成损失 1500 元，其中保险公司应赔偿 1000 元，其余转作营业外支出。三、 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账准备损失，坏账准备的提取比例位5%，有关资料如下：（1 ）该企业从 20X6 年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为 20 万元。（2 ） 20X7 年年末应收账款余额位 24 万元，2007 年末发生坏账损失。（3 ）
2、20X8 年 4 月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为 15000 元。（4 ） 20X8 年年末应收账款余额为 22 万元。（5 ） 20X9 年 6 月上述已核销的坏账又收回 1 万元。（6 ） 20X9 年年末应收账款余额为 25 万元。四、 编制资产负债表账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 1 400 累计折旧 1 650 000银行存款 266 600 短期借款 42 400交易性金融资产 32 000 应付账款 37 262应收账款 144 000 其他应付款 1 800其他应收款 1 700 应交税费 4 000原材料 255 000 应付股利 7 200生产成
3、本 85 000 预提费用 14 200库存商品 123 000 长期借款 164 000待摊费用 43 200 实收资本 4 040 000长期股权投资 89 800 盈余公积 61 149固定资产 4 960 000 本年利润 185 300无形资产 45 000利润分配 161 211合计 6 207 311 合计 6 207 311应收账款明细帐余额为：应收账款- 明光厂借方余额 204000 元；应收账款- 先捷厂贷方余额 60000 元应付账款明细账余额为：应付账款- 八一公司贷方余额 56200 元；应付账款-五一工厂借方余额 18938 元资产负债表编制单位：海昌工厂 20X1
4、 年 7 月 31 日 单位：元资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额流动资产： 流动负责：货币资金 短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 应付票据应收账款 应付账款预付款项 预收款项应收利息 应付职工薪酬应收股利 应缴税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债流动负债合计非流动资产：可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债劵长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债
5、固定资产清理 非流动负债合计生产性生物资产 负债合计无形资产开发支出 所得税权益（或股东权益）商誉 实收资本（或股本）长期待摊费用 资本公积递延所得税资产 减：库存股其他非流动资产 盈余公积非流动资产合计 未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计五、 根据以下资料编制利润表主营业务收入 1801200 元 主营业务成本 1290760 元 销售费用 76000 元其他业务收入 50000 元 管理费用 140200 元 其他业务成本 17600 元财务费用 18460 元 营业外收入 14200 元 营业外支出 6700 元 所得税费用 104174.
6、4 元利润表20X1 年 月（季） 会企 02 表编制单位：申佳工厂 单位：元项目 本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用 财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益答案：二、 （1）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1500贷：原材料-A 材料 150
7、0借：管理费用 1500贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1500（2）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2000贷：原材料-B 材料 2000借：管理费用 200其他应收款-保管人员 300-保险公司 1000营业外支出-非常损失 500贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2000三、 （1）借：资产减值损失 10000贷：坏账准备 10000（2 ）借：资产减值损失 2000贷：坏账准备 2000提取坏账准备 =24 万*5%-1 万=2000 元（3 ）借：坏账准备 15000贷：应收账款 15000（4 ）借：资产减值损失 14000贷：坏账准备 14000提取坏账准备
8、=22 万*5%-（10000+2000-15000）=14000 元（5 ）借：应收账款 10000贷：坏账准备 10000借：银行存款 10000贷：应收账款 10000（6 ）借：坏账准备 8500贷：资产减值损失 8500提取坏账准备= （10000+2000-15000+14000+1000 ） -250000*5%=8500 元四、资产负债表编制单位：海昌工厂 20X1 年 7 月 31 日 单位：元资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额流动资产： 流动负责：货币资金 267400 短期借款 42400交易性金融资产 32000 交易性金融负债应收票据 应付
9、票据应收账款 204000 应付账款 56200预付款项 18938 预收款项 60000应收利息 应付职工薪酬应收股利 应缴税费 4000其他应收款 17000 应付利息存货 463000 应付股利 7200一年内到期的非流动资产 其他应付款 1800其他流动资产 43200 一年内到期的非流动负债流动资产合计 1030238 其他流动负债 14200流动负债合计 185800非流动资产：可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款 164000长期应收款 应付债劵长期股权投资 89800 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非
10、流动负债固定资产清理 3310000 非流动负债合计 164000生产性生物资产 负债合计 349800无形资产 45000开发支出 所得税权益（或股东权益）商誉 实收资本（或股本） 4040000长期待摊费用 资本公积递延所得税资产 减：库存股其他非流动资产 盈余公积 61149非流动资产合计 3444800 未分配利润 24089所有者权益（或股东权益）合计 4125238资产总计 4475038 负债和所有者权益（或股东权益）总计 4475038五、利润表20X1 年 月（季） 会企 02 表编制单位：申佳工厂 单位：元项目 本期金额 上期金额一、营业收入 1851200减：营业成本 1308360营业税金及附加销售费用 76000管理费用 140200财务费用 18460资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 308180加：营业外收入 14200减：营业外支出 6700其中非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 315680减：所得税费用 104174.40四、净利润（净亏损以“-”填列） 211505.6五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益
