1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日本期数 本年累计项 目 栏次 货物及劳务 服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） 4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额 7(78) 其中：税控器具开具的普通发票不含
2、税销售额 8 （四）免税销售额 9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额 10 未达起征点销售额 11 其他免税销售额 12 （五）出口免税销售额 13(1314) 一、计税依据其中：税控器具开具的普通发票销售额 14 本期应纳税额 15 本期应纳税额减征额 16 本期免税额 17 其中：小微企业免税额 18 未达起征点免税额 19 应纳税额合计 20=15-16 本期预缴税额 21 二、税款计算本期应补（退）税额 22=20-21 纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：本纳税申
3、报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话：主管税务机关： 接收人： 接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）扣除额计算期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额1 2 3（312 之和，且 35） 4123应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用 3%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额5 6=3 756 871.03应税行为（5%征收率）扣除额计算期初余
4、额 本期发生额 本期扣除额 期末余额9 10 11（11910 之和，且1113） 1291011应税行为（5%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用 5%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额13 14=11 151314 16151.053增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人） 。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形
5、资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为） 。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 填写说明本表“货物及劳务” 与“ 服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一） “税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） “纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三） “纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第 1 栏“ 应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”：填4写本期销售货物及
6、劳务、发生应税行为适用 3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用 5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用 3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 8 栏数据一致。（五）第 2 栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” ：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第 3 栏“ 税控器具开具的普通发票不含税销售额” ：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第 4 栏“ 应征
7、增值税不含税销售额（5%征收率） ”：填写本期发生应税行为适用 5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用 5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 16 栏数据一致。（八）第 5 栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” ：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第 6 栏“ 税控器具开具的普通发票不含税销售额” ：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第 7 栏“ 销售使用过的固定资产不含税销售额” ：填写5销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含
8、税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%） 。（十一）第 8 栏“ 税控器具开具的普通发票不含税销售额” ：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（十二）第 9 栏“ 免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第 10 栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十四）第 11 栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微
9、企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第 12 栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十六）第 13 栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第 14 栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税6应税行为的普通发票销售额。（十八）第 15 栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率
10、计算缴纳的应纳税额。（十九）第 16 栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第 15 栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第 15 栏“本期应纳税额”时，按本期第 15 栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第 17 栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第 9 栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第 18 栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业
11、免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第 10 栏“小微企业免税销售额” 和征收率计算。（二十二）第 19 栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第 11 栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第 21 栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。7三、 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。（一） “税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、
12、月、日。（二） “纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（三）第 1 栏“ 期初余额”：填写适用 3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。（四）第 2 栏 “本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用 3%征收率的应税行为扣除项目金额。（五）第 3 栏“ 本期扣除额”：填写适用 3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第 3 栏“ 本期扣除额”第 1 栏“ 期初余额”+第 2 栏“本期发生额” 之和，且第 3 栏“本期扣除额”第 5 栏“全部含税收入（适用 3%征收率） ”。（六）第 4 栏“ 期末余额”：填写适用 3%征收率的应税行
13、为扣除项目本期期末结存的金额。（七）第 5 栏“ 全部含税收入（适用 3%征收率） ”：填写纳税人适用 3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（八）第 6 栏“ 本期扣除额”：填写本附列资料第 3 栏“本期扣除额”的数据。8第 6 栏“ 本期扣除额”=第 3 栏“ 本期扣除额”。（九）第 7 栏“ 含税销售额”：填写适用 3%征收率的应税行为的含税销售额。第 7 栏“ 含税销售额”=第 5 栏“ 全部含税收入（适用 3%征收率） ”-第 6 栏“ 本期扣除额”。（十）第 8 栏“ 不含税销售额”：填写适用 3%征收率的应税行为的不含税销售额。第 8 栏“ 不含税销售额”=第 7 栏
14、“ 含税销售额”1.03，与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 第 1 栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”“本期数”“ 服务、不动产和无形资产”栏数据一致。（十一）第 9 栏“ 期初余额”：填写适用 5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。（十二）第 10 栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用 5%征收率的应税行为扣除项目金额。（十三）第 11 栏“本期扣除额”：填写适用 5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第 11 栏“本期扣除额”第 9 栏“ 期初余额”+第 10 栏“本期发生额” 之和，且第 11 栏
15、“本期扣除额”第 13 栏“全部含税收入（适用 5%征收率） ”。（十四）第 12 栏“期末余额”：填写适用 5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。9（十五）第 13 栏“全部含税收入（适用 5%征收率） ”：填写纳税人适用 5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（十六）第 14 栏“本期扣除额”：填写本附列资料第 11 栏“本期扣除额 ”的数据。第 14 栏“本期扣除额”=第 11 栏“本期扣除额”。（十七）第 15 栏“含税销售额”：填写适用 5%征收率的应税行为的含税销售额。第 15 栏“含税销售额”=第 13 栏“全部含税收入（适用 5%征收率） ”-第 14 栏“ 本期扣除额” 。（十八）第 16 栏“不含税销售额”：填写适用 5%征收率的应税行为的不含税销售额。第 16 栏“不含税销售额”=第 15 栏“含税销售额”1.05，与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 第 4 栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率） ”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。
