1、财务管理重点及主要制度,集团审计部王卫红2011年11月30日,目 录,一、集团对子公司的管理模式与财务管理体制 二、总经理如何管好财务 三、财务经理主要工作职责 四、总经理应关注、回避的部分问题 五、主要管理制度、,前言,职场人员的杜拉克五问：1、我是谁？（我的优势、价值观） 2、我属于谁？（决策者、参与者、追随者） 3、我应做什么？（工作思路、要有什么贡献） 4、我在人际关系上负什么责？ 5、我的后半生的目标和计划是什么？,一、集团对子公司的管理模式与 财务管理体制,集团采用战略营运型的管控模式：周营运、周（日）测算、偏差分析、集团统一管理+子公司连锁经营（饲料）集团统购、毛利底线、促销上
2、限、利润率（终结指标）子公司为自负盈亏、独立核算的独立法人主体。年度目标考核责任书、子公司总经理“一支笔”制,二、总经理如何管好财务,1、学会看会计报表、周报、月报2、熟悉集团的制度，特别是掌握好授权管理制度3、事前多沟通、事中勤跟催、事后有对标4、制度管理，授权问责对等5、全局性的视野、均衡的思维、科学的管理,三、财务经理主要工作职责,（一）财务经理工作职权：对公司资产、资金的完整、安全、增值负有监督、反映的权力。违法违规、超越制度权限的事项拒绝办理并反映的权利和责任。集团的信息披露制度：对所在子公司的重大问题24小时之内电话报告子公司总经理、事业部财务中心，同时以书面报告在三天之内进行反映
3、（二）财务经理主要责任：核算职责与管理职责,周五出周报、27号出月报、按月主持经济活动分析会。负责所在子公司的年度财务预、决算方案的编制，并建立相应的管理考核制度。培训部门及公司有关岗位的人员，保证公司内控的有效。对公司涉税问题进行筹划，并向集团财务中心报批实施。若所在公司存在税务风险，则应向总经理、事业部和集团财务中心提出书面警示报告和改进建议。,四、总经理应关注、回避的问题,1、如何签名或审批意见无合计数的不签；手写呈签、单据无大写金额的不签；有涂改的不签；呈报人无手签名的不签；只有一人经手的无预算、无标准、无合同的报销单据不签；质检单等有专业标准的，如有不合格指标，必须签署明确的意见，而
4、不能只签名。总部划账单据入账亦要求签批,2、金额较大的报销呈签必须附有明细，招商会等必须有签到册。 3、 重要批示应每页签名。 4、不单独经手个人费用以外的经济业务。 5、特殊性的批示应批明有效期。 6、超预算过多，经办人无说明的应退回补充资料。,五、主要管理制度,1、资金：收、付：必须经总经理审批后方能支付。付款单上必须有总经理、财务经理、出纳员签名。将超占用资金付回总部实行无请示汇回制度。原料发票不符合规定或不提供发票，财务经理有权支付至总货款的75%止。保险柜不得保留过夜现金。下班后收款接管的责任人顺序：财务经理、总经理。存现必须有单独车辆送存，3万元以上必须两人同行。,严格执行现金管理
5、条例中现金开支范围的规定。个人借支实行“前帐不清，后帐不借”原则。借款限额：总经理5000元，部门经理3000元，采购人员5000元（2月），营销人员2000元，其他人员500元。子公司单笔付款上限：100万元。,2、资产购置、维修、处置： 维修：单台设备维修5000元以下子公司审批。 固定资产购置、处置必须是集团审批。 饲料事业部的部分零备件实行事业部统一招标统购（环模、托盘等） 存货非正常损失10000元以下的审批,3、费用开支：子公司总经理审批权限单次应酬费2000元以上的事前申请。行政处罚单笔2000元以下的审批时间在一天内的境内培训1500元以下的审批。总经理个人费用报销严格执行制度
6、。总经理小车司机费用视同总经理个人费用。外办子公司不得报销株洲招待费,4、合同管理审批权限 子公司不得对外签署长于1年的经济合同。 饲料统购原料必须经采购中心签署合同。,5、应收帐款管理制度（非饲料子公司） 赊销回款的责任划分 赊销回款第一责任人：子公司总经理。子公司总经理必须严格遵守并贯彻集团的赊销管理制度。总经理对因制度执行不力造成资金损失承担15%30%的责任。 赊销回款第二责任人：营销主管。营销主管必须督促业务员及其他市场人员及时回款，当回款遇到风险时，营销主管必须协调回款。营销主管对因制度执行不力造成的资金损失承担10%30%的责任。 赊销回款第三责任人：财务经理。财务经理对因制度执行不力造成的资金损失承担10%30%的责任。 如因个人原因造成资金损失，由个人承担100%的责任。,祝您成为一个 智慧、精明的总经理谢谢聆听！,
