1、1专题 8.2 征税和纳税 （总分 60 分，测试时间 45 分钟）班级 姓名 得分 【知识精测】一、选择题（每题 4 分，12 小题，总共 48 分。 ）12017 年，我国 GDP 发展的预期目标是 6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行下行压力加大，经济发展受需求不足制约。因此，政府要采取相应政策加以应对，下列符合这一要求的政策有( )积极推进税收制度改革，增加国家财政收入 下调银行的存贷款利率，减轻企业融资成本 扩大国债发行的规模，加大基础设施的建设 提高存款准备金率，促进信贷规模稳定增长A B C D【答案】22016 年国家为企业和个人减税降费 5 千多亿元，2017 年继续减税降
2、费超过 1 万亿元。此举意味着( )企业税负成本降低，效益竞争力增强 我国实施扩大社会总需求的财政政策 我国实施抑制社会总需求的财政政策将激发社会活力，带动“创业、创新”热情A B C D【答案】B【解析】2017 年继续减税降费超过 1 万亿元，意味着我国实施扩张性财政政策，有利于刺激社会总需求，错误；此举意味着企业税负成本降低，并不意味着效益竞争力增强，错误。故选 B 项。32017 年我国政府工作报告强调，继续推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( )个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 某高科技产品进口税由 10%减低为 3% 2018 年起开征环保税，征税对象
3、为噪声、水污染物等 向企业征收营业税改为征收增值税A B 2C D【答案】B【解析】中征税对象没有发生改变。故选 B 项。4漫画中的某高收入者的做法( )A属于偷税行为，会受到法律的制裁B属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象C对国家不利，但有利于增加个人的实际收入D是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然结果【答案】A5 税收减免管理办法规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明( )税收具有强制性 税收具有无偿性 税收是国家财政收入最重要的来源 纳税人既要
4、行使权利又要履行义务A B C D【答案】D【解析】对不符合法定条件而采取欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性，正确；纳税人符合法定条件减免税，这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，正确；与题意不符。故选 D 项。6为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向 财政支持节能减排实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度缩小收入差距提高社会总体消费水平 扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依
5、法纳税A B 3C D【答案】B【解析】财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，错误；“营改增”减少重复征税，并不直接带来国家财政收入的增加，与促使公民依法纳税无密切关系，错误。故选 B 项。7中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。下列能正确反映国家政策促进实体经济发展的是( )提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展 对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端 国家增加经济建设支出社会总需求增加企业生产规模扩大实体经济得到发展 提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积
6、极性推动实体经济发展A B C D【答案】C8针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税” ，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为( )A税收具有强制性 B税收具有固定性C税收具有无偿性 D税收金额比收费低【答案】B【解析】选 B 由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象， “费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B 项符合题意；D 项错误；A、C 两项不符合题意。9在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等 4 批减税降费政策，并在 2017 年 6 月 7 日再次加推取消小微企业结构调整专
7、项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过 1 万亿元，力度之大罕见。 “减税降费”将会( )导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降减少财政收入，促进财政收支平衡促进经济增长，激发大众创业的积极性推动非公有制经济发展，释放经济内在活力A B4C D【答案】D 【解析】对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，说法错误。102017 年 7 月 24 日，中央政治局关于下半年经济工作会议提出，要
8、重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是( )经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长 降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型 银行降低存贷款利率企业融资成本减少研发投入增加企业从供给低端迈向中高端 政府加大公共服务投入公共产品和服务总需求增加提供公共产品的企业生产扩大公共需要得到更好满足，实现经济社会发展A BC D【答案】C11负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当
9、一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法( )表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行 启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础A BC D【答案】B【解析】材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助” ，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者5进行自
10、助的动力，正确；不选，违反了税法的权威性；不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选 B 项。12某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由 CPU 转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于( )A偷税 B欠税C骗税 D抗税【答案】C【解析】本题材料中某公司通过“虚设贸易环节” “虚增二极管等商品的价格” “虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C 项符合题意。二、非选择题 (12 分)13材料一 如图是“拉弗曲线”材料二 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较
11、快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。【答案】(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。(2)提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。营业税改征增值税，可以避免对同一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。
